Аудит бухгалтерского и налогового учета в Киеве

Аудит бухгалтерского и налогового учета - один из инструментов формирования достоверной финансовой информации и налоговой отчетности.

В нашей новой статье мы на конкретных примерах расскажем:

• В каком случае нужен такой аудит, каким предприятиям или организациям он будет полезен?
• Что даст такой аудит?
• Что дальше делать с таким аудитом - как использовать его для выгоды вашему предприятию?

Какие задачи решает бухгалтерское сопровождение в Киеве ?

Любая система нуждается в прохождении проверки, которая позволяет подтвердить отсутствие отклонений или оперативно их устранить. Для бухгалтерского и налогового учета в виде подобной проверки выступает аудит.

Бухгалтерский учет в некоторой мере является системой управления финансовой информацией. От организованности, правильности постановки учета и оперативности получения данных прямо зависит финансовый результат компании.

Сам по себе аудит имеет огромное количество целей, а именно (не ограничиваясь):

• подтверждение правильности учета и составления отчетности;
• выявление технических и механических ошибок при отражении данных в учетных системах;
• определение уровня рискованности хозяйственных операций и возможных штрафных доначислений;
• проверка полноты и правильности начисления и уплаты налогов;
• определение уровня компетенции бухгалтерской службы;
• выявление отклонений внутри структуры компании (не слаженная работа отделов или дублирование функций);
• и другие.

В связи с широкомасштабностью целей, каждый собственник определяет для себя, какие же его ожидания от проведения налогового аудита.

Исходя из целей и задач, аудит налогового учета в организации аудит делится на виды:

• обязательный аудит - обязательный на государственном уровне аудит (законодательно определены критерии компаний, которые ежегодно должны проходить аудиторские проверки и публиковать финансовую отчетность с аудиторским заключением; обязательные аудиты при ликвидации и банкротстве);
• комплексный аудит - глубокий аудит хозяйственных операций, который проводится по инициативе компании;
• налоговый аудит - проверка полноты начисления и уплаты налогов (по инициативе компании);
• экспресс-аудит - выборочный аудит, который позволяет в сжатые сроки проанализировать хозяйственные операции компании на предмет рискованности и выявить ошибки до момента составления отчетности (по инициативе компании).

Стоимость бухгалтерского обслуживания в Киеве отличается между собой объемом анализируемой информации, сроками выполнения работы. 

Допустим, вы хотите понимать, что бухгалтерский учет в вашей компании построен правильно, а результат налогообложения при ведении вашей деятельности - оптимизирован. Какой вид учета вам нужен? 

В первую очередь вам нужен ответ на вопрос - а все ли у меня в порядке? Нужно ли мне вообще запускать дорогостоящие механизмы аудитов, переорганизации процессов и т.д. Это значит, что на старте вам нужен экспресс налоговый аудит организации. Приведем пример как это работает.

К нам обратился клиент (экспортер ІТ-услуг) с запросом проведения аудита учета налогов и бухгалтерского учета. По результатам последнего квартала в финансовых показателях проявился необоснованный стремительный рост доходов, а соответственно и налог на прибыль. 

Бухгалтерский и налоговый учет компании ведет единственный бухгалтер, который уверен в правильности расчетов и исключает допущение технической или механической ошибки, но подтверждение в виде финансовых расчетов предоставить не может.

Клиент хотел в кратчайшие сроки убедится в правильности финансовых данных до подачи квартальной отчетности в контролирующие органы.

Интересно: Что такое автоматизация учетных процессов в компании?

Экспресс-аудит. Что это, и какая выгода от его применения?

Комплексный аудит и аудит налогов- это трудоемкий и дорогостоящий процесс, а наш клиент хочет в кратчайшие сроки и с учетом сжатого бюджета, выявить отклонения в учете доходов или подтвердить правильность их начисления. Для подобных задач лучшим методом выступает экспресс-аудит.

Мы провели экспресс-аудит деятельности компании согласно следующего плана работ:

Этап 1. Ознакомились с учредительными документами и деятельностью компании.

Этап 2.  Ознакомились с учетной системой и принципами учетной политики.

Этап 3. Провели сопоставление данных банковских операций и данных учетной системы.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 4. Изучили договора и первичную документацию доходной части. Выборка документов проводилась по стоимостному критерию - все операции свыше 2 тысяч долларов.

Этап 5. Провели сопоставление данных первичной документации и данных учетной системы.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 6. Провели аудит дебиторской задолженности.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 7. Провели анализ операционных доходов.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 8. Провели анализ доходов от курсовой разницы.

Результат: выявлено 5 хозяйственных операций с доходом от курсовой разницы 4,2 млн грн.

Этап 9. Провели расчет переоценки валютных средств и сопоставили его с данным расчета переоценки в учетной системе.

Результат: в расчете переоценки валютных средств выявлено отклонение в размере 380 тыс. грн.

Этап 10. Изучили договора и первичную документацию затратной части. Выборка документов проводилась по стоимостному критерию - все операции выше 1 тысячи долларов.

Этап 11. Провели аудит себестоимости услуг.

Результат: формирование себестоимости не соответствует правилам стандартов бухгалтерского учета.

Этап 12. Провели анализ статей расходов.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 13. Провели аудит правильности начисления и выплаты заработной платы.

Результат: отклонения не выявлены.

Этап 14. Провели аудит правильности начисления и выплаты налогов и сборов.

Результат: отклонения не выявлены.

Главная задача любого аудита - не найти ошибку и наказать исполнителя, а обнаружить отклонение и предоставить рекомендации и шаги безболезненного исправления ошибки.

По результатам аудита, клиенту был предоставлен краткий письменный отчет с описанием:

• оценки состояния учета;
• оценки полноты начисления и уплаты налогов;
• выявленных отклонений в учете;
• налоговых рисков по выявленным отклонениям.

Интересно: Учет затрат на разработку нового продукта в Украине

Наши рекомендации по устранению отклонений, выявленных в процессе экспресс-аудита

Отклонение 1. Выявлено 5 хозяйственных операций с доходом от курсовой разницы 4,2 млн грн.

Доход от курсовой разницы возник из-за несоблюдения последовательности отражения операций по продаже валютных средств в учетной системе, а именно: Заявка на продажу валюты - Списание денежных средств с валютного счета - Продажа валюты - Поступление денежных средств на расчетный счет.

Бухгалтеру необходимо отразить данные в учетной системе согласно указанной выше последовательности, после чего неподтвержденный доход будет устранен.

Отклонение 2. В расчете переоценки валютных средств выявлено отклонение в размере 380 тыс. грн.

Для правильного отражения данных по валютным операциям в учетной системе, необходимо регулярно проводить актуализацию изменения курсов валют НБУ. Современные учетные системы имеют настройки, которые совершают автоматическое обновление курсов валют НБУ (без участия бухгалтера). Учетная система нашего клиента не настроена на автоматическое обновление, в связи с чем бухгалтер упустил информацию об изменении курса доллара с фиксированного 29,2549 грн на 36,5686 грн, что привело к занижению дохода от переоценки валютных средств на 380 тыс грн.

Отклонение 3. Формирование себестоимости не соответствует правилам стандартов бухгалтерского учета.

Согласно стандартам бухгалтерского учета, себестоимость услуг накапливается в счете учета 231 “Производство”, после чего относится в расходы счета 903 “Себестоимость реализованных услуг” по мере предоставления услуг клиентам.

Не применение счета 231 рассматривается контролирующими органами, как нарушение ведения бухгалтерского учета и искажение отчетности.

 Аудит налоговых обязательств и налоговые риски по выявленным отклонениям

Любая компания вправе не принимать во внимание заключения и рекомендации аудита, но собственник должен понимать риски, каким подвергается компания.

В нашем кейсе, выявленные отклонения влекут за собой:

1. завышение доходов на 4,2 млн грн, а это дополнительная (добровольная, но необоснованная) уплата налога на прибыль в размере 756 тыс грн;
2. занижение доходов связанных с переоценкой валютных средств на сумму 380 тыс грн, а это доначисления по налогу на прибыль в размере 68,4 тыс грн.;
3. искажение данных финансовой отчетности, что приводит к штрафу от 136 грн до 255 грн;
4. нарушение правил ведения бухгалтерского учета, что приводит к штрафу от 1700 грн до 2550 грн.

Выгода, которую получает собственник при проведении экспресс-аудита налоговых расчетов:

• оперативное выявление слабых мест и возможность своевременно реагировать на их устранение;
• подтверждение эффективности работы компании перед партнерами-учредителями;
• выявление ошибок до момента подачи отчетности и “прихода” проверяющих;
• достаточно бюджетный и оперативный способ контроля бухгалтерского учета.

Мы рекомендуем проводить внутренний налоговый экспресс-аудит при:

• смене ответственных лиц, влияющих на финансовую информацию (директор, главный бухгалтер);
• смене учредителя, собственника;
• реорганизации или реструктуризации компании;
• подаче (квартальной или годовой) отчетности;
• получении кредитов или привлечении инвестиций.

Наша компания предлагает налоговый аудит и сопутствующие услуги по налоговым вопросам, бухгалтерский аудит для вашего бизнеса, а также услуги квалифицированных бухгалтеров и юристов на аутсорсе, включая бухгалтерское обслуживание в Киеве.

Мы не только найдем возможные неполадки в процессе, но и предложим вам оптимальный путь их устранения.

Бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Автоматизация и роботизация учетных процессов.