Бухгалтерский учет в ресторане или кафе: в чем особенности и как организовать правильно?

В некоторых видах деятельности бухгалтерский учет четко регламентирован законодательством, и необходимости что-то придумывать или оптимизировать просто нет. Но в ситуации с бизнесом в сфере общественного питания, ресторанов, кафе, бухгалтерский учет достаточно трудоемкий, и требует внимательного и креативного подхода. Тут и вопросы относительно РРО, и акцизные товары, например, алкоголь, и нормы по хранению и списанию продуктов, нюансы с санэпидемстанцией, и многое другое.

Какие налоги должен платить ресторан, и что учесть в процессе организации бухгалтерского учета в ресторане? Ответим на эти вопросы сегодня.

Интересно: Как открыть ресторан? Советы юриста

Учет продажи алкоголя: какой налог придется заплатить при торговле алкоголем?

"Тонкое" место в бухгалтерском учете ресторанов, кафе - это алкоголь. Ведь при продаже либо разливе алкоголя необходимо обязательно регистрироваться плательщиком налогов на общих основаниях. Данная система налогообложения подразумевает уплату налога на прибыль - 18% от чистого дохода за минусом затрат, что чаще всего менее выгодно, по сравнению с системой налогообложения на едином налоге.

Интересно: Установка РРО для точки продажи алкоголя

Кроме того, по достижению общей суммы оборота более чем 1 миллион гривен, совокупно за последние 12 к месяцев, субъект обязан будет зарегистрироваться плательщиком НДС.

Сегодня существует схема, при которой ресторан или кафе, в меню которого есть алкоголь, оформляют 2 СПД:

СПД (ФЛП или ООО) на общей системе с продажей алкоголя через обязательный РРО;
СПД, который занимается только питанием. Для этого не нужна лицензия и можно оставаться на едином налоге при соблюдении других условий.

Такие СПД заключают договор совместной деятельности и совместно арендуют помещения. Поговорим про возможность применения такой схемы чуть подробнее.

Два СПД в ресторане: еда отдельно, алкоголь отдельно

В такой ситуации ресторан, по факту, будет разделен между несколькими СПД, что увеличивает трудоемкость работы бухгалтеров, однако значительно снижает затраты на налоги.

Как организовать учет в такой ситуации? Вот несколько нюансов, про которые стоит помнить:

Вся реализация (заказ) алкоголя оформляется на СПД на общей системе налогообложения.
Регистрируются РРО и получаются на них регистрационные удостоверения. Кроме того, в связи с недавними изменениями, в расчетном документе РРО необходимо указывать сведения по штрих-коду марки акцизного налога (серии и номера).
Налог на прибыль считается следующим образом: от суммы, полученной от продажи алкоголя за месяц, отнимается закупочная стоимость проданного напитка и другие постоянные затраты (аренда, зарплата и другие необходимые для ведения хозяйственной деятельности затраты). С получившейся разницы необходимо уплатить 18%.
Подача отчетности и уплата налога на прибыль происходит ежегодно.
Как только сумма реализации превышает миллион за год, необходимо подать заявление на регистрацию плательщиком НДС. После регистрации необходимо будет учитывать НДС в сумме продажи: отнимать НДС из суммы покупки (если покупали алкоголь у плательщика), и полученную разницу уплачивать в бюджет. Например: продажа алкоголя составила 360 грн, в том числе НДС 20% - 60 грн. Покупка 300 грн + НДС (50 грн). Уплата в бюджет - 10 грн. Подача отчетности и срок уплаты НДС - ежемесячно.

Интересно: Бухгалтерское сопровождение выхода на рынок

Учет торговли пищевыми продуктами: налогообложение кухни ресторана

Другая сторона ресторана - это кухня. Еда, безалкогольные напитки, пиво и столовое вино. На данный вид деятельности можно зарегистрировать СПД на упрощенной форме налогообложения - едином налоге.

Максимальный годовой оборот на 2-й группе - 834 размера минимальной заработной платы, которая установлена законом на 1 января налогового (отчетного) года - за 2021 год - это 5004000 грн.

Чаще всего СПД при ведении ресторанного бизнеса выбирают 3-ю группу единого налога.

На ней и оборот может быть больше - до 7002000 грн., и наемных сотрудников может быть без ограничения, и форма собственности может быть как ФЛП, так и ООО.

Ставка налога на 3-й группе - 5% от оборота (в случае нежелания регистрироваться плательщиком НДС).

Важно! В кафе и ресторанах оплата часто идет за наличный расчет, соответственно, при достижении оборота в 1 миллион, предусмотрена обязательная регистрация и использование РРО. А с 1 января 2021 года наличие РРО обязательно без привязки к обороту СПД.

Мы предлагаем вам полный комплекс услуг для регистрации ресторанного бизнеса, который может включать:

консультацию относительно процесса, сроков и стоимости проекта;
проверку помещения, в котором вы планируете разместить ресторан, мы также можем полностью сопроводить сделку купли/продажи у нашего доверенного нотариуса;
разработку договоров и другой технической документации, которая понадобится вам при ведении ресторанного бизнеса;
получение разрешения СЭС, разрешений органов пожарного контроля, лицензии на розничную торговлю алкоголем и табачными изделиями и других разрешительных документов, которые понадобятся вам для старта бизнеса.

Кроме того, по отдельной договоренности, мы предлагаем вам полное юридическое сопровождение старта ресторанного бизнеса.

Стоимость старта ресторанного бизнеса можно узнать тут. Мы предлагаем разные пакеты услуг, в зависимости от размаха вашего проекта, и проблемных моментов, что перед вами стоят.

Если Вы хотите разобраться в вопросах налогообложения Вашего бизнеса - звоните нам. Мы предоставим Вам не только профессиональное консультирование, но и возьмем на себя полную организацию учета Вашего предприятия.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Больше про вопросы бухгалтерского учета тут.

Больше про процесс получения лицензии на алкоголь тут.