Обжалование отказа в регистрации налоговых накладных: как разблокировать?

На сегодня одним из наиболее актуальных запросов среди предпринимателей, а именно плательщиков налога на добавленную стоимость (НДС), является разблокирование налоговых накладных (НН). Интересует в таком случае решение проблемы как путем административного обжалования, так и судебного обжалования таких решений.

Налоговая накладная – это документ, используемый предпринимателями, имеющими статус плательщика налога на добавленную стоимость (НДС), для регистрации своих налоговых обязательств и налогового кредита. Налоговая накладная содержит информацию о товарах или услугах, их стоимости, ставке НДС и других данных, необходимых для правильного учета соответствующего налога.

На практике возникает достаточно много проблем, связанных с блокированием налоговых накладных. Основная проблема часто — отсутствие со стороны комиссии регионального уровня конкретных оснований для блокирования. Происходит это без указания конкретных документов, которые необходимо предоставить для разблокирования налоговой накладной.

Мы поделимся своим юридическим опытом по алгоритму разблокирования налоговых накладных. Если вы ищете ответ не как это сделать, а кто это сделает для вас – обращайтесь к нашим специалистам.

Интересно: Что делать, если у компании появился большой налог на прибыль к уплате?

Какие основания для блокирования налоговой накладной?

1. Блокировка налоговой накладной и/или расчета корректировки в связи с рисковостью сделки;

2. Блокировка налоговой накладной и/или расчета корректировки в связи с внесением предприятия в перечень рисковых плательщиков.

Одна из наиболее распространенных причин – неправильно сформированный пакет документов, подаваемый в комиссию регионального уровня. Так, комиссия регионального уровня может потребовать от плательщика дополнительные документы, не предусмотренные действующим законодательством, как пример запрос о предоставлении определенных видов сертификатов. Да, конечно, при обращении в суд будет установлено, что такие документы не являются первичными документами и не являются обязательными, по результатам рассмотрения административного иска НН будет разблокирована. Однако следует обратить внимание, что процедура судебного обжалования может иметь достаточно долгий период – может занять до одного года.

Поэтому, нашей командой при предоставлении объяснений комиссии регионального уровня относительно остановленной налоговой накладной формируется пакет документов, в полной мере отражающий как реальность совершенных операций, так и способность вашего общества приобретать и/или реализовывать товары/услуги на адрес других контрагентов.

Следующей нашей рекомендацией является постоянный анализ и проверка контрагентов. По возможности советуем избегать сотрудничества с контрагентами, по которым открыты уголовные производства, имеющие решение о рисковости плательщика.

Таким образом, с вашей стороны будет соблюден принцип налоговой осмотрительности при выборе контрагентов. На соответствующий принцип часто обращает внимание Верховный Суд в своих постановлениях.

Обращаем внимание, что разблокирование налоговых накладных и расчет корректировки — это не простой и длительный процесс, который заключается в соблюдении установленного законом порядка, доказывании контролирующему органу, что вы являетесь предприятием реального сектора экономики, а ваши соглашения не фиктивны.

Интересно: Как проверить контрагента перед заключением договора? Показатели надежности

Что делать, когда получили квитанцию об остановке регистрации налоговой накладной?

Не пытаемся зарегистрировать НН/РК повторно.

Готовим пояснения и документы, которыми будем подтверждать сделки и способность предприятия реализовывать и приобретать услуги/товары. Сделать это нужно в течение 365 дней со дня возникновения обязательств, указанных в заблокированной НН.

Если причина блокировки заключается в том, что ваша операция или контрагент имеют признаки риска, необходимо подготовить пояснения и дополнительные документы именно по соответствующей операции. Такими документами являются первичные документы, раскрывающие содержание хозяйственной операции.

Такие пояснения и документы необходимо отправить в комиссию регионального уровня в течение 365 дней со дня возникновения обязательств, указанных в заблокированной налоговой накладной.

Комиссией регионального уровня в течение 5 дней после получения пояснений налогоплательщика должна либо зарегистрировать накладную, либо отказать в ее регистрации, либо уведомить налогоплательщика о необходимости представления в комиссию дополнительных пояснений.

Если комиссия регионального уровня все же запрашивает дополнительные пояснения и документы, подготовьте их и представьте в полном объеме.

Если в регистрации налоговой накладной отказано, следующим этапом будет подготовка жалобы к комиссии центрального уровня.

Жалоба на решение комиссии регионального уровня об отказе в регистрации налоговой накладной подается в комиссию центрального уровня (ГНС Украины) в течение 10 рабочих дней с момента получения решения комиссии регионального уровня.

Если административное обжалование приостановки налоговой накладной не принесло желаемого результата, налогоплательщик имеет право обратиться в суд.

Административное обжалование не обязательно должно предшествовать судебному.

После завершения судового этапа обжалования решения налоговой не подлежит обжалованию в административном порядке. Поэтому, чтобы добиться успеха, необходимо использовать все доступные способы защиты своих прав.

Разблокирование налоговых накладных является сложным процессом, требующим ответственного и последовательного подхода.

Предприниматели, не имеющие опыта успешного обжалования решений контролирующих органов, могут допустить ошибки в оформлении документов, нарушить сроки, что приведет к нежелательным последствиям. Для их предотвращения наилучшим решением будет обратиться за профессиональной помощью в нашу компанию.

Благодаря нашему опыту в разблокировании налоговых накладных мы обеспечиваем качественную и своевременную подготовку объяснений, жалоб в комиссии регионального и центрального уровня. Привлечение нашего юриста еще на стадии получения квитанции об остановке налоговой накладной, то есть на стадии представления объяснений в комиссию регионального уровня, позволяет разблокировать налоговые накладные на основании составленных нашей командой объяснений со ссылкой на необходимую для этого первичную документацию.

Благодаря нашему опыту было обеспечено прохождение всей процедуры административного обжалования (начиная с формирования письменных объяснений и подачи жалоб на решение комиссии регионального уровня) 38 налоговых накладных на общую сумму НДС в размере 3,6 млн. грн. за 12 дней, включая дни на рассмотрение комиссиями обоих уровней соответствующих объяснений и жалоб.

Хотя прохождение административной процедуры обжалования результата на старте не обеспечило, мы сразу же подготовили исковое заявление в окружной административный суд и объединили все 38 налоговых накладных в одно судебное производство, по результатам рассмотрения которого все налоговые накладные были зарегистрированы. Таким образом, мы обеспечили клиенту результат в кратчайшие сроки.

Мы сделаем все необходимое для скорейшего разблокирования налоговой накладной и обеспечим необходимое юридическое сопровождение!

Стоимость налоговой оптимизации вы можете узнать здесь.

Все о налогах и бухгалтерском учете в Украине можно узнать здесь.