Налогообложение иностранных представительств: нюансы организации бухучета

Оказываясь в новом месте, сложно сориентироваться во многих вещах, о которых ты раньше не задумывался. Ну а если говорить о бизнесе в чужой стране, то и возникающие проблемы совсем другого масштаба - начиная от вопросов регистрации бизнеса, поиска партнеров и заканчивая вопросами налогообложения деятельности. 

Наша фирма активно сотрудничает с иностранными партнерами как по вопросам регистрации иностранных представительств, так и оказывая всевозможную кадровую и бухгалтерскую помощь в процессе их выхода на рынок Украины. Поэтому мы понимаем, что один из первых вопросов, возникающих при желании открыть представительство в Украине - это вид формы собственности предприятия и схема налогообложения деятельности.

Сегодня мы коротко поговорим об этом, чтобы сформировать понимание того, какие варианты налогообложения иностранных представительств возможны в Украине.

Схемы налогообложения коммерческих и некоммерческих представительств

В украинском законодательстве существует два вида представительств нерезидентов – постоянные и «некоммерческие». Подробнее о разнице между этими видами представительств и процессе их регистрации, читайте тут.

Какую же схему налогообложения придется выбрать для каждого из видов?

Постоянные (коммерческие) представительства.

Такие представительства, по сути, не являются юридическими лицами, но являются местом деятельности компании на территории Украины. Такие представительства будут плательщиками налогов на общих основаниях согласно действующему НКУ. Среди налогов, которые таким представительствам придется платить:

• НДС 20% при объеме доходов свыше 1 миллиона в год; 
• налоги на заработную плату работников;
• налог на прибыль при получении прибыли в Украине и т.д. 

Учет по постоянным представительствам ведется в общем порядке. Но в каждом из налогов есть небольшие «нюансы». Так, при начислении налогов на заработную плату нужно учесть НДФЛ нерезидентов, сотрудников представительства, рассчитать так, чтобы не попасть под двойное налогообложение.

Читайте также: Типичные ошибки компаний при открытии представительств в Украине

Некоммерческие представительства.

По сути, такого понятия, как некоммерческое представительство, в законодательных актах нет. Под этим названием подразумевают организации, представляющие интересы нерезидента, но без права получения дохода в Украине. 

Такие представительства работают как реклама, маркетинг или хранение продукции нерезидентов - то есть оказывают вспомогательную деятельность.  Такие представительства не являются налогоплательщиками в Украине.

Читайте также: Налог на прибыль предприятий - сколько и кто платит?

Важно помнить, что для разных видов представительств и взаимоотношения с материнскими компаниями разные. Если некоммерческие могут только получать деньги на покрытие своих расходов, то постоянные получают доход и могут передавать его материнской компании. И вот тут нужно правильно учесть доход, рассчитать прибыль и не забыть про налог на репатриацию при перечислении материнской компании-нерезиденту.

Мы поможем Вам стать на учет в налоговый орган в Украине, получить необходимые справки налогоплательщиков, открыть расчетные счета, наладить бухгалтерский учет и рассчитать налоги, в том числе и для предоставления отчетности в материнскую компанию. 

Если Вы планируете открыть представительство в Украине - обращайтесь к нам. Мы сможем ответить на все Ваши вопросы просто и найти эффективные решения.

Посмотреть наше предложение для иностранных Клиентов.