Бухгалтерский учет Digital-агентства в Украине в 2023 году

Цель любого бизнеса – это, безусловно, получение прибыли. Достижение этой цели на 90% возложено на главные отделы компании, а именно продажи и маркетинг.

При этом спектр маркетинговых услуг с каждым годом совершенствуется и расширяется. Сегодня, начиная бизнес, компания пытается в первую очередь создать свой сайт и рассказать о своей деятельности на странице в социальной сети. Именно Digital-агентства помогают бизнесу выполнять функции интернет-маркетинга.

Маркетинг так же, как и ІТ – «любимые» направления контролирующих органов. Хозяйственные операции этих направлений часто признаются контролирующими органами рисковыми. Поэтому отсутствие грамотного бухгалтерского и юридического сопровождения может привести к приравниванию деятельности компании к фиктивной (полностью или частично). Это может привести к приостановке бизнеса и судебных споров.

Интересно: Разработка финансовой модели для бизнеса в Украине

Оптимальная юридическая форма для Digital-агентства и КВЭДы

Если вы планируете открывать Digital-агентство, сначала необходимо определиться с организационной формой компании и системой налогообложения. Никаких ограничений для маркетингового бизнеса не предусмотрено. Вы можете зарегистрировать как ООО на общей или упрощенной системе налогообложения, так и как ФЛП.

При осуществлении выбора следует помнить, что упрощенная система налогообложения имеет ограничения в уровнях доходов, количестве наемных работников и перечне лиц, кому можно предоставлять услуги (в зависимости от группы плательщика единого налога).

Самые популярные формы, которые выбирают бизнесы на старте:

• ФЛП – плательщик единого налога 3 группа;
• ООО – общая система налогообложения или плательщик единого налога 3 группа.

При регистрации Digital-агентства наши специалисты рекомендуют выбрать следующие КВЭДы:

• 73.11 – Рекламные агентства;
• 62.02 – Консультирование по вопросам информатизации;
• 63.91 – Деятельность информационных агентств;
• 63.99 – Предоставление других информационных услуг;
• 73.12 – Посредничество в размещении рекламы в СМИ;
• 73.20 – Исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения;
• 82.99 – Предоставление других вспомогательных коммерческих услуг.

Почему так много КВЕДов и можно ли ограничиться одним?

Мы рекомендуем регистрировать максимально возможное количество КВЭДов, поскольку в любой момент ваш бизнес может расшириться, и вы будете предоставлять различные услуги клиентам.

Важно! Если компания, зарегистрированная на упрощенной системе налогообложения, осуществляет деятельность КВЭД которой отсутствует в ЕГР – это приводит к нарушению правил пребывания на упрощенной системе налогообложения и означает необходимость перехода на общую систему налогообложения (налог на прибыль 18%) с одновременным начислением 15% налога на сумму дохода, полученного от данной деятельности (по которой не было зарегистрировано КВЭД).

Также под риск «без КВЕДовой» деятельности попадают плательщики НДС. При регистрации налоговой накладной она может быть заблокирована, а доход признан фиктивным.

Интересно: Какие налоги предприниматель платит за соцпакет в своей компании?

Как избежать признания сделок фиктивными и какими документами подтвердить факт предоставления услуг?

Маркетинговые услуги всегда находятся под пристальным наблюдением контролирующих органов. Последние могут осуществлять встречные проверки с целью определения реальности предоставления/получения маркетинговых услуг.

Основными критериями признания деятельности фиктивной (для маркетинга) со стороны контролирующих органов являются:

• наличие собственного отдела маркетинга у компании заказчика;
• сомнительность предоставления услуг (отсутствуют подтверждения – видео/фото материалы и другая информация);
• недостаточность связи с хозяйственной деятельностью заказчика (например, заказчик фармацевтическая компания, а услуги выполнялись по рекламе одежды или ивент-агентства);
• отсутствие зарегистрированного КВЭД у исполнителя услуг;
• недостаточность материально-технической базы агентства для предоставления услуг определенных размеров (агентство зарегистрировано как ФЛП без наемных работников и подрядчиков предоставляет услуги по 300 и более тыс. грн нескольким компаниям ежемесячно. То есть 1 человек не в состоянии выполнить фактический объем работ).

Чтобы отстоять правомерность осуществления деятельности, компания должна иметь полный документальный список подтверждения доходов и расходов.

Документальное оформление доходов Digital-агентства:

• Договор о предоставлении маркетинговых услуг (с указанием конкретного маркетингового направления работ).
• Техническое задание на выполнение работ (с указанием конкретного перечня работ и сроков их выполнения).
• Акт приема-передачи выполненных работ (с указанием перечня выполненных работ и времени их выполнения).
• Отчет о проведении рекламных работ.

Компания может разработать индивидуальные формы документов (указанных выше). При разработке форм документов необходимо соблюдать главное условие - наличие обязательных реквизитов первичных документов (название документа, дата, наименование заказчика/исполнителя, реквизиты заказчика/исполнителя).

Наши специалисты могут помочь вам в разработке собственного пакета документов, максимально подтверждающих реальность хозяйственной операции.

Маркетинговое агентство может предоставлять услуги как с помощью штатных работников, так и привлечением подрядных компаний. Расходы, понесенные в процессе предоставления услуг заказчику, также должны быть документально подтверждены. Это осуществляется аналогично документальному подтверждению доходов.

Наша компания оказывает услуги бухгалтерского сопровождения. Воспользовавшись ими, вы избавитесь от бухгалтерской рутины и сможете заниматься продвижением своего бизнеса.

Важно! Если мы говорим о продвижении бизнеса юридического лица, то все расходы должны оплачиваться с расчетного счета компании (или корпоративной карты). Используя собственную карту (или карточку любого физического лица), компания не сможет подтвердить понесенные расходы.

Интересно: Бухгалтерский и налоговый аудит операций по оплате труда

Налогообложение и подтверждение оплаты на различных рекламных площадках (Google, Facebook, Twitter, Instagram и др.)

Услуги Digital-агентства напрямую связаны с социальными сетями и разными рекламными площадками. В зависимости от хозяйственной операции (за какие услуги и кому производим оплату) налогообложение операций имеет определенные отличия.

Рассмотрим несколько вариантов оплаты рекламы.

Вариант 1. Оплата рекламы на рекламных площадках.

В данном случае агентство производит приобретение рекламных услуг у резидента.

На основе счета-фактуры (или договора) агентство производит оплату и признает расходы (на основе правильно оформленного акта выполненных работ).

Услуги получаются на территории Украины, поэтому, если исполнитель и заказчик – плательщики НДС, формируется налоговая накладная по ставке 20%.

Вариант 2. Оплата рекламы в Google.

Google имеет зарегистрированное в Украине представительство, поэтому расчеты с ним производятся по аналогии с вариантом 1.

Вариант 3. Оплата рекламы на зарубежные площадки (Facebook, Twitter, Instagram и др.)

Если вы хотите произвести оплату на зарубежные рекламные площадки (нерезидентам), вы можете использовать корпоративную карту. Оплата корпоративной картой приравнивается к оплате с расчетного счета.

Однако аналогично операциям на территории Украины вы должны иметь документальное подтверждение.

Такими документами могут быть:

• приказ по предприятию о проведении рекламы на соответствующей площадке;
• банковская выписка счета корпоративной карты;
• инвойс с рекламной площадки нерезидента;
• расшифровка транзакций по списанию средств на рекламу бизнес-аккаунта;
• фото/видео отчет, скриншот или другая подтверждающая информация об осуществлении рекламной кампании.

Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому бизнес должен оперативно реагировать на все нововведения. Наши специалисты могут вам помочь.

Мы предлагаем пакеты услуг по бухгалтерскому сопровождению различных типов деятельности в Украине и за рубежом.

Стоимость аудита и бухгалтерского сопровождения можно узнать здесь.

Если вы хотите узнать больше о юридических аспектах деятельности digital и IT компаний в Украине, ищите информацию здесь.