Почему блокируют налоговые накладные: как правильно подать таблицу данных

Одним из самых популярных оснований для блокирования налоговых накладных является неподача или неучет таблицы данных. При принятии и учете таблиц данных будет обеспечена регистрация налоговых накладных.

Компаниям частенько не удается решить эту дилемму без помощи других, так как для учета таблицы данных нужно огромное внимание уделять объяснениям такой таблицы, расписывая каждую операцию на составляющие.

Сегодня мы расскажем, что это за Таблица и как избежать блокирования налоговых накладных за счет ее верного заполнения и представления. Если же вы хотите не разбираться самостоятельно, как это сделать – а передать ответственность профессионалам – обращайтесь к нашим юристам.

Что такое таблица данных?

Таблица данных является документом, направленным на то, чтобы уменьшить или предотвратить блокирование налоговых накладных для налогоплательщика.

Таблица данных – это информация, в которой указаны данные о специфике деятельности налогоплательщика.

Представление такой Таблицы направлено на устранение неточностей между товарами или услугами при создании налоговых накладных.

Что касается правового аспекта представления такой Таблицы, то момент, когда она должна быть подана, не урегулирован ни одним нормативно-правовым актом, то есть законодательно не определено, когда именно такая Таблица должна быть представлена.

Хотя в некоторых разъяснениях Государственной налоговой службы Украины указано, что такая Таблица должна быть представлена до момента блокирования налоговых накладных или вместе с документами на их разблокирование.

Таблицу данных необходимо представлять, если налогоплательщик осуществляет новый вид деятельности.

Интересно: Обжалование отказа в регистрации налоговых накладных

Куда и как представлять таблицу данных?

Таблица подается в Государственную налоговую службу Украины по установленной форме. Соответствующая форма утверждена и содержится в приложении №3 к Порядку №1165.

Соответствующим порядком установлено, что Таблица должна быть представлена исключительно в электронной форме. Да, соответствующая таблица данных направляется через электронный кабинет налогоплательщика.

Что должно содержать таблица и какие необходимо дать объяснения?

Порядок заполнения таблицы данных, как и момент, когда нужно ее подавать – законодательно не определен. При ее заполнении следует руководствоваться Инструкцией, размещенной на официальном сайте Государственной налоговой службы от 21.07.2017 года.

В Таблице должно быть указано:

1. Вид деятельности, которым занимается налогоплательщик в соответствии с КВЭД.
2. Коды товаров в соответствии с УКТВЭД.
3. Коды услуг в соответствии с Государственным классификатором продукции и услуг, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Таблица должна быть представлена вместе с пояснениями со ссылкой на налоговую отчетность налогоплательщика. Если Таблица будет подана без объяснений, ГНС Украины может не принять к рассмотрению такую Таблицу.

Об учете или неучете Таблицы данных принимаются решениями комиссией регионального уровня. Срок рассмотрения таблицы составляет пять рабочих дней.

Если Таблица данных не будет учтена, то комиссия должна сообщить о причинах ее учета. Какое бы решение ни было принято, налогоплательщик узнает такое решение в течение рабочего дня в личном электронном кабинете налогоплательщика.

Важно понимать, что подавать Таблицу по каждой квитанции об остановке регистрации налоговой накладной не нужно. Достаточно будет раз подготовить качественные объяснения и вместе с Таблицей направить их в ГНС Украины.

Следовательно, порядок ее представления и заполнения не урегулирован с помощью нормативно-правовых актов, а только изложен в Инструкциях и разъяснении ГНС Украины.

Что же касается оформления пояснений к такой Таблице, то они формируются в произвольной форме, однако, с подробным описанием хозяйственных операций, особенно по тем, которые признаны контролирующим органом как рисковые (п.1 Рискованность операций) – это самое типичное основание приостановления регистрации налоговой накладной.

Интересно: Возврат налоговых проверок: как подготовиться?

Как правильно заполнить Таблицу данных?

При формировании объяснений нашей командой обязательно учитываются и указываются следующие важные сведения:

1. Соответствие вида экономической деятельности и код товаров (услуг), реализуемый или поставляемый плательщиком.

Пример несоответствия: строительная компания оказывает юридические сервисы. Понятно, что такие накладные не будут зарегистрированы, а таблица данных не будет учтена.

1. Предоставление информации в четком соответствии с показателями, указанными плательщиком в налоговой отчетности.

Пример несоответствия: представление таблицы предприятием по реализации услуг перевозки, у которого отсутствует информация о наличии на балансе автомобилей (отсутствие сведений в 20-ОПП).

Для учета Таблицы данных нужно подтверждать наличие достаточной материально-технической базы и физических ресурсов для воплощения той либо другой хозяйственной деятельности.

Поэтому, формируя объяснения, нашей командой анализируется первичная документация как в отношении налогоплательщика (подтверждение предоставления тех или иных услуг, или реализации товаров), так и анализ первичной документации по хозяйственным операциям с контрагентами. Соответствующие действия раскрывают суть хозяйственной операции, реальность такой операции, деловую цель и экономическую выгоду от такой хозяйственной операции.

К примеру, к нам обратился клиент с проблемой блокировки за последний период всех налоговых накладных со ссылкой в квитанции в налоговую накладную на п.1 Рискованности налогоплательщика. Общее количество заблокированных накладных достигало 68 штук.

Клиент – сельхозпроизводитель. Проанализировав квитанции, было установлено, что налоговая не видит наличия у сельхозпроизводителя в наличии того количества сельхозпродукции, которое он реализует в адрес контрагентов.

Нами было принято решение предоставить в ГНС Украины Таблицу данных вместе с пояснениями о соответствии его вида экономической деятельности с кодом товаров реализованных в адрес контрагентов.

В подтверждение наличия необходимого количества продукции нами были предоставлены документы о наличии земель, в т.ч. находящихся в аренде, статистические сведения относительно посева и уборки урожая, а также доказательства, подтверждающие как посев, так и сбор соответствующего урожая.

По результатам рассмотрения Таблицы наши пояснения были учтены, все налоговые накладные были зарегистрированы, а предприятие беспрепятственно регистрирует налоговые накладные.

Если вам нужна профессиональная помощь налогового юриста – обращайтесь к нам!

К сожалению, это вопрос, который крайне трудно решить самостоятельно. Но для этого есть мы! Мы проанализируем вашу проблему с позиции права и опыта, и найдем оптимальный путь решения именно для вас.

Стоимость услуг можно узнать здесь.

Стоимость оптимизации услуг налогообложения здесь.