Альтернативные методы расчета для бизнеса в Украине

Альтернатива традиционным методам расчетов бизнеса — достаточно актуальный вопрос. Мы привыкли производить оплату, за оказание услуг или при покупке товаров, двумя способами: наличным и безналичным расчетом.

Но в этом динамичном мире экономика, бизнес, взаимодействие между субъектами рынка постоянно меняется, и здесь важнейшим является максимально быстрый и простой обмен денежными средствами. Именно это нам дают новые типы расчетов.

Сегодня мы вам расскажем о легальных методах осуществления расчетов для бизнеса, существующих в Украине. Поговорим об электронных деньгах, бартере и оплате векселем.

Вопросы организации системы расчетов вашего бизнеса, а также их учета – это вопросы безопасности и законности вашей деятельности. Если вы хотите быть уверены в эффективности вашей системы, или хотите переложить эту задачу на плечи профессионалов, которые сделают все за вас – обращайтесь к нашим специалистам.

Интересно: Регистрация ІТ компании в Украине для иностранного инвестора

Электронные деньги для расчета бизнеса в Украине.

Электронные деньги — разновидность безналичных расчетов, регулируемых ЗУ «О платежных услугах». Юридические лица вправе открывать электронные кошельки в банковских и небанковских финансовых учреждениях.

Какие типы электронных расчетов есть?

1.       Обычный безналичный, когда средства бизнеса размещаются на текущих банковских счетах.

2.       Через электронный кошелек (E-Wallet или Digital Wallet), на котором хранятся электронные средства.

Ниже мы ответим на популярные вопросы, возникающие у владельцев бизнеса в Украине по электронным средствам.

Какие преимущества и какая разница между имеющимися электронными расчетами?

С помощью электронных денег можно быстро и удобно:

• принимать или производить оплату за товары, работы или оказанные услуги;
• выдавать электронные средства под отчет и командировки;
• производить уплату налогов.

Скорость обработки платежной операции — главное отличие между этими двумя типами расчетов. Оплата электронным кошельком производится мгновенно. Перевод средств через банковский счет осуществляется в зависимости от регламентов операционного дня банковского учреждения.

Важно! Действующие нормы Налогового кодекса Украины позволяют осуществлять уплату налогов электронными средствами. Исключение: запрещено перечислять средства на единый счет и ЕСВ.

Где самые актуальные для пользования именно электронные кошельки?

Электронные кошельки преимущественно обслуживают те сферы бизнеса, в которых:

• использование прямых банковских платежей неуместно, недоступно или слишком сложным;
• регулярно проводятся расчетные операции (оплата телекоммуникационных услуг, пополнение карт для заправки горючим, электронные кошельки в сфере обслуживания и т.п.);
• осуществление расчетов между участниками компаний одной группы. Например, несколько юридических лиц, находящихся под контролем одного бенефициара, осуществляют перевод средств между собой (может происходить для закрытия дебиторской/кредиторской задолженности).

Является ли криптовалюта легальной формой электронного расчета в Украине?

Многие предприниматели считают криптовалюту одним из видов электронных денег. Это большая ошибка. В действующем законодательстве определено то, что криптовалюта:

• не является средством платежа на территории Украины;
• не являются электронными деньгами.

Чем же отличается криптовалюта от электронных денег? Электронные деньги имеют фиксированную стоимость, стоимость криптовалюты постоянно меняется.

Важно! Принимать/производить оплату криптовалютой за товары, работы, услуги на территории Украины запрещено.

Какие существуют требования к электронным кошелькам?

Такой тип расчета, как электронный кошелек, имеет свои нюансы – законные требования:

• осуществление платежей электронными деньгами между резидентами Украины возможно только через электронные кошельки, открытые у эмитента-резидента Украины. Последний должен иметь разрешение (лицензию) НБУ на проведение схожих операций;
• получение оплаты от нерезидента может производиться на электронный кошелек в валюте, в которой открыт счет поставщика платежных услуг – нерезидента. Но сумма сделки не должна превышать 400 тыс.грн.

Важно! Следует обратить внимание, что открытие электронного кошелька (аналогично банковскому счету) – информируется в налоговую службу. Информирование осуществляет учреждение – эмитент (банковское или небанковское финансовое учреждение).

Следует заметить и то, что размещенные на электронных кошельках средства приравниваются к находящимся на банковских счетах. Это свидетельствует о том, что в случае нарушений законодательства юридическим лицом счет может быть заблокирован. Также средства могут быть арестованы или взысканы для погашения существующего долга.

Как происходит обложение операций при расчете электронными деньгами?

Выше мы отметили, что электронные деньги приравниваются к деньгам, хранящимся на банковских счетах. Учитывая это, происходит налогообложение операций по принятию/осуществлению оплаты через электронный кошелек, в порядке, в зависимости от системы налогообложения компании — общая или упрощенная. НДС при расчетах электронными деньгами начисляется и уплачивается в бюджет по (обычному) принципу первого события.

Признание налоговых обязательств происходит на основании первого из событий:

• зачисление электронных средств на электронный кошелек

или

• отгрузка товаров/работ/услуг.

Признание налогового кредита происходит на основании первого из событий:

• списание электронных средств с электронного кошелька;

или

• получение товаров/работ/услуг.

Открытие электронного кошелька для бизнеса в Украине

Процесс открытия электронного кошелька происходит в несколько этапов. Для этого нужно сделать следующие шаги:

1.       Выбрать платежную систему, с помощью которой будет осуществляться получение средств. Это может быть Mastercard, Visa, НПС «Простір».

2.       Выбор эмитента электронных средств. Например, сегодня лицензию на выпуск электронных денег имеет АБ «УКРГАЗБАНК», сотрудничающий с НПС «Простір».

3.       Юридически оформить взаимоотношения с агентом платежной системы и эмитентом электронных средств.

Для открытия электронного кошелька вам понадобится:

• Оригинал выписки о регистрации организации;
• Оригинал Устава;
• Оригинал описания документов, предоставляемых государственному регистратору;
• Схематическое изображение структуры собственности;
• Оригинал протокола об избрании руководителя;
• Оригинал приказа о назначении руководителя;
• Оригиналы документов руководителя: паспорт/ID-карта, ИНН (если руководитель иностранец, дополнительно предоставляются Разрешение на применение труда).
• Оригиналы документов уполномоченного представителя: паспорт/ID-карта, ИНН.

Примечание: список документов является неисключительным, банк имеет право запросить дополнительную информацию или документы.

Электронный расчет уже стал выбором многих компаний, ведь он разрешает:

• быстро и удобно произвести расчет;
• максимально просто произвести оплату клиенту;
• увеличить объем продаж вследствие осуществления оплаты без задержек и сбоев.

Если вы заинтересовались использованием электронного кошелька для вашего бизнеса — обращайтесь к нам. Мы поможем с юридическим сопровождением данной процедуры.

Дополнительным преимуществом услуг от ЮК «Правовая Помощь» станет комплексное бухгалтерское обслуживание и консультирование, которое поможет вам узнать:

• налоговые преимущества;
• возможные недостатки работы с электронными деньгами, непосредственно для вашего бизнеса.

Интересно: Планирование и разработка модели работы на рынке Украины

Бартерные операции как альтернативный метод ведения расчетов в Украине

В современном мире многие компании осуществляют сотрудничество по нескольким направлениям одновременно. Типичным примером является то, когда компания А заказывает сырье у компании В и одновременно продает товар компании В. Соответственно, между данными бизнесами возникают дебиторские/кредиторские задолженности, которые погашаются из-за перечисления денежных средств между банковскими счетами.

Для уменьшения количества безналичных операций и экономии в банковских комиссиях, действующее законодательство дает возможность воспользоваться такой формой обмена товара как бартер.

Когда целесообразный бартер?

Бартер (или мина) – это передача продавцом товара покупателю в обмен на подобный или непохожий товар, имеющий идентично справедливую стоимость. Бартерные операции распространены при:

• осуществлении расчетов между участниками компаний одной группы. Например, несколько юридических лиц (находящихся под контролем одного бенефициара) осуществляют переводы средств между собой для закрытия дебиторской/кредиторской задолженности;
• осуществлении расчетов с постоянными клиентами.

Основанием для осуществления бартерных операций является договор мены (бартера), который должен содержать следующую обязательную информацию:

• предмет обмена;
• цена обмена и порядок определения справедливой стоимости;
• срок действия обмена.

Бартер имеет свои преимущества, именно поэтому, по возможности, компании прибегают к такому типу расчета. К «плюсам» относятся уменьшение количества безналичных оборотов и экономия на банковских комиссиях.

Типичным примером бартерной операции является сотрудничество сети магазинов по продаже кофе и производителей/продавцов кофемашины.

Модель работы заключается в следующем:

1.       Магазины кофе осуществляют 2 вида деятельности: продажа кофе в виде товара (в упаковках) и продажа кофе в виде напитка.

2.       Магазин кофе покупает по бартеру кофемашины для установки в магазине в обмен на продажу (по бартеру) кофе в упаковках.

3.       Продавец/производитель кофемашины использует полученный по бартеру кофе, как сырье для реализации франшизы по установке кофейных аппаратов.

В данном случае происходит обмен непохожими товарами, несмотря на то, что стоимость сделки была равной и не предусматривала дополнительную оплату (стоимость кофемашины = стоимости партии кофе в упаковках).

Для осуществления бартерных операций стороны сделки:

• определили справедливую стоимость объектов бартера;
• заключили договор мены (бартера);
• оформили акты приема-передачи объектов бартера.

Важно! Плательщикам единого налога запрещено использование бартерных операций.

Налогообложение бартерных операций

При осуществлении бартерных операций взаимозачет задолженностей происходит только в части статьи баланса – денежные средства. Налогообложение налогом на прибыль и НДС осуществляется по общим принципам по факту даты отгрузки/получения товара.

Главные критерии правильного бухгалтерского и налогового учета бартерных операций:

1. Переход права собственности

При осуществлении бартерных операций обе стороны договора мены (бартера) одновременно выступают как продавцом, так и покупателем товара/услуги, предоставляемой в обмен.

Правильно определенный момент приобретения права собственности является залогом правильности налогообложения сделки, как налогом на прибыль, так и НДС.

В соответствии с действующим законодательством, момент передачи права собственности на товары, подлежащие обмену по бартеру, переходит к обеим сторонам договора одновременно после выполнения обязательств передачи имущества обеими сторонами.

То есть, если компания А передала товар компании В 01.06.2023г., а последняя передала товар компании А 05.06.2023г. – обе стороны приобретают право собственности 05.06.2023г. Именно 05.06.2023г. является датой признания доходов и налогового обязательства НДС.

2. Определение критерия подобия

Подобными считаются объекты (товары, услуги), имеющие одинаковое функциональное назначение и справедливую стоимость.

Важно! При определении сходства объектов необходимо одновременное соблюдение обоих условий.

При осуществлении продавцом передачи подобных объектов доход и себестоимость не признаются. В свою очередь, покупатель подобных объектов отражает поступление объекта в балансе по балансовой стоимости.

Важно! Если балансовая стоимость подобного объекта превышает справедливую стоимость – первоначальной стоимостью определяется справедливая стоимость, а разница относится к текущим расходам компании.

Не подобными считаются объекты (товары, услуги), не соответствующие понятию подобных объектов.

При осуществлении обмена не подобными объектами доход для продавца и балансовая стоимость для покупателя определяются исходя из справедливой стоимости объекта.

Если вы планируете осуществлять бартерные операции, обращайтесь к нашим специалистам, которые помогут вам не только юридически оформить сделку, но и предоставить консультацию по корректному отражению операций в бухгалтерском учете и правильному начислению налогов.

Интересно: Better to call PRAVDOP: юридические услуги в Киеве

Вексель как альтернативный метод ведения расчетов в Украине

Вексель является ценной бумагой, которая указывает на обязанность векселедателя (покупателя товара/услуги) уплатить векселеполучателю (продавцу товара/услуги) сумму средств через определенный период. Это удобный способ осуществления безналичного расчета любого назначения: погашение долгов, оплата полученных товаров и т.д.

Существует два вида векселей:

• простой – без права передачи третьему лицу;
• переводный – с правом передачи третьему лицу.

Как можно определить, исключительность векселя в том, что его можно передавать другому субъекту хозяйствования. Основные преимущества такого расчета:

• возможность отсрочить оплату по договору при отсутствии наличных денежных средств в текущий момент;
• сокращение просроченной задолженности.

Важно! Предприятие не может самостоятельно изготовить вексель, однако его бланк (бланк строгой отчетности) можно приобрести в коммерческом банке.

Далее ответим на вопросы, наиболее часто возникающие у владельцев бизнеса перед работой с векселями.

Как производится оплата векселем?

При оформлении договорных отношений продавец и покупатель договариваются о методе оплаты – вексель. После отгрузки товара и/или оказания услуг, выполнения работ, покупатель выписывает вексель (прежде приобретенный в коммерческом банке) на сумму осуществления хозяйственной операции и передает его продавцу.

Примечание: Погашение задолженности по векселю не считается операцией с ценными бумагами.

Как фиксируется передача векселя?

На законодательном уровне не урегулирован процесс приема-передачи векселя. Однако для подтверждения факта осуществления данной операции поставщик и покупатель осуществляют подписание Акта приема-передачи векселя.

Важно! Акт приема-передачи подписывается не позднее, чем за день до предельного срока осуществления оплаты. В противном случае, векселеполучатель теряет возможность удержать проценты за просрочку оплаты (в случае, если оплата задерживается).

Обязательные реквизиты Акта приема-передачи векселя:

• полное наименование сторон;
• реквизиты сторон (код ЕГРПОУ, юридический и фактический адрес, IBAN, номера телефонов, электронный адрес для переписки);
• вид, номер, дата векселя, предъявляемая к оплате, срок и место платежа;
• обязательство лица, выдавшего вексель для осуществления платежа;
• обязательство лица, предъявляющего вексель, отдать оригинал векселя векселедателю после оплаты векселя.

Что делать продавцу с полученным векселем?

• ждать дату наступления оплаты и получить в банке денежные средства;
• продать его как ценную бумагу;
• передать его третьему лицу, в счет погашения задолженности перед ним.

Каковы правила расчетов по векселю?

• вексель выписывается только для оплаты фактической задолженности за поставленные товары, выполненные работы/услуги;
• договор купли-продажи/договор поставки должен предусматривать возможность расчета векселем;
• сумма платежа по векселю не должна превышать сумму фактической поставки.

Оплата векселем не может быть подпиской или дебиторской задолженностью.

Важно! Нарушение правил расчета векселем приводит к риску начисления штрафных санкций на векселедателя. Размер штрафа составляет от 6800 до 8500 грн.

Можно ли производить расчеты векселем по контракту ВЭД?

Да, при соблюдении следующих условий:

• контракт предполагает возможность оплаты векселем;
• денежные средства засчитываются на счет не позднее 180 дней с момента отгрузки товара/получения услуги.

Важно! Плательщикам единого налога производить расчеты векселем запрещено.

Налогообложение операций при расчете векселем

Как было указано выше, оплата векселем может производиться только в виде наложенного платежа за:

• отгруженный товар;
• выполнены работы/услуги.

Дополнительное налогообложение по части налога на прибыль и НДС не возникает. Компания производит начисление и уплату налога в обычном режиме, в соответствии с зарегистрированной схемой налогообложения.

Специалисты нашей команды "Правовая Помощь" помогут вам с юридическим оформлением документов для расчетов векселями. Мы готовы предоставить комплексное бухгалтерское сопровождение от процесса приобретения векселя до отображения данных на счетах бухгалтерского учета.

Больше о финансовых продуктах и возможностях их использования мы рассказывали здесь.

Мы также предлагаем услуги по:

• планированию различных структур бизнеса в Украине с участием юристов корпоративного, налогового, трудового и даже миграционного права;
• регистрации бизнеса в Украине;
• аудиту и разработке финансовой модели бизнеса в Украине;
• аудиту существующих систем бизнеса и рекомендациям по их улучшению;
• автоматизации и роботизации учетных процессов в бизнесе;
• комплексному юридическому и бухгалтерскому сопровождению бизнеса в Украине.

Стоимость открытия или планирования бизнеса под ключ здесь.

Стоимость сопровождения бухгалтера и юриста здесь.