КИК: подача уведомления и отчета в Украине
Стоимость услуг
Отзывы наших клиентов
... работа в совместных проектах дала возможность убедиться в вашем высоком профессиональном уровне
Что мы делаем
-
определяем налоговое резидентство физлица и действительно ли обязательство декларировать и платить налоги с КИК возникает в Украине (или может в другой стране, учитывая переезд физлица в другую страну в связи с войной);
-
определяем количество КИК у физлица-контролера и решаем вопрос в отношении возможности освобождения КИК от налогообложения в Украине;
-
консультируем по вопросам налогообложения контролируемых иностранных компаний в Украине: помогаем правильно определить контролёра, консультируем в отношении возможности применения освобождения от налогообложения, помогаем рассчитывать базу налогообложения и спрогнозировать налог, подлежащий уплате в Украине (с учетом применимых по закону корректировок), информируем об обязанностях контролера (в т.ч. по составлению и подаче отчетности о КИК), и пр.;
-
помогаем составить и подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях (подается в течение 60 дней с момента учреждения КИК, изменения доли в КИК, изменения формата контроля над КИК, ликвидации КИК и пр.);
-
помогаем с заполнением и подачей отчета о КИК (подается до 1 мая каждого года, следующего за отчетным);
-
помогаем с заполнением и подачей сокращенного отчета о КИК (подается в случае, если нет возможности подать полный отчет о КИК или если сроки подготовки финансовой отчетности компании не совпадают со сроками подачи декларации в Украине);
-
помощь с подачей уточненного или нового отчетного отчета о КИК.
Также мы оказываем услуги по сопровождению / ежегодному обслуживанию иностранных компаний, сопровождаем открытие банковских счетов, подготовку и ведение финансовой отчетности.
- У нас вы получите любую помощь, связанную с КИК: подача уведомлений, отчетов, даже анализ влияния КИК на всю структуру вашего бизнеса и подача декларации о доходах собственника под ключ – все в одном месте.
- Более 10 лет практического опыта в сфере оптимизации налогообложения. Этот опыт мы используем с выгодой для вас.
- Мы работаем на безопасность клиента: выявляем является ли лицо контролером, стоит ли ему контролером оставаться, заботимся о бизнесе в целом, можем оптимизировать структуру КИК. Мы 100% честны с нашими клиентами.
- Мы помогаем с КИК в любой юрисдикции, имеем распространённую сеть партнеров за рубежом, а главное – профессионального бухгалтера, имеющего опыт именно по работе с КИК.
Необходимые документы
Что дает подача уведомления о КИК?
Если вы решили вернуться в Украину / остаться налоговым резидентом Украины, то подача уведомления о КИК даст возможность избежать штрафа за неподачу (налоговая в любом случае узнает о вашей иностранной компании после того, как случится первый обмен налоговой информацией в 2024 г.).
Поэтому сейчас самое время провести ревизию всех компаний, определиться со своими планами на будущее (в отношении налогового рез-ва) и подготовиться добровольно к декларированию.
Штрафы за несоблюдение правил КИК
Предусмотрены штрафы в размере до 2,5 млн грн. в зависимости от вида нарушения.
Сроки подачи уведомления о КИК
60 дней с момента:
- учреждения КИК;
- приобретения фактического контроля над КИК;
- изменения доли в КИК;
- ликвидации КИК;
- прекращения фактического контроля над КИК и пр.
Сроки подачи Отчета по КИК
До 1 мая каждого года, следующего за отчетным.
Пакеты услуг
- вводная консультация
- определение налогового резидентства физического лица
- изучение документов иностранной компании и подготовка к заполнению уведомления
- заполнение уведомления о КИК из регистрационных данных компании клиента, в т.ч. в эл.кабинете налогоплательщика
- вступительная консультация
- определение налогового резидентства физлица
- анализ корпоративных документов и финансовой отчетности физлица
- анализ операций иностранной компании в отчетном периоде (анализ первичной документации), с целью определения надо ли делать корректировки финансового результата КИК
- расчет базы налогообложения КИК, прогноз в отношении налога, подлежащего уплате
- заполнение декларации и подача декларации
- подача сокращенного отчета о КИК (если финансовые периоды КИК не совпадают со сроками подачи декларации в Украине по физлицу, или если на дату подачи декларации нет финансовой отчетности КИК)
- подача уточненного отчета о КИК (если в сроки была подана некорректная отчетность)
- подача нового отчетного отчета о КИК (если был подан отчет с ошибками, но при этом еще не прошел дедлайн по подаче отчета о КИК)
- сопровождение уплаты налога
- анализ вопросов клиента, разбор его ситуации и изучение документов;
- консультация по вопросам определения налогового резидентства физлица (особенно касается физлиц, уехавших из Украины в связи с войной) с целью выяснения, действительно ли на них распространяются украинские правила по КИК;
- определение количества КИК у физического лица, их дохода и функциональной нагрузки каждой КИК (в структуре бизнеса клиента);
- определение рисков, которые несет каждая КИК в Украине: риска необходимости декларирования, а также необходимости уплаты налогов физлицом в рамках своей годовой отчетности;
- определение налогооблагаемой базы КИК в Украине;
- рекомендации по реструктуризации группы компаний, направленные на минимизацию риска КИК в Украине (ликвидация "ненужных" компаний, изменение структуры собственности, изменение формата владения, редомицирование компаний и др.);
- сопровождение реализации утвержденной схемы реструктуризации;
- помощь с декларированием КИК в Украине: заполнение и представление налоговой декларации, коммуникация с налоговой службы при возникновении любых вопросов.
- проработка и разъяснение индивидуальных вопросов клиента.
Процедура подачи сообщения (уведомления) о КИК
Для подачи уведомления для контролируемых иностранных компаний, нам понадобится от клиента общая информация о компании:
- регистрационные данные;
- структура компании;
- формат владения (прямое / непрямое владение);
- информация о событии, которое повлекло необходимость подачи уведомления (учреждение КИК, изменение доли, ликвидация и пр.).
Уведомление о КИК подается электронно (через кабинет налогоплательщика).
Физическое лицо – резидент Украины или юридическое лицо – резидент Украины обязано сообщать контролирующему органу (то есть подавать то самое уведомление) о:
- каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями настоящей статьи;
- учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
- каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями настоящей статьи;
- ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.
Документы для подачи сообщения (уведомления) о КИК
Никакие документы в налоговую службу не подаются. Подается лишь форма уведомления о КИК (электронно). Уведомление о контролируемой иностранной компании для каждого конкретного случая оформляется и подается нашими юристами от лица нашего клиента.
Процедура подачи Отчета по КИК
Отчет о КИК подается электронно (через кабинет налогоплательщика).
Документы для подачи Отчета по КИК
Самый главный документ, который подается - это финансовая отчетность по КИК (за отчетный период), которая подтверждает сумму дохода и уплаченный в стране регистрации компании налог. Финансовая отчетность контролируемой иностранной компании подлежит аудиту. Сам отчет должен содержать информацию ниже.
В отчете о контролируемых иностранных компаниях указываются:
- название КИК, ее адрес, организационно правовая форма, номера налоговой регистрации (при наличии), номера государственной регистрации;
- размер доли, которой владеет контролирующее лицо в контролируемой иностранной компании;
- структура владения долей в контролируемой иностранной компании в случае опосредованного владения такой долей;
- информация о размере дохода (выручки) от реализации товаров (работ, услуг) контролируемой иностранной компании, прибыли от операционной деятельности и прибыли до налогообложения в соответствии с данными финансовой отчетности;
- расчет скорректированной прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с требованиями настоящей статьи, размера такой прибыли, включаемой в состав общего налогооблагаемого дохода контролирующего лица;
- информация об основаниях освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с положениями настоящей статьи;
- суммы дивидендов, полученных контролируемой иностранной компанией непосредственно или косвенно через цепь подконтрольных юридических лиц от украинских юридических лиц;
- суммы прибыли контролируемой иностранной компании, фактически выплаченные в пользу контролирующего лица;
- перечень операций контролируемой иностранной компании с нерезидентами – связанными лицами;
- количество работников КИК по состоянию на конец отчетного (налогового) года;
- информация о сумме прибыли контролируемой иностранной компании, полученной от постоянного представительства в Украине.
Разумеется, мы составляем отчет для контролируемых иностранных компаний и контролируем его подачу. В случае возникновения сложностей - минимизируем риски для нашего Клиента.
Почему именно мы
Мы готовы Вам помочь!
Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:
Форма уведомления о контролируемых иностранных компаниях
Электронная, в виде отчета с основными данными о КИК (регистрационными данными, данными о доле в КИК, и пр.).
Как определить, распространяются ли на вас правовые нормы по КИК?
Если вы владеете прямо или опосредованно долей в иностранной компании/компаниях, либо если вы осуществляете фактический контроль (например, управляете банковским счетом, даете указания директору компании в отношении осуществления каких-либо обязательных действий в отношении компании, если на вас выдана генеральная доверенность), то вы - контролер КИК.
КИК - это контролируемая вами (принадлежащая вам де-юре или де-факто) иностранная компания
Составление финансовой отчетности КИК, проведение аудита КИК.
Финансовая отчетность (проаудированная) обязательно подается вместе с отчетом о КИК. Мы можем помочь сопроводить подготовку фин. отчетности, сделать аудит и дальше помочь рассчитать налоги, подлежащие доплате в Украине
Декларирование прибыли КИК.
Обязательно! Даже если компания подлежит освобождению от налогообложения в Украине, декларировать факт владения ею надо все равно.
Ответы на часто задаваемые вопросы
В налоговую службу по месту прописки физлица-контроллера КИК.
Через кабинет налогоплательщика (электронно).
Когда налоги по контролируемой иностранной компании платить не нужно?
Закон предусматривает несколько случаев освобождения КИК от налогообложения:
- если это публичная компания;
- если это благотворительная орг-ция;
- если доход всех КИК, подлежащих одному контроллеру, не превышает 2 млн евро в год;
- если между Украиной и страной регистрации есть договор об избежании двойного налогообложения а также, если налог на прибыль в стране регистрации КИК не менее 13% или если доля активных доходов КИК не менее 50% из общей массы доходов.
Как рассчитать порог 2 млн (для освобождения КИК от налогообложения)?
Если, к примеру, физлицу принадлежит доля 35% в кипрской компании, и 100% доля в эстонской компании, при этом доход кипрской компании (gross) за 2022 г. составил 1,5 млн евро, а доход эстонской компании - 200 тыс евро, то считается так:
- 1,5 млн евро х 35% = 525 000 евро (это доход в кипрской компании, причитающийся на долю физлица)
- 525 000 евро + 200 000 евро = 725 000 евро, что явно меньше 2 млн евро, поэтому КИК физлица подлежат освобождению от налогообложения, но декларировать их все равно надо.
Надо ли платить налоги с прибыли эстонской компании, принадлежащей украинскому бенефициару?
Тут нужно принимать во внимание критерий освобождения от налогообложения, указанный выше, №4. Итак:
- между Украиной и Эстонией есть договор об избежании двойного налогообложения;
- налог на прибыль эстонской компании составляет 20% (что явно больше 13%-ного порога установленного законодательством), но поскольку эстонская компания де-факто не платит налог на прибыль (в большинстве случаев, до момента выведения ее акционеру), то украинская налоговая с большой долей вероятности сочтет, что де-факто налог эстонской компании составляет 0% (вместо 20%);
- если эстонская компания является активной торговой (продает товар, предоставляет услуги), и доля ее дохода от активной торговой деятельности превышает 50%, то в такой ситуации будет считаться, что она выполнила подкритерий 2) и может быть освобождена от налогообложения.
Смогут ли быть освобождены от налогообложения “пассивные” компании, с применимой ставкой налога на прибыль в стране регистрации менее 13%?
Да, при условии подтверждения сабстенса (реального эконом. присутствия в стране регистрации: офиса, сотрудников и пр.) Иными словами, если они смогут подтвердить, что генерирование пассивного дохода является их профессиональной деятельностью
Поможет ли избежать необходимости декларировать КИК, если оформить ее на родственников?
Нет.
Поможет ли избежать необходимости декларировать КИК, если оформить владение КИК на несколько лиц с долей каждого менее 10%?
Если все они будут украинцы, то нет.
Надо ли платить налог с прибыли КИК, если она не выплачивала дивиденды?
Да.
Выплаченные дивиденды уменьшают базу налогообложения КИК в Украине?
Да.
Если иностранной компанией-1 владеет иностранная компания-2, то надо ли декларировать только иностранную компанию-1, как КИК?
Нет, надо декларировать обе.
Как избежать КИК законным способом?
- ликвидировать КИК, если она не несет значительной функциональной нагрузки (для этого надо сделать ревизию всех компаний и разобраться в реальной предназначении каждой компании);
- сменить налоговое резидентство (довольно легко сейчас учитывая что большинство наших сограждан и так уехали за границу);
- учредить бизнес с иностранными партнерами.
Как украинская налоговая узнает о моей КИК?
В 2024 году произойдет первый обмен финансовой информацией с налоговыми службами других стран. Финансовые данные будут собираться и передаваться в Украину в том числе по счетам иностранных компаний.
Вы хотите принять решение относительно вашей КИК? Обращайтесь к нам!
Мы поможем определить, нужно ли вам платить налоги по КИК и в каком объеме, а также возьмем на себя подачу уведомлений и отчетов по КИК в Украине.
