Бухгалтерський облік в ресторані або кафе: в чому особливості та як організувати правильно?

У деяких видах діяльності бухгалтерський облік чітко регламентований законодавством, а отже, необхідності щось придумувати або оптимізувати просто немає. Але в ситуації з бізнесом у сфері громадського харчування, ресторанів чи кафе, бухгалтерський облік досить трудомісткий, і вимагає уважного і креативного підходу. Тут і питання щодо РРО, і акцизні товари, наприклад, алкоголь, і норми зберігання та списання продуктів, нюанси з санепідемстанцією, і багато іншого.

Які податки повинен платити ресторан, і що врахувати в процесі організації бухгалтерського обліку в ресторані? Відповімо на ці питання сьогодні.

Цікаво: Як відкрити ресторан? Поради юриста

Облік продажу алкоголю: який податок доведеться сплатити при торгівлі алкоголем?

"Тонке" місце в бухгалтерському обліку ресторанів, кафе - це алкоголь. Адже при продажу або розливі алкоголю необхідно обов'язково реєструватися платником податків на загальних підставах. Дана система оподаткування передбачає сплату податку на прибуток - 18% від чистого доходу за мінусом витрат, що найчастіше менш вигідно, в порівнянні з системою оподаткування на єдиному податку.

ЦікавоУстановка РРО для точки продажу алкоголю

Крім того, по досягненню загальної суми обороту більш ніж 1 мільйон гривень, сукупно за останні 12 місяців, суб'єкт буде зобов'язаний зареєструватися платником ПДВ.

Сьогодні існує схема, при якій ресторан або кафе, в меню якого є алкоголь, оформляють 2 СПД:

  • СПД (ФОП або ТОВ) на загальній системі, з продажем алкоголю через обов'язковий РРО;
  • СПД, який займається тільки харчуванням. Для цього не потрібна ліцензія, і можна залишатися на єдиному податку, при дотриманні інших умов.

Такі СПД укладають договір спільної діяльності та спільно орендують приміщення. Поговоримо про можливість застосування такої схеми трохи докладніше.

Два СПД в ресторані: їжа окремо, алкоголь окремо

У такій ситуації ресторан, за фактом, буде розділений між кількома СПД, що збільшує трудомісткість роботи бухгалтерів, проте значно знижує витрати на податки.

Як організувати облік в такій ситуації? Ось кілька нюансів, про які варто пам'ятати:

  • Вся реалізація (замовлення) алкоголю оформляється на СПД на загальній системі оподаткування.
  • Реєструється РРО та отримуються на них реєстраційні посвідчення. Крім того, у зв'язку з недавніми змінами, у розрахунковому документі РРО необхідно вказувати відомості щодо штрих-коду марки акцизного податку (серії та номери).
  • Податок на прибуток вираховується таким чином: від суми, отриманої від продажу алкоголю за місяць, віднімається закупівельна вартість проданого напою і інші постійні витрати (оренда, зарплата та інші необхідні для ведення господарської діяльності витрати). З отриманої різниці необхідно сплатити 18%.
  • Подання звітності та сплата податку на прибуток відбувається щорічно.
  • Як тільки сума реалізації перевищує мільйон за рік, необхідно подати заяву на реєстрацію платником ПДВ. Після реєстрації необхідно буде враховувати ПДВ в сумі продажу: віднімати ПДВ з суми покупки (якщо купували алкоголь у платника) і отриману різницю сплачувати в бюджет. Наприклад: сума продажу алкоголю склала 360 грн, в тому числі ПДВ 20% - 60 грн. Купівля - 300 грн + ПДВ (50 грн). Сплата до бюджету - 10 грн. Подання звітності та строк сплати ПДВ - щомісяця.

Цікаво: Бухгалтерський супровід виходу на ринок

Облік торгівлі харчовими продуктами: оподаткування кухні ресторану

Інша сторона ресторану - це кухня. Їжа, безалкогольні напої, пиво і столове вино. На даний вид діяльності можна зареєструвати СПД на спрощеній формі оподаткування - єдиному податку.

Максимальний річний оборот на 2-й групі – 834 розміри мінімальної заробітної плати, яка встановлена законом на 1 січня податкового (звітного) року – за 2021 рік – це 5004000 грн.

Найчастіше, СПД при веденні ресторанного бізнесу обирають 3-ю групу єдиного податку.

На ній і оборот може бути більшим – до 7002000 грн., і найманих працівників може бути без обмеження, і форма власності може бути як ФОП, так і ТОВ.

Ставка податку на 3-й групі - 5% від обороту (в разі небажання реєструватися платником ПДВ).

Важливо! У кафе і ресторанах оплата часто йде за готівковий розрахунок, відповідно, при досягненні обороту в 1 мільйон, передбачено обов'язкову реєстрацію і використання РРО. А з 1 січня 2021 року наявність РРО обов'язкова без прив'язки до обороту СПД.

Ми пропонуємо повний комплекс послуг для реєстрації ресторанного бізнесу, який може включати:

  • консультацію щодо процесу, термінів та вартості проєкту;
  • перевірку приміщення, де ви плануєте розмістити ресторан, ми також можемо повністю супроводжувати угоду купівлі/продажу у нашого довіреного нотаріуса;
  • розробку договорів та іншої технічної документації, яка знадобиться вам під час ведення ресторанного бізнесу;
  • отримання дозволу СЕС, дозволів органів пожежного контролю, ліцензії на роздрібну торгівлю алкоголем та тютюновими виробами та інших дозвільних документів, які вам знадобляться для старту бізнесу.

Крім того, за окремою домовленістю ми пропонуємо вам повний юридичний супровід старту ресторанного бізнесу.

Вартість старту ресторанного бізнесу можна дізнатися тут. Ми пропонуємо різні пакети послуг, залежно від масштабів вашого проєкту, та проблемних моментів, що перед вами стоять.

Якщо Ви хочете розібратися в питаннях оподаткування Вашого бізнесу - телефонуйте нам. Ми надамо Вам не тільки професійне консультування, а й візьмемо на себе повну організацію обліку Вашого підприємства.

Не знайшли відповідь на своє питання?

Більше про питання бухгалтерського обліку тут.

Більше про процес отримання ліцензії на алкоголь тут.

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Дата публікації: 14/08/2020

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: