Оподаткування іноземних представництв: нюанси організації бухобліку

Опинившись у новому місці, складно зорієнтуватися в багатьох речах, про які ти раніше не замислювався. Ну а якщо говорити про бізнес у чужій країні, то й виникають проблеми зовсім іншого масштабу - починаючи від питань реєстрації бізнесу, пошуку партнерів, і закінчуючи питаннями оподаткування діяльності.

Наша фірма активно співпрацює з іноземними партнерами як з питань реєстрації іноземних представництв, так і надаючи всіляку кадрову та бухгалтерську допомогу в процесі їх виходу на ринок України. Тому ми розуміємо, що одним з перших питань, що виникають при бажанні відкрити представництво в Україні - це вид форми власності підприємства і схема оподаткування діяльності.

Сьогодні ми спробуємо допомогти сформувати розуміння того, які варіанти оподаткування іноземних представництв можливі в Україні.

Читайте також: Типові помилки компаній при відкритті представництв в Україні

Схеми оподаткування комерційних і некомерційних представництв

В Українському Законодавстві існує два види представництв нерезидентів - постійні і «некомерційні». Детальніше про різницю між цими видами представництв і процеси їх реєстрації, читайте тут.

Яку ж схему оподаткування доведеться вибрати для кожного з видів?

Постійні (комерційні) представництва.

Такі представництва, по суті, не є юридичними особами, проте являються місцем діяльності компанії на території України. Такі представництва будуть платниками податків на загальних підставах, відповідно до чинного ПКУ. Серед податків, які таким представництвам доведеться платити:

  • ПДВ 20% при обсязі доходів понад 1 мільйон на рік;
  • податки на заробітну плату працівників;
  • податок на прибуток, при отриманні прибутку в Україні і т.д.

Облік постійних представництв ведеться в загальному порядку. Але в кожному з податків є невеликі «нюанси». Так, при нарахуванні податків на заробітну плату, потрібно врахувати ПДФО нерезидентів, співробітників представництва, розрахувати так, щоб не потрапити під подвійне оподаткування.

Некомерційні представництва.

По суті, такого поняття, як некомерційне представництво, в законодавчих актах немає. Під цією назвою мають на увазі установи, що представляють інтереси нерезидента, але без права отримання доходу в Україні.

Такі представництва працюють як реклама, маркетинг або зберігання продукції нерезидентів - тобто надають допоміжну діяльність. Такі представництва не є платниками податків в Україні.

Читайте також: Податок на прибуток підприємств - скільки і хто платить?

Важливо пам'ятати, що для різних видів представництв, і взаємини з материнськими компаніями різні. Якщо некомерційні можуть тільки отримувати гроші на покриття своїх витрат, то постійні отримують дохід і можуть передавати його материнської компанії. І ось тут потрібно правильно врахувати дохід, розрахувати прибуток і не забути про податок на репатріацію при перерахуванні материнської компанії нерезиденту.

Ми допоможемо Вам стати на облік в податковий орган в Україні, отримати необхідні довідки платників податків, відкрити розрахункові рахунки, налагодити бухгалтерський облік і розрахувати податки, в тому числі і для надання звітності в материнську компанію.

Якщо Ви плануєте відкрити представництво в Україні - звертайтеся до нас. Ми зможемо відповісти на всі Ваші питання просто і знайти ефективні рішення.

Дата публікації: 20/05/2020

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: