Зачем украинским IТ компаниям Дия Сити?

8 февраля 2022 г. в Украине заработал специальный правовой режим «Дия Сити», созданный специально для компаний IТ индустрии. Дия Сити является новым правовым режимом для украинского IТ-бизнеса со своими преимуществами и недостатками. 

Уже сегодня большинство IT компаний, работающих в Украине, присматривается к новому сервису и пытается взвешенно решить, выгодно ли для них использование Дия Сити и почему. Наши юристы проанализировали основные нововведения «Дия Сити» для IТ-бизнеса.

Критерии для получения статуса Резидентства в Дия Сити

Общие критерии получения статуса резидента

Приобретение резидентства в Дия Сити разрешено украинским юридическим лицам, отвечающим всем следующим критериям:

• Сфера деятельности – это IТ. То есть программирование, разработка программного обеспечения или компьютерных игр;
• Для работников или гиг-специалистов установлен размер вознаграждения не менее 1200 евро в месяц;
• К проекту привлечены не менее 9 работников и гиг-специалистов;
• Квалифицированный доход от деятельности в сфере IТ и других сферах, определенных законом составляет не менее 90%.

Кроме этого, не могут быть резидентами Дия Сити юридические лица, которые:

• зарегистрированные за пределами Украины;
• являются неприбыльными организациями;
• имеют налоговый долг в размере, превышающем 10 минимальных заработных плат за более чем 30 дней;
• осуществляют деятельность в сфере азартных игр;
• нарушили требования законодательства по раскрытию информации о конечном бенефициарном владельце юридического лица.
• другие критерии, четко указанные в условиях приобретения резидентства в Дия Сити.

Процедура получения резидентства Дия Сити не сложна. Для получения статуса резидента Дия Сити необходимо подать в Министерство цифровой трансформации заявление о получении статуса резидента Дия Сити. Заявление можно подать в электронной форме через сайт Дия Сити и в письменной форме.

В случае подачи документов в письменной форме необходимо правильно и корректно составить и заполнить заявление, добавить доверенность на представителя и, в случае желания приобрести статус плательщика налога на прибыль - резидента Дия Сити, подать соответствующее заявление. Важно достоверно и корректно показать информацию в заявлении, чтобы не получить отказ в регистрации и комфортно работать в Дия Сити.

Резидентство Дия Сити можно легко потерять из-за невыполнения требований закона. По общему правилу, юридическое лицо получает статус резидента Дия Сити до 31 декабря следующего календарного года после подачи заявки. Если к тому времени юридическое лицо не будет отвечать установленным критериям, резидентство в Дия Сити можно потерять.

К тому же важно оценить возможные профиты или риски от присоединения к резидентству, а также подготовиться к процессу в удобном для вас темпе. С этим помогут наши юристы.

Интересно: Капитализация авторского права для ИТ компаний

Преимущества получения статуса Резидентства в Дия Сити

Налогообложение ИТ компаний с Дия Сити.

Бесспорно, наиболее интересным для владельцев бизнеса является вопрос налогообложения, ведь, Дия Сити является альтернативой обычной, в украинских реалиях, бизнес-модели работы ИТ компаний с сотрудниками ФЛП. При регистрации юридическое лицо имеет право избрать налогообложение в качестве плательщика налога на прибыль резидента Дия Сити. Такой налоговый режим предусматривает:

Налог на прибыль (в случае избрания налога на прибыль по особым условиям) – 9%. Однако, согласно ст.135.2 Налогового кодекса Украины, ставка в размере 9% применяется для определения базы налогообложения, которая определяется как сумма:

• выплаты дивидендов;
• выплаты процентов в пользу нерезидентов – связанных лиц;
• оказание фин.помощи нерезиденту Дия Сити;
• безвозмездного предоставления имущества нерезиденту Дия Сити – плательщику на спецрежиме;
• выплаты роялти в суммах превышения лимита и т.д.

Также для налогообложения резидентов Дия Сити нужно учитывать требования по контролируемым операциям.

Для резидентов Дия Сити применяется ставка 0% при выплате дивидендов в пользу участников юридических лиц-резидентов Дия Сити, если выплата дивидендов производится не чаще 1 раза в 2 года.

Зарплаты, выплаты по гиг-контрактам и авторское вознаграждение за создание служебного произведения облагаются налогом по ставке – 5%, если размер таких выплат не превышает 240 тыс. Евро в эквиваленте в год. С доходов, превышающих 240 тысяч евро в год, придется заплатить 18% НДФЛ. Дополнительно уплачивается ЕСВ в размере 22% минимальной заработной платы и 1,5% военный сбор.

В случае необходимости получения более подробной информации о налогообложении резидентов Дия Сити, наши юристы готовы предоставить Вам консультацию.

Оформление работников через гиг-контракты.

Гиг-контракты являются особой формой контрактов, объединяющих элементы трудового договора и гражданско-правового договора. В гиг-контракте стороны могут предусмотреть положения по регулированию:

• неразглашения конфиденциальной информации;
• неконкуренции;
• расширения права работодателя контролировать качество и процесс выполнения работы гиг-специалистом;
• имущественных прав на созданный код или другие объекты права интеллектуальной собственности, в том числе по договору они могут автоматически переходить к работодателю;
• оплаты выполнения работы гиг-специалистом, которая может определяться в иностранной валюте. При этом порядок оплаты труда может устанавливаться договором (месяц, квартал, проект или почасовая работа);
• отсутствия обязательных дополнительных социальных гарантий для работников, установленных КЗоТ, например, дополнительных отпусков, трудоустройства без испытательного срока для некоторых категорий работников и т.п.;
• возможности устанавливать порядок и сроки расторжения гиг-контракта;
• продолжительности ежегодного оплачиваемого перерыва 17 рабочих дней, если большая продолжительность перерыва не определена гиг-контрактом.

В общем, гиг-контракты привлекательны для работодателей, поскольку позволяют определять условия труда работника, несколько иначе чем условия определенные в КЗоТ, и не бояться проверок контролирующих органов, как в случае работы с ФЛП IТ специалистами.

Дополнительные «плюшки», которые предоставляет Дия Сити:

• возможность трудоустраивать иностранцев для работы в Украине без получения разрешения на применение труда.
• возможность осуществления юридическим лицом функций исполнительного органа Общества.

Интересно: NDA с ИТ специалистами в Украине

Дия Сити – выгодно или нет?

Несмотря на вышеуказанные критерии и относительную простоту обретения статуса резидентства Дия Сити, ИТ бизнес, при рассмотрении вопроса об обретении статуса резидента должен рассчитывать выгодно ли им:

• изменять определенные отлаженные процессы в компании;
• изменять подходы к кадровой, юридической и финансовой политике для резидентства в Дия Сити.

Однозначного ответа на этот вопрос нет, но "плюсы" очевидны:

• 0% на доход физлиц как дивиденды, начисленные компанией-резидентом, при условии их выплаты не чаще 1 раза в 2 года;
• налоговая скидка: из общего налогооблагаемого дохода вычитается сумма, израсходованная на приобретение доли в украинском стартапе;
• низкие налоговые ставки - 9% на выведенный капитал или 18% на прибыль, а это возможность инвестировать в развитие собственного бизнеса;
• самостоятельно выбирать формат найма: кроме типичных форматов КЗоТ или сотрудничества с ФЛП может подписать гиг-контракт, доступный только резидентам Дия Сити.
• упрощен порядок легализации иностранцев, с которыми заключен гиг-контракт;
• закреплены имущественные права резидента Дия Сити на объекты интеллектуальной собственности;
• у работодателя больше нет рисков, что его отношения с ФЛП признают трудовыми и доначислят огромные штрафы.

Каждая ІТ-компания имеет свои особенности работы. Некоторые компании действуют по расходному принципу, то есть компания не сосредотачивает доходы в пределах Украины. Другие компании, наоборот, пытаются оставить заработанные средства в Украине. Есть гибридные варианты, когда ФЛП получают доход от нерезидента и т.п. Такие условия трудно быстро перестроить под требования Дия Сити.

Наши юристы имеют необходимый уровень знаний и компетенции и смогут помочь Вашему бизнесу на всех этапах: от due diligence Вашей деятельности и предоставления рекомендаций, до получения статуса резидента и абонентского обслуживания бизнеса.

Сегодня резидентство в Дия Сити не является обязательным для ИТ компаний. Но все больше наших клиентов выбирают именно этот правовой режим для работы своих компаний.

Резидентами Дия Сити уже зарегистрировано 255 украинских юридических лиц, среди них есть и крупные игроки украинского ІТ рынка: Reface, Roosh, Monobank, MacPaw, EPAM Systems, Samsung, Rozetka, Luxoft и др.

Если вы приняли решение о получении статуса резидентства или Вам необходимо проанализировать преимущества и недостатки резидентства конкретно для Вашего бизнеса, или возникли трудности по получению резидентства, наши юристы всегда готовы помочь.

Стоимость юридических консультаций и услуг для IT компаний можно узнать здесь.

Мы предлагаем:

• Анализ вашей ситуации и выгодности для вас на данный момент регистрации в Дия Сити;
• Рекомендации по приведению предприятия в соответствие с требованиями Дия Сити;
• Подготовка пакета документов и проведение всех необходимых подготовительных действий для получения резидентства в Дия Сити;
• Сопровождение процесса получения резидентства, налоговое и другое консультирование при переходе на Дия Сити.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Все о работе IT компаний в Украине здесь.

Все о ведении бизнеса в Украине здесь.