Оптимизация налогообложения в IT сфере

Если Вы хотите работать или вести бизнес в IT-сфере, перед Вами встанут следующие вопросы:

• Какую систему налогообложения выбрать: общую или упрощенную?
• Какие плюсы / минусы той или иной группы единого налога?
• Какие налоги придется заплатить?
• С кем лучше работать: с наемным работником - программистом (по трудовому договору) или с ФОПом (по гражданско-правовому договору)?

Сегодня мы ответим на указанные вопросы и дадим полезную информацию как для лиц, что только планируют осуществлять предпринимательскую деятельность в IT-отрасли, так и владельцам IT-компаний, которые хотели бы оптимизировать налогообложение и свою деятельность через оформление сделок с IT-персоналом.

Читайте: Что делать во время обыска в IT-компании?

Система налогообложения для деятельности в IT-сфере

Как известно, существуют две системы налогообложения - общая и упрощенная (единый налог).

Общая система предусматривает уплату налогов, что вычитаются из чистого дохода (валовой доход минус расходы), а именно:

• 18% НДФЛ;
• 1,5% военного сбора;
• 22% ЕСВ.

На этой системе налогообложения останавливаться не будем, поскольку данная система не будет оптимальной для ведения IT-деятельности.

Упрощенная система делится на четыре группы.

Она предусматривает уплату:

• Единого налога выбранной Вам группы;
• 22% ЕСВ.

Первая группа для IT деятельности не подходит, поскольку это торговля с лотков на рынках и предоставление бытовых услуг. Четвертая предусмотрена для сельхозпроизводителей. Итак, остается Вторая и Третья группы, на которых можно работать в сфере IT. Рассмотрим подробнее ставки налога на этих группах.

Особенности ставки Второй группы:

• до 20% от суммы минимальной заработной платы, установленной на 01 января текущего года;
• зависит от региона регистрации ФЛП и от видов деятельности, поскольку ставки устанавливают местные власти.

Особенности ставки Третьей группы:

• 3% (если НДС) и 5% (если без НДС), от суммы валового дохода.
• можно выбрать ставку по НДС, или без НДС (для плательщиков НДС в IT-сфере существуют льготы).

Также эти две группы отличаются как порядком подачи отчетности, так и порядком уплаты единого налога.

Интересно: Новости бухучета ФЛП в 2020 году

Для того чтобы понять, какая именно группа подходит именно Вам, нужно уже на начальном этапе осуществления планирования деятельности проанализировать определенную информацию, например, кто будет Вашим заказчиком.

Почему это важно? Потому что ФЛП 2-й группы может оказывать услуги только физическим лицам, физическим лицам-предпринимателям и юридическим лицам, находящимся на упрощенной системе. Итак, если Вы планируете сотрудничать с юридическими лицами общей системы налогообложения и иностранными компаниями, то вторая группа не для Вас.

Также преимуществом 3-й группы является то, что уплата единого налога привязана к полученному доходу в отчетном периоде. Следовательно, нет дохода - не нужно платить единый налог, в то время как на 2-й группе уплата единого налога производится независимо от наличия дохода.

Трудовые отношения в IT-сфере: как выбрать налогово выгодную схему?

Для оптимизации и сведения к минимуму налоговой нагрузки необходимо правильное построение трудовых отношений компании с наемными работниками. Существует несколько способов (схем) оптимизации налогообложения в IT-деятельности.

Способ 1. IT компания трудоустраивает программистов по трудовому договору, а это предполагает ведение бухгалтерского и кадрового учета, соответствующую отчетность по наемным работникам, а также налоговое бремя:

• НДФЛ;
• военный сбор;
• ЕСВ.

Способ 2. Заключение гражданско-правовых сделок с физическими лицами-предпринимателями (программистами). При этом есть два варианта осуществления деятельности:

1. Непосредственно ФЛП заключает соглашение с заказчиками по созданию программного продукта и получает за это вознаграждение (с полученного дохода платит 5% единого налога и 22% ЕСВ минимальной заработной платы);
2. IT компания заключает соглашение с заказчиками, после чего должна организовать бухгалтерский учет для ФЛП и оплатить их налоги. Недостаток этого варианта заключается в том, что во время налоговой проверки, сделки IT-компании с ФОПами-программистами могут быть признаны трудовыми, из-за чего могут возникнуть неприятные последствия для IT компании (доначисления, штрафы).

Способ 3. Данный способ объединяет два предыдущих. IT-компания оформляет трудовые отношения с основными работниками, а с другими заключает гражданско-правовые соглашения о предоставлении услуг по программному обеспечению.

При этом, во избежание недоразумений во время проверок, ФОПы работают, используя собственное оборудование, удаленно (и не только с этой компанией), и не находятся в офисе компании.

Способ 4. Аутстаффинг персонала - вывод работников за штат компании и оформление их в штат компании аутстаффера. В последнее время это один из эффективных способов минимизации расходов компании путем налоговой оптимизации.

Читайте также:Юридическая помощь компаниям относительно аутстаффинга в Украине

Чего ждать IT-специалистам от будущих изменений законодательства? Пятая группа Единого налога

Принимая во внимание тот факт, что мы живем в период реформ во всех сферах жизнедеятельности страны, нововведения не обходят и сферу информационных технологий.

Законопроекты, касающиеся деятельности IT-компаний, могут нести как положительные моменты, так и отрицательные. Так, например, введение 5-й группы плательщиков единого налога имеет «плюс» в том, что предпринимателям IT отрасли будут предоставляться льготы (освобождение от налогообложения на 9 месяцев) на стартапы, но и одновременно «минус» относительно ежегодного повышения ставки налога на 1% .

Также можно вспомнить о планах правительства создать Фонд развития человеческого капитала для IT-отрасли - IT Creative. Средства этого фонда пойдут на стипендии для талантливых студентов, гранты для молодых ученых и создание образовательной инфраструктуры.

Отчисления в Фонд будут добровольными в рамках специальной опции налогообложения для ФЛП в IT-отрасли. Указанная опция предусматривает уплату IT-ФОПами:

• 5% единого налога;
• 1,5% военного сбора;
• ЕСВ с двух минимальных зарплат;
• сбора на развитие человеческого капитала в размере 1% в год введения, с постепенным увеличением на 1% ежегодно до достижения уровня 5%.

На тему создания Фонда также бурлит много аргументов «За» и «Против».

При планировании и осуществлении любой деятельности, в том числе и в IT отрасли, нужно учитывать различные особенности и специфику направления деятельности, которую Вы выбрали.

Итак, если Вы хотите сразу наладить оптимальную налоговую систему функционирования Вашего бизнеса или деятельности - позвоните нам.