Налоговое резидентство в Италии: советы по оптимизации и управлению финансами

Налоговое резидентство в Италии является актуальным вопросом для украинцев, уехавших из Украины после вторжения россии, рассматривающих возможность получения итальянского гражданства или уже проживающих в Италии. И в таком случае понимание последствий налогового резидентства, вызовов, связанных с особенностями местного налогового законодательства, критически важно для правильного управления финансовыми и правовыми аспектами жизни в этой стране.

Как показывает практика, многие граждане Украины постоят перед трудностями в определении и управлении своим налоговым статусом в Италии. Особенно это касается ситуаций, когда у них есть имущество и доходы не только в Италии, но и за ее пределами. Как правило, это может привести к риску двойного налогообложения или другим финансовым осложнениям. Итак, эта наша статья посвящена обзору ключевых аспектов налогового резидентства в Италии. Она поможет вам понять преимущества и недостатки итальянской налоговой системы, а также узнать риски, связанные с неправильным управлением налогообложением.

Также, руководствуясь нашим опытом сопровождения релокейта за границу и налоговой оптимизации для многих клиентов, дадим советы по достижению оптимальных результатов. А поскольку получение итальянского гражданства без выхода из гражданства Украины также является важным вопросом для многих украинцев, исследуем возможные последствия такого решения, на примере недавнего кейса.

Интересно: Открыть личный счет для гражданина Украины за границей

Миграционный резидент vs. налоговый резидент Италии: что важно знать для налогообложения

Важно различать два отдельных статуса: миграционный резидент и налоговый резидент. Миграционный резидент – это статус, предоставляющий право на жительство в Италии, например, через получение вида на жительство (пермессо) или разрешения на постоянное жительство (ПМЖ). Однако наличие ВНЖ Италии не автоматически делает вас налоговым резидентом Италии. Налоговый резидент – это статус, определяющий, в какой стране вы будете платить налоги.

Согласно законодательству Италии, вы являетесь налоговым резидентом этой страны в случаях:

• если проживаете в Италии более 183 дней в течение календарного года;
• если есть прописка даже без физического пребывания в Италии;
• если имеете место проживания, а именно недвижимость в Италии, которую как иностранец использует для основного места жительства;
• центр ваших жизненных интересов в Италии (семейные и социальные связи – например, ребенок посещает школу). Бизнес-интересы, такие как работа, бизнес и т.д. Это правило учитывается, даже если в течение года человек не проживает в Италии.

Если хотя бы один из этих критериев выполняется, вы считаетесь налоговым резидентом Италии с точки зрения налогообложения.

Интересно: Релокейт украинского ФЛП за границу: что делать с налогами?

Налоговая система Италии для резидентов: обзор основных налогов и требований

Для особ, проживающих в Италии и налоговых резидентов, возникают определенные налоговые обязательства. Итальянская налоговая система требует от резидентов уплаты налогов на доходы, имущество и другие активы. При этом итальянские налоговики неохотно применяют к гражданам Украины законодательство о двойном налогообложении, считая, что вы должны доказать в своей стране, что перестали быть ее налоговым резидентом.

Официальная позиция итальянцев: физические лица должны предоставить справку о налоговом резидентстве, выданную украинскими налоговыми органами, чтобы получить преимущества Конвенции о присоединении двойного налогообложения. Рассмотрим главные налоги для физических лиц-резидентов в Италии.

Налог на доходы физических лиц (IRPEF)

Это прогрессивный налог, взимаемый с разных видов доходов, включая заработную плату, предпринимательские доходы, инвестиционные доходы и другие источники дохода. Ставки налога зависят от уровня дохода и варьируются от низких до высоких процентных ставок, что обеспечивает большее налогообложение для лиц с более высокими доходами.

Налоги на содержание недвижимости в Италии

В Италии существует два основных типа ежегодного налога на недвижимость – IMU и TARI.

• IMU – налог на собственность, который составляет около 0,4–0,76% от кадастровой стоимости. Ставки могут варьироваться в зависимости от муниципалитета и статуса налогоплательщика. Если недвижимость является вашим основным местожительством, налог на IMU платить не нужно.
• TARI – налог на содержание собственности, включающий расходы на утилизацию отходов и уборку территорий. Ставка зависит от площади собственности и количества жителей.
• Страхование недвижимости составляет примерно 1-2% от ее стоимости.

Социальное обеспечение

Общая ставка социальных взносов в Италии составляет около 40% валового дохода работника. Из этой суммы работодатель платит около 30%, а работник — около 10%. Эти взносы обеспечивают социальные льготы, включая пенсии, медицинское страхование и другие виды социальной защиты.

Налог на наследство и дарование

• 4% — налог для супругов или родственников по прямой линии (детей, родителей) взимается со стоимости активов, что превышает не облагаемый налогом порог в 1 миллион евро на наследника.
• 6% — налог для сестер и братьев взимается с суммы, что превышает не облагаемый налогом порог в 100 000 евро на наследника.
• 6% — налог для других членов семьи в четвертое поколение также взимается со стоимости, превышающей установленный порог.
• 8% - налог для других особ, не входящих в категорию семьи или близких родственников, взимается со всей стоимости унаследованного или дарованного имущества.

Экспертная помощь при рассмотрении налогового резидентства для нашего клиента

Недавно в нашу юридическую компанию обратился Клиент, который попросил помочь ему определиться с налоговым резидентом. Запрос был на просчет всех рисков, которые у него могут возникнуть в случае признания налоговым резидентом Италии, в связи с пребыванием в этой стране более 183 дней. Также это стало для него актуальным в связи с рассмотрением вопросов получения итальянского гражданства. Клиент, кроме того, что основное место жительства находится в Украине, а в Италии он имеет в собственности недвижимость, используемую для временного проживания. Бизнес-интересы в Италии отсутствуют.

Рассмотрев ситуацию Клиента, мы предоставили комплексное разъяснение относительно имеющихся рисков, озвучив недостатки, связанные с его статусом резидента Италии, в частности с точки зрения налогообложения. Наши юристы отдельно обращали внимание на то, что если вопреки закону физическое лицо-гражданин Украины получает гражданство другой страны, то с целью налогообложения такое лицо рассматривается только как гражданин Украины. Следовательно, особа не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей. В результате наши специалисты предоставили клиенту рекомендации по его налоговому статусу, учитывая его уникальные возможности, чтобы минимизировать риски.

Следовательно, понимание основных аспектов налогового резидентства, включая преимущества и недостатки, а также риски, связанные с налогообложением, является ключевым для эффективного управления своими финансовыми и правовыми делами в той или иной стране. И, конечно, без экспертной помощи разобраться в этом вопросе сложно. Именно поэтому для оптимизации налогового планирования рекомендуем обратиться в нашу юридическую компанию, которая более 10 лет сопровождает релокацию клиентов в разные страны мира. Имея опыт, мы специализируемся на разработке индивидуальных стратегий налогового планирования, которые учитывают ваши личные обстоятельства и отвечают требованиям законодательства. Наши услуги включают в себя:

• Определение налогового резидентства: Мы поможем вам определить ваш налоговый статус в соответствии с внутренним и международным законодательством, учитывая ваши связи со страной пребывания и страной происхождения.
• Анализ доходов: Мы проанализируем ваши источники доходов, как в Украине, так и за рубежом, чтобы оптимизировать вашу налоговую сферу.
• Минимизация рисков: Мы идентифицируем потенциальные риски, связанные с изменением вашего налогового статуса, и разрабатываем стратегии их минимизации.

Мы те, кто обеспечит вам максимальный уровень защиты и эффективности в управлении вашими финансами. Обращайтесь к нам, и мы поможем вам сделать переход в новую страну максимально безопасным и комфортным.