Налоговое резидентство в Греции и Италии: что выбрать для оптимизации налогов?

В последние годы Италия и Греция стали популярными странами для переезда состоятельных лиц, среди которых и украинские предприниматели, ищущие возможность оптимизировать свое налогообложение. Обе страны предлагают привлекательные программы для новых налоговых резидентов, предусматривающие уплату фиксированного налога и освобождение от налогообложения иностранных доходов. Более того, это создает дополнительные стимулы для инвестирования и ведения бизнеса в этих странах. 

Естественно, для состоятельных граждан, желающих минимизировать налоговые риски и одновременно наслаждаться высоким качеством жизни, эти программы становятся настоящим находкой. Однако важно разобраться в условиях, критериях и требованиях этих программ, выбирая Италию и Грецию для смены налогового резидентства, например, при релокейте бизнеса или переезде за границу. Каждая из программ имеет свои особенности, которые могут повлиять на ваше решение. 

Наша юридическая компания на протяжении более пяти лет успешно помогает осуществить безопасный переезд за границу, адаптироваться в новой стране и выгодно оптимизировать налоги. И как показывает многолетня практика, многие потенциальные резиденты сталкиваются не только с вопросами относительно процедуры переезда, необходимыми документами, но и связанными с налоговыми последствиями. Тут на помощь приходит профессиональный подход, который позволяет сэкономить время и избежать неожиданных сложностей.

В этой статье ми подробно разберем условия программ, применимые критерии, требования и льготы, которые делают столь привлекательными для смены налогового резидентства Грецию и Италию. Эти знания помогут вам не только принять взвешенное решение, но и эффективно использовать доступные возможности для достижения ваших финансовых целей в выбранной юрисдикции. 

Интересно: Как выйти из налогового резидентства Украины?

Программа налогового резидентства в Италии 

Италия ввела свою программу для новых налоговых резидентов в 2017 году, которая стала настоящим магнитом для состоятельных иностранных граждан, желающих оптимизировать свои налоговые обязательства. Одним из главных преимуществ этой программы – фиксированный налог в размере €100 000 в год на все иностранные доходы и освобождение от налогообложения этих доходов на территории Италии. Это означает, что налоговые резиденты Италии могут не беспокоиться о многосложных налоговых расчётах, как это зачастую бывает в других странах.

Условия программы и применимые критерии

1. Фиксированный налог: Программа предусматривает уплату фиксированного налога в размере €100 000 в год на все доходы, полученные за пределами Италии. Это фиксированная сумма, которая не зависит от фактического размера иностранных доходов, что делает программу особенно привлекательной для лиц с высокими доходами.
2. Освобождение от налогообложения иностранных доходов: Лица, которые становятся налоговыми резидентами Италии в рамках этой программы, освобождаются от налогообложения на свои доходы, полученные за границей. Иностранные доходы, такие как прибыль от инвестиций, дивиденды или доходы от бизнеса, не облагаются в Италии, если уплачивается фиксированный налог.

ВАЖНО! За исключением дохода от продажи квалифицированных долей в компании в течение первых 5 лет участия в программе, который облагается налогом по стандартной ставке капитальных приростов — 26%. Квалифицированные доли определяются как владение более, чем 20% голосующих акций или 25% уставного капитала иностранной компании (для итальянских компаний порог ниже: 2% голосующих акций или 5% капитала). Продажа таких активов в первые 5 лет не подпадает под льготы программы и облагается обычными налогами. 

1. Срок программы: Программа действует в течение 15 лет, что дает значительную налоговую стабильность для участников. В течение этого срока налогоплательщик продолжает уплачивать €100 000 ежегодно и освобождается от налогообложения на иностранные доходы.
2. Кто может участвовать: Программа предназначена для физических лиц, которые не были налоговыми резидентами Италии в течение последних 9 из 10 лет перед подачей заявления на участие в программе. Это правило призвано ограничить использование программы уже проживающими в Италии лицами.
3. Возможность участия для членов семьи: Льготы программы могут распространяться и на членов семьи налогоплательщика, включая супругов и детей. Каждый из членов семьи может воспользоваться аналогичным освобождением от налогов на иностранные доходы, уплатив дополнительный фиксированный налог в размере €25 000 в год.
4. Нет необходимости в уплате налога на наследство и дарение на зарубежные активы: Зарубежные активы, переданные в наследство или в дар, не облагаются налогом на наследство или дарение в Италии. Это делает программу привлекательной для лиц, желающих защитить свои международные активы от налогообложения.

Интересно: Релокейт украинского ФОП за границу: что делать с налогами?

Программа налогового резидентства в Греции 

Греция в 2020 году также внедрила привлекательную программу для налоговых резидентов с фиксированным налогом, предназначенную для богатых физических лиц, которые хотят переехать в страну.  Как и в случае с Италией, эта программа предлагает льготы для новых резидентов в виде фиксированного налога в размере €100 000 на доходы, полученные за пределами Греции.

Условия программы и применимые критерии

1. Фиксированный налог: Программа предусматривает уплату фиксированного налога в размере €100 000 в год на иностранные доходы. Как и в случае с Италией, эта сумма фиксирована и не зависит от размера иностранных доходов.
2. Освобождение от налогообложения иностранных доходов: Все иностранные доходы освобождаются от налогообложения в Греции, при условии уплаты фиксированного налога. Это включает доходы от инвестиций, дивиденды, проценты и другие виды доходов.
3. Срок действия программы: Греческая программа действует в течение 15 лет, предоставляя стабильные налоговые условия на длительный период.
4. Требования к участникам: Для того чтобы претендовать на участие в программе, физическое лицо не должно быть налоговым резидентом Греции в течение как минимум 7 из последних 8 лет до подачи заявления. Это требование аналогично итальянской программе и направлено на привлечение иностранных граждан.
5. Инвестиционные критерии: Участники программы должны сделать значительные инвестиции в греческую экономику. Это может быть покупка недвижимости стоимостью не менее €500 000 или другие формы инвестиций, такие как покупка акций или вложения в местный бизнес. Это требование делает программу привлекательной для лиц, готовых инвестировать в развитие Греции.
6. Льготы для членов семьи: Как и в Италии, члены семьи основного заявителя могут воспользоваться льготами программы, уплатив дополнительный фиксированный налог в размере €20 000 в год.
7. Освобождение от налога на наследство и дарение: Иностранные активы, переданные по наследству или в дар, не облагаются налогом в Греции. Это особенно важно для международных инвесторов, которые хотят защитить свои активы от налогообложения на случай их передачи следующим поколениям.

Как видим, программы налогового резидентства Греции и Италии очень похожи между собой и предлагают уникальные возможности для налоговой оптимизации и привлечения состоятельных иностранных граждан. Тем не менее, между ними есть ряд различий:

• Программа Греции требует значительных инвестиций в экономику страны, тогда как программа Италии не предъявляет таких требований.
• В Италии каждый член семьи уплачивает дополнительный налог в размере €25 000, тогда как в Греции эта сумма составляет €20 000.
• Оба режима освобождают иностранные активы от налога на наследство и дарение, что является важным аспектом для долгосрочного планирования.

ВАЖНО! Для участников программ фиксированного налога в Италии и Греции, контроль за КИК (контролируемыми иностранными компаниями) существенно упрощен. Участники итальянской программы с фиксированным налогом в размере €100 000 не обязаны декларировать доходы своих КИК. Это означает, что правила Controlled Foreign Corporation (CFC) не применяются к ним в отношении доходов, полученных за рубежом. Для участников греческой программы с фиксированным налогом в €100 000 также не предусмотрено обязательное декларирование доходов от КИК, если эти доходы получены за пределами Греции.

Интересно: Уплата налогов резидентами Украины за границей: какие риски для украинцев в связи с обменом налоговой информацией в 2024 году

Смена налогового резидентства: полное юридическое сопровождение 

Наша юридическая команда предлагает полный спектр услуг для поддержки клиентов, рассматривающих возможность смены налогового резидентства. Мы понимаем, что этот процесс требует глубокого анализа, индивидуального подхода и поиска действительно выгодных, при этом абсолютно безопасных решений, поэтому готовы стать вашим надежным партнером на каждом этапе. Среди наших услуг: 

1. Консультации по выбору оптимальной программы:

• Анализ налогового статуса клиента и его активов для выбора между Италией и Грецией. Подбор других стран. 
• Оценка выгод и рисков каждой программы в зависимости от конкретной финансовой ситуации клиента. 

• Подготовка заявления на участие в программе фиксированного налога.
• Сбор необходимых документов, подтверждающих налоговый статус клиента, в том числе справок о предыдущем резидентстве.
• Взаимодействие с налоговыми органами для регистрации налогового резидентства.

• Консультации по правильному разделению и управлению иностранными активами.
• Создание международных холдинговых структур для эффективного управления активами и использования налоговых льгот.

• Разработка стратегии для минимизации налогообложения иностранных активов при наследовании или дарении.
• Подготовка завещаний и трастовых договоров для оптимизации передачи активов.

• Юридическое сопровождение покупок недвижимости в Италии или Греции для выполнения инвестиционных требований программы.
• Консультирование по сделкам с акциями, ценными бумагами и другим имуществом, которые могут соответствовать инвестиционным критериям.

• Помощь в составлении и подаче налоговых деклараций по доходам, полученным внутри страны.
• Консультации по вопросам двойного налогообложения, если клиент ведет деятельность в других юрисдикциях.
• Обеспечение соответствия всем налоговым и юридическим требованиям программ.

• Консультации по правилам контролируемых иностранных компаний (КИК) и рекомендация по тому, как избежать их применения.
• Структурирование бизнеса с учетом освобождения от налогообложения иностранных доходов и активов.

• Представительство интересов клиента перед налоговыми органами при подаче документов или в случае возникновения вопросов или претензий.
• Ведение переписки и решение споров с налоговыми органами в Италии или Греции.

Обратитесь в "Правова Допомога" и станьте частью множества клиентов, которые уже доверили нам решение своих налоговых вопросов. Наша команда известна своей надежностью и высоким уровнем обслуживания, что позволяет нам строить долгосрочные отношения с клиентами. 

С нашей помощью вы сможете уверенно ориентироваться в новых налоговых правилах и находить оптимальные решения для своей ситуации, ведь ваше спокойствие и успех — наша приоритетная задача!

Больше про налоговою оптимизацию с нами тут.