Как справка налогового резидента в Украине поможет избежать двойного налогообложения?

К нам часто стали обращаться украинские компании, которые сотрудничают с иностранными организациями, либо получают доход из-за границы. Важен момент того, откуда и кем получен доход. Работая в таком режиме, возникают неприятные моменты связанные с тем, что полученные выплаты подпадают под налогообложение и за границей, и в Украине. Это существенно влияет на сумму начисляемых доходов. 

Мы советуем воспользоваться Конвенцией, которую подписала Украина и многие другие, развитые и развивающиеся страны, для избежания двойного налогообложения. Также существуют отдельные двусторонние Конвенции, которые Украина подписала с определенным количеством стран.

Сегодня мы расскажем, как можно защитить себя и свой бизнес от двойного налогообложения, и чем здесь поможет справка налогового резидента Украины.

Интересно: Репатриация доходов компании в Украине

Как Конвенция может помочь избежать двойного налогообложения?

Страны-участники данной конвенции установили формат избежания двойной уплаты налогов путем получения статуса налогового резидента одной из стран, в которой юридическое лицо ведет свою деятельность.

Важно! В каждой двусторонней конвенции есть свое определение резидента, условия освобождения от налогообложения или уменьшение налоговых ставок. Поэтому надо рассматривать конкретную конвенцию.

Для этого нужно просто соответствовать одному из критериев резидента, а именно быть юридическим лицом, которое подлежит налогообложению в конкретной стране в силу:

• постоянного местопребывания;

• места регистрации; 

• места управления;

• любого другого критерия аналогичного характера.

Вместе с тем данный термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этой стране лишь в отношении доходов от источников в этом государстве или от находящегося в нем капитала. 

Если организация является резидентом обеих стран, то она считается резидентом лишь того государства, в котором расположено место его фактического руководящего органа.

Соответственно, при налогообложении своих доходов, если вы платите налоги в одной стране, то уже не будете платить их во второй. Но для этого необходимо получить документ, подтверждающий то, что вы являетесь налоговым резидентом одной из стран - то есть уплачиваете налоги именно в ней. Такой документ называется Справка налогового резидента.

Интересно: Больше о двойном налогообложении, или зачем платить больше

Как это происходит на практике?

К нам обратилась украинская компания, которая занимается трудоустройством людей в Польшу. Соответственно прибыль от выполненной работы она получает из Польши. Работая с польским партнером, украинская компания передавала документы украинских работников, а польская компания уже помогала их трудоустроить в Польше. При этом налоги на доход списывались как в Польше, так и при зачислении в Украину.

Мы предложили нашему Клиенту разработку схемы избежания двойного налогообложения и оптимизации его ситуации с налогами. Частью этой схемы было получение справки.

Так как компания зарегистрирована в Украине и ведет свою деятельность из Украины, она подпадала под критерии Конвенции как резидент Украины по месту регистрации. Это значит, что мы могли получить для компании Справку налогового резидента Украины. Поскольку нерезидент Польши участвует в процессе, применяется двусторонняя Конвенция с Польшей.

Нами были подготовлены необходимые документы, и подано заявление в налоговую службу. А уже через две недели получена справка, подтверждающая статус данной компании как налогового резидента Украины. Данная работа была проведена с минимальным участием представителей компании Клиента - вся коммуникация с государственными органами велась нашими юристами на основании доверенности.

Получение справки не самая сложная процедура, но требующая предварительной экспертизы и консультации по налоговым вопросам. Необходимо учесть несколько важных нюансов:

• В связи с карантинами и по другим причинам, вы не всегда можете свободно попасть на прием в государственный орган, а тем более - добиться ответов о том, как и где получить справку - наши же юристы сделают это за вас, и в нужные вам сроки.

• Важно не только уметь заполнить документы для получения справки, но и убедиться в том, что выданная вам справка решит вашу проблему. Не полагайтесь только на то, что это государственный орган, и он точно знает, что делать - справку надо будет перепроверить и убедиться в том, что она подходит для использования.

Важно! Получение справки - только один шажок к оптимизации налогообложения вашего бизнеса. Мы поможем не только выполнить эту задачу, но и решим основную проблему - поможем оптимизировать ведение вашей деятельности в Украине.

Какие налоги охватывает данная справка?

Применяется она к налогам на доходы и капитал, взимаемым от имени Договаривающегося государства, его административно-территориальных образований или местных органов власти, независимо от порядка обложения ими.

Налогами на доходы и капитал считаются все введенные налоги на валовой доход, суммарный капитал либо на элементы дохода или капитала, включая налоги на:

• прибыль от реализации путем отчуждения движимого или недвижимого имущества; 

• сумму заработной платы и жалованья, выплачиваемую предприятиями; 

• прирост капитала.

Она применяется также к любым идентичным или в значительной степени аналогичным налогам, введенным после даты подписания Конвенции, в дополнение к существующим налогам или вместо них.

Наша компания предоставляет услуги по оформлению такой справки в рамках консультирования по части налогообложения в Украине или юридического обслуживания компаний.

Ориентировочная стоимость оформления такой справки с нами - от 100$. Обычно эта сумма включается в общий пакет услуг по оптимизации налогообложения. Цена будет зависеть от вашей ситуации и того, что именно требуется для решения вашей проблемы. Стандартно получение справки идет в комплексе с другими консультационными услугами.

Каждая ситуация уникальна, а мы ориентируемся на вашу потребность, а не на решение одной задачи. Это значит что придя к нам за справкой вы получите юридический анализ вашей ситуации и, возможно, другое, более оптимальное решение вашей основной потребности.

Мы не только помогаем получить справку, но и предлагаем такие услуги:

• налоговое консультирование;

• оптимизация схем налогообложения для вашего бизнеса;

• коммуникация с налоговыми органами в интересах вашего бизнеса.

Вы хотите быть уверены в справедливости и выгодности для вас схемы налогообложения вашего бизнеса? Обращайтесь к нам! Мы поможем найти оптимальный вариант, и воплотим его в жизнь.

Условия консультации с нами тут.

Все о налоговом праве Украины тут.