Финансовые продукты в бизнесе. Какие бывают и как использовать?

Одним из инструментов финансирования бизнеса и обеспечения платежей является использование компанией финансовых продуктов.

В нашей статье расскажем вам о финансовых продуктах и где их использовать. Разберемся со всем по очереди.

Что такое финансовые продукты и зачем они используются?

Финансовые продукты - внешние инструменты, которые привлекает компания для финансирования своей деятельности и страхования рисков выполнения обязательств на определенных этапах ее развития.

Например, финансовая модель вашей компании предполагает прибыль, но в операционной деятельности возникают кассовые разрывы, не позволяющие полноценно выполнять обязательства перед поставщиком. Отсрочка платежа стоит вам 5% от стоимости продукции, а использование такого финансового продукта как овердрафт – 2%. То есть привлечение финансового продукта поможет сэкономить. Это пример только одного денежного продукта.

Среди наиболее распространенных финансовых продуктов можно выделить:

• овердрафт;
• срочный кредит;
• кредитная линия;
• финансовый лизинг;
• банковские гарантии;
• аккредитив;
• грант.

Каждый финансовый продукт отличается друг от друга и используется компаниями в зависимости от их потребности на этапах развития и функционирования бизнеса.

Важно! Перед внедрением того либо другого денежного продукта нужно выполнить расчет денежной целесообразности его использования. Это поможет избежать неправильного выбора, который может привести к экономической выгоде в краткосрочных периодах и невозможности погашения кредитных обязательств в будущем.

Наши специалисты могут помочь вам выбрать максимально выгодный и менее рисковый для бизнеса финансовый продукт, и осуществить расчет финансовой выгоды от его использования.

Разберем каждый из таких продуктов в отдельности.

Интересно: Бюджетирование в компании: система финансового планирования и контроля финансовых потоков

Что такое овердрафт и как его использовать?

Если денежный поток компании на конец месяца положителен, но возникают кассовые разрывы (поступления и расходы не совпадают по времени), рекомендуем привлечь овердрафт.

Овердрафт – это банковский кредитный лимит для пополнения оборотных средств, обычно устанавливаемый в размере 40-60% среднемесячных поступлений на расчетный счет компании.

Данный кредитный лимит компания может использовать для расчетов, если возникает недостаток остатка на расчетном счете. Погашение овердрафта происходит автоматически при поступлении денежных средств на расчетный счет.

Например, вы являетесь посредником или продаете товар по дропшипингу. Вы получили заказ от клиента на 60 тыс. грн с условием оплаты при получении товара. Если на вашем складе данной продукции нет, ее необходимо заказать у производителя, который производит изготовление под заказ в течение 30 дней. Остаток на вашем расчетном счете составляет 10 тыс. грн. Производитель может отгрузить продукцию на условиях 100% за 25 тыс. грн или на условиях отсрочки платежа 30 дней за 27,5 тыс. грн.

В данном случае вы можете использовать несколько способов финансирования:

1 способ – небанковское финансирование в виде беспроцентной возвратной ссуды от учредителя или другой компании. То есть, учредитель или компания (знакомых, друзей, родственников) предоставляет возвратный заем для осуществления оплаты изготовителю за заказ. После поступления средств от заказчика, ссуда погашается. Прибыль от заказа в данном случае составляет 35 тыс. грн (доход-себестоимость = 60 тыс.грн – 25 тыс.грн).

2 способ – банковское финансирование в виде овердрафта. В нашем случае комиссия за использование овердрафта составляет 2% (гривневый эквивалент 500 грн).

Прибыль от заказа в данном случае будет составлять 34,5 тыс.грн (доход-себестоимость-комиссия по овердрафту = 60 тыс.грн - 25 тыс.грн-500 грн).

3 способ – небанковское финансирование с использованием отсрочки платежа производителю.

Прибыль от заказа в данном случае составит 32,5 тыс.грн (доход-себестоимость-комиссия по овердрафту = 60 тыс.грн – 27,5 тыс.грн).

Из трех вариантов, наиболее выгоден первый. Но не всегда собственник готов вкладывать в операционную деятельность собственные средства, а беспокоить знакомых по нескольку раз в месяц – не лучший вариант. Именно поэтому овердрафт наиболее выгодный способ.

Бухгалтерский и налоговый учет овердрафта

Операции по овердрафту не являются объектом налогообложения НДС.

В бухгалтерском учете сумма использованного овердрафта и его погашение отражается на счете 601 "Краткосрочные кредиты банков".

Комиссия за пользование овердрафтом является расходами компании (как в целях бухгалтерского, так и налогового учета) и отражается на счете 951 "Проценты по кредитам".

Интересно: Платежный календарь ІТ-компаний в Украине

Использование срочного кредита в Украине

Обычно срочный кредит используется под конкретную цель. Например, приобретение оборудования для нового проекта/закупка материалов для модернизации производственной линии и т.п.

Кредит выдается одной суммой и погашается в сроки, оговоренные договором (равными частями ежемесячно/ежеквартально).

Важно! Для получения кредита компания должна предоставить залог.

Бухгалтерский и налоговый учет срочного кредита

Операции по кредиту аналогично овердрафту не являются объектом обложения налога на прибыль на НДС.

В бухгалтерском учете сумма использованного срочного кредита и его погашение отражается на счете 601 "Краткосрочные кредиты банков" или 501 "Долгосрочные ссуды" (в зависимости от условий договора).

Комиссия за пользование срочным кредитом является расходами компании (как в целях бухгалтерского, так и налогового учета) и отражается на счете 951 "Проценты по кредитам".

Важно! Если кредит оформляется на приобретение основного средства, проценты по кредиту включаются в стоимость такого актива и попадают в расходы в течение всего срока его амортизации.

Интересно: Бухгалтерский аудит нетипичных операций в Украине

Кредитная линия: Как использовать этот финансовый инструмент?

Разновидностью кредита является кредитная линия, которая считается более гибкой. Компания может получать кредит частями (траншами) по графику, оговоренному договором или под запрос.

К примеру, вы заключили с банком договор на кредитную линию для приобретения оборудования на сумму 5 млн. грн. Через несколько дней вы получаете от другого клиента подписку на заказ, что позволяет на 70% оплатить стоимость оборудования собственными средствами. Поэтому вы можете не привлекать всю кредитную сумму (и платить % за пользование ею), а попросить только транш на 30% кредитной линии - 1,5 млн. грн.

Примечание. Данный продукт обычно доступен только для среднего и крупного бизнеса.

Бухгалтерский и налоговый учет кредитной линии

Операции по кредитной линии аналогичны овердрафту, то есть не являются объектом обложения налога на прибыль на НДС.

В бухгалтерском учете сумма использованного кредитного лимита и его погашение отражается на счете 601 "Краткосрочные кредиты банков".

Комиссия за пользование кредитной линией является расходами компании (как в целях бухгалтерского, так и налогового учета) и отражается на счете 951 "Проценты по кредитам".

Важно! Если кредитная линия оформляется на приобретение основного средства, проценты по кредиту включаются в стоимость такого актива и попадают в расходы в течение всего срока его амортизации.

Интересно: Бухгалтерский и налоговый аудит активов компании в Киеве

Финансовый лизинг как финансовый инструмент в компании

Понятие финансового лизинга объединяет содержание кредитования, договора аренды и купли-продажи. Объектом финансового лизинга может быть только основное средство.

Если вы:

• нет достаточно средств для приобретения авто или производственного оборудования;
• банк не дает вам кредит или кредитную линию для приобретения основного средства,

но оборудование необходимо для достижения компанией стратегических целей, вы можете воспользоваться таким продуктом как финансовый лизинг (при условии, если поставщик оборудования готов заключить с вами такой договор).

Лизингополучатель получает основное средство (являющееся объектом договора финансового лизинга) и уплачивает его стоимость равными частями в течение действия договора финансового лизинга с одновременной оплатой %. То есть вы получаете авто/оборудование, пользуетесь им и параллельно оплачиваете его стоимость частями в течение оговоренного договором срока.

Бухгалтерский и налоговый учет финансового лизинга

Передача объекта лизинга приравнивается к поставке товаров, поэтому подпадает под обложение НДС 20% на общих основаниях.

Важно! Право на налоговый кредит возникает только в момент передачи объекта лизинга. На дату осуществления авансовых платежей у компании нет права на налоговый кредит (п.198.2 НКУ).

Объект финансового лизинга ставится на баланс с одновременным признанием задолженности по обязательствам аренды, текущей задолженности по обязательствам и расчетам по начисленным процентам.

Банковские гарантии как финансовый инструмент для бизнеса в Украине

Вы, как владелец, хотите иметь 100% уверенность в получении денежных средств за предоставленную вами услугу/поставленный товар. Вы можете установить учетной политикой вашей компании, что поставки более 2 млн.грн должны осуществляться при наличии банковской гарантии.

В чем заключается банковская гарантия?

При оформлении соглашения между вами и заказчиком банк предоставляет гарантию, что при невозможности заказчиком выполнить условия договора, банк погашает по последнему обязательству перед поставщиком. Или в случае невозможности выполнить обязательства по поставке продукции изготовителем, банк погашает обязательства по договору перед заказчиком.

К примеру, производитель А заключает договор с компанией В на изготовление продукции под заказ в сумме 5 млн. грн. Продукция брендирована, поэтому если компания В не сможет ее оплатить, производитель понесет не только производственный ущерб, но и затраты на утилизацию продукции. Именно поэтому производитель приглашает банковскую гарантию. Компания В получает у банка банковскую гарантию на 5 млн. грн. Если компания В отказывается от погашения обязательств по договору с компанией А, последняя обращается в банк (предоставляющий гарантию) с запросом о погашении долга.

Существует несколько видов банковских гарантий:

• платежная гарантия обеспечивает продавцу уверенность в оплате заказа покупателем;
• тендерная гарантия дает возможность выполнения участником тендера обязательств перед заказчиком;
• гарантия выполнения контрактных обязательств гарантирует выполнение продавцом обязательств изготовления/поставки продукции/оказания услуг;
• гарантия возврата авансового платежа минимизирует риски невозврата продавцом авансового платежа.

Бухгалтерский и налоговый учет банковских гарантий

Операции с банковскими гарантиями не являются объектом налогообложения НДС.

В бухгалтерском учете сумма резервирования и возврата средств отражается на счете 313 "Другие счета в банках".

Интересно: Что такое автоматизация учетных процессов в компании?

Аккредитив: как работает на практике в Украине?

Одним из финансовых продуктов гарантии взаимоотношений между продавцом и заказчиком является аккредитив. Аккредитив – это банковский документ, гарантирующий получение продавцом средств за товар/услугу, предоставленную заказчику.

Например, 2-е компании хотят оформить сотрудничество, но не уверены в надежности деловых отношений. Для решения данной проблемы можно использовать аккредитив.

Как аккредитив работает на практике?

1. При оформлении договорных отношений стороны отмечают, что оплата будет произведена по аккредитиву.
2. Заказчик обращается в банк и просит открыть аккредитив, зачисляя на счет банка сумму оплаты по договору.
3. Банк блокирует сумму оплаты до момента выполнения поставщиком услуг/предоставления продукции.
4. Поставщик после выполнения обязательств по договору, предоставляет в банк документы о факте выполнения услуг/поставки товара и получает оплату.

Преимущества аккредитива:

• поставщик уверен, что получит оплату;
• поставщик заинтересован в быстром выполнении обязательств по договору, так как не выполнив условия вовремя, аккредитив закрывается и нужно оформлять процедуру по новому (или вносить изменения в аккредитив за дополнительную плату).

Недостатки аккредитива:

• банк не проверяет качество продукции/оказания услуг. Поэтому если у вас возникнут замечания к поставщику, их нужно будет решать в судебном порядке.

Важно! При оформлении договора поставщик должен быть на 100% уверен, что может выполнить обязательства по договору. В противном случае могут возникнуть проблемы с банком по получению оплаты по аккредитиву.

Бухгалтерский и налоговый учет аккредитива

В бухгалтерском учете сумма резервирования средств аккредитива отражается на счете 313 "Другие счета в банках" с последующим перечислением клиенту.

Нюансы по налогу на прибыль для операций по оплате аккредитивом отсутствуют.

В части НДС начисление налоговых обязательств и возникновение налогового кредита происходит по первому событию – отгрузке товара/оказанию услуг.

Как компания может использовать гранты в Украине?

Грант – это средства, получаемые компанией на реализацию определенных проектов, обусловленных грантовыми программами.

Более подробно о грантах мы рассказывали здесь.

Чек-лист "Какие финансовые продукты наиболее эффективны на разных этапах развития бизнеса"

1. Ваш бизнес стабильно развивается и планирует расширение бизнес-отношений с партнерами:

• аккредитив;
• банковские гарантии

2. Ваш бизнес стабильно развивается и планирует открытие/инвестиции в новые проекты:

• инвестиционный кредит;
• финансовый лизинг;
• кредитная линия;
• грант.

3. Ваш бизнес работает стабильно, но начинает сталкиваться с кассовыми разрывами:

• овердрафт;
• кредитная линия;
• срочный кредит.

Выгода от использования финансовых продуктов:

• страховка возникновения кассовых разрывов;
• привлечение инструментов финансирования бизнеса;
• использование гарантийных механизмов развития бизнеса;
• вывод компании на новый уровень развития (через инвестиции в модернизацию и новые проекты).

Наша компания не только предоставляет полезную информацию о финансовых инструментах, но и помогает решить, какой из них может использовать именно ваша компания.

Мы проводим анализ и финансовое планирование для бизнеса в Украине и сопровождаем организацию и использование любых видов финансовых инструментов.

Если вы нуждаетесь в профессиональной помощи в поиске выгодных решений для вашего бизнеса – обращайтесь к нам.