Возврат НДС: кто имеет право на возмещение НДС в 2020

Во время проведения консультации по оптимизации налогообложения, наши Клиенты часто интересуются вопросом возврата НДС.

Ведь многие из них слышали, что одной из особенностей налога на добавленную стоимость является возможность его возмещения предприятиям за счет бюджетных средств.

Мы ответим на наиболее популярные вопросы о возможностях и порядке возмещения НДС.


Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Какие условия возврата НДС?

Законом предусмотрена возможность возмещения уплаченных сумм НДС предпринимателям.

Но существует два обязательных условия:

  • Это возможно только в случае, если налоговый кредит превышает налоговое обязательство за налоговый (отчетный) период.

То есть, например, если предприятие купило товар у производителя на сумму 10 000 грн. (вместе с НДС) и экспортировало его за границу за 15 000 грн., то сумма, которую предприниматель может вернуть – 5 000 грн. Это возможно именно потому, что при экспорте товара за границу ставка налога на добавленную стоимость составляет 0%. Соответственно, налоговое обязательство – это 0 грн., а налоговый кредит – 5 000 грн.

  • Получить средства на счет компании из государственного бюджета, возможно лишь при условии отсутствия задолженности за предыдущие отчетные периоды.

При претензиях на возврат НДС существуют некоторые нюансы, которые играют ключевую роль для получения результата. Из них:

  • Сумма данного налога должна быть обязательно уплачена. То есть при покупке товара предприниматель должен обязательно оплатить налог, и у налоговой должна быть об этом информация.

  • Сумма возмещения должна быть в пределах законодательного лимита. В случае, если сумма возврата превышает данный лимит, то лишняя сумма переносится на следующий период. То есть остальные денежные средства, которые подлежат возврату, – не сгорают.

  • Не должно быть каких-либо налоговых долгов. В ситуации, если у предпринимателя есть долги за предыдущие периоды, то сумма для возмещения автоматически засчитывается в счет долга.

Статья на тему: О пользе соблюдения сроков обжалования налоговых уведомлений-решений

Кто может претендовать на возмещение НДС?

Право на возврат налога на добавленную стоимость имеют юридические лица и физические лица-предприниматели. Если говорить об обычных гражданах или нерезидентах, которые хотят вернуть уплаченный налог за покупку товаров или услуг, то сделать это невозможно. На такое возмещение имеют право только те, кто зарегистрирован как субъект предпринимательской деятельности.

Процесс возврата НДС в Украине

Если по результатам составления и представления отчетности Вы считаете, что можете добиться возмещения - Вы можете подать заявление вместе с налоговой декларацией за тот отчетный период, в котором налоговый кредит превышает налоговое обязательство.

В дальнейшем процесс возврата НДС происходит так:

1. Ваше заявление вносится в соответствующий реестр и обрабатывается в порядке очереди.

2. Возмещение сумм НДС происходит в хронологическом порядке и возможно только после согласования фискальной службой указанной Вами суммы возмещения.

Важно! Такое согласование возможно только после того, как будет проведена камеральная проверка и только в том случае, если Фискальная служба не выявит несоответствие сумм возмещения сумме, которую Вы указали в декларации.

3. Работа Фискальной службы по выявлению несоответствий.

Если несоответствие выявлено - Фискальная служба уведомляет заявителя соответствующим решением.

Если же несоответствие не выявлено - Фискальная служба вносит данную информацию в соответствующий Реестр, и на следующий день сумма считается согласованной.

4. Еще через день, сумма подлежащая возмещению становится доступной, и ее можно перечислить на расчетный счет плательщика НДС.

Наши юристы могут помочь Вам детально разобраться с налогами Вашего бизнеса, включая процесс возврата НДС.

Статья на тему: Юридическая фирма или штатный юрист? В чем преимущества юридического аутсорса?

Чем мы поможем при возмещении налога на добавленную стоимость?

Процесс возмещения НДС является достаточно трудным и непонятным для многих предпринимателей, но наши юристы помогут успешно справиться со следующими этапами:

  • правильное заполнение налоговой декларации (а именно строки 9, 17, 20 и приложение Д3 и Д4, которые требуют внимательного расчета отрицательного значения между налоговым кредитом и обязательством); 

  • подготовка заявления в налоговую службу;

  • прохождение камеральной проверки в Фискальной службе;

  • получение суммы возмещения на счет или в уплату налогового долга.

Если Вы хотите узнать о порядке возмещения сумм НДС именно для Вашей компании, или же хотите начать обжалование результатов камеральной проверки - обращайтесь к нам!

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Дата публикации: 28/11/2019

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму: