Аудиторское заключение финансовой компании: требования

Сектор небанковских финансовых учреждений меняется каждый день все больше и больше. Не так давно мы уже писали о новых правилах рынка финансовых услуг, которые предприниматели заметят в ближайшее время.

Изменилось и Постановление Кабинета Министров, которое утверждало Лицензионные условия осуществления хозяйственной деятельности по финансовым услугам.

Сегодня мы поговорим о том, как эти нововведения повлияют на процедуру получения аудиторского заключения и его содержание.

Как изменения касаются аудиторского заключения финансовой компании?

Для того чтобы понять, как новые изменения касаются темы аудиторского заключения, мы решили сравнить пункт 18 Лицензионных условий в старой и новой редакции.

Старая версия: изложены положения о том, что вместе с заявлением, соискатель лицензии должен предоставить финансовую отчетность, достоверность и полнота которой подтверждена аудиторской фирмой. Такая фирма должна была быть внесена в реестр аудиторских фирм и аудиторов, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений.

Новая версия: указано, что должна быть предоставлена ??финансовая отчетность, о достоверности и полноте которой, аудитором или аудиторской фирмой (соответствующей требованиям, установленным законодательством) высказано немодифицированное мнение или модифицированное мнение с оговоркой в ??аудиторском отчете.

Статья на тему: Разница между финансовыми лицензиями: как выбрать лицензию для Вашей деятельности?

Как изменения повлияют на процесс получения аудиторского заключения?

Отныне компания, которая будет осуществляет аудит отчетности финансового учреждения, не обязательно должна быть включена в специальный реестр аудиторских фирм, которые могут проводить аудиторские проверки финансовых учреждений.

Кроме того, нормативные документы, регулирующие порядок ведения реестра аудиторских компаний, имевших право проводить аудит финансовых компаний - утратили силу.

А значит, теперь выдавать аудиторское заключение могут любые аудиторские компании, которые есть в отдельном реестре аудиторов и субъектов аудиторской деятельности.

Однако, пока не у всех аудиторов достаточно компетенции и не все знают и понимают точно, что именно за аудиторское заключение необходимо предоставить для получения лицензии в Национальную комиссию по финансовым услугам.

Для того, чтобы не расходовать зря средства на аудиторское заключение и не попасть в ловушку, лучшим решением будет обратиться к опытным юристам, которые хотя и не являются аудиторами, однако знают все прихоти органа лицензирования и могут подсказать выход.

Статья на тему: Зарегистрировали финансовую компанию с получением лизинговой лицензии

Требования к аудиторскому заключению

За время существования рынка финансовых услуг, законодатели разработали большое количество нормативно-правовых актов, регулирующих эту сферу. Не исключением стали и документы, в которых закреплены требования к аудиторской отчетности финансовых компаний.

Мы имеем реальный практический опыт работы с финансовыми компаниями, а потому можем поделиться с читателем - как это должно выглядеть на самом деле? И что отчет должен в себе содержать?

Условно, разделить документы, которые должен предоставить аудитор, можно на 6 частей.

1. Отчет независимого аудитора по обзору промежуточной финансовой отчетности. Он по сути является основным.

В нем определены объемы работы, которые обычно выполняют аудиторы и пределы ответственности управленческого персонала компании и независимых аудиторов.

Дополнительно указываются основные сведения о компании (название, местонахождение, виды деятельности и т.д.).

Основную часть отчета составляет информация об объемах различного рода оборотов компании, средств, обязательств и других активов и пассивов компании.

Самое важное на что стоит обратить внимание, это информация об источниках и размере уставного капитала. Ведь для полноценного создания и функционирования финансовой компании, она должна соответствовать лицензионным требованиям и требованиям к включению в Реестр финансовых учреждений.

2. Баланс или Отчет о финансовом состоянии компании. В нем указана информация по активам компании в деталях. То есть с точными числами, согласно соответствующему периоду и размеру расходов.

3. Отчет о собственном капитале: показывает долю имущества, которое финансируется за счет владельцев предприятия и отражает все изменения в капитале компании.

5. Примечания аудиторов, в которых отмечают обычно базу для формирования отчетности, информацию об учетной политике, а также другую информацию, которая может подтверждать данные сформированного финансового отчета.

4. Отчет о движении денежных средств: отображает статьи расходов и остатки по различным направлениям деятельности компании.

5. Отчет о финансовых результатах, в котором должна содержаться информация о совокупном доходе и расходах юридического лица за определенные периоды.

Каждый из документов имеет свои специфические особенности и может отличаться от стандартных документов аудиторских фирм. Именно поэтому мы, как правило, дополнительно проверяем документы, которые предоставляют аудиторские фирмы.

Однако нужно не забывать, что аудитор - это самостоятельная профессия, поэтому совершать любое давление или давать им советы - запрещено. За годы работы мы сталкивались с различными компаниями, поэтому сработались с надежными партнерами, имеющими соответствующий опыт, а также наработали умение общаться с ними.

Если Вы хотите узнать больше о процессе получения аудиторского заключения финансовой компании или хотели бы заказать соответствующую услугу - позвоните нам!