Опцион как механизм мотивации сотрудников ИТ-сферы

Финансовая мотивация сотрудников – один из актуальных вопросов на сегодня. С каждым годом работодатели придумывают и разрабатывают новые методы мотивации сотрудников, которые помогут наемным работникам получать комфортные условия труда и заработную плату.

Традиционными путями мотивации являются:

• социальный пакет;
• премирование в соответствии с достигнутыми показателями КPI;
• единовременная ежегодная премия в размере % от полученной прибыли компании;
• другие бонусные системы, разработанные компанией.

Каждая компания стремится иметь в своем штате специалистов - профессионалов, которые будут не просто отрабатывать ставку, а вкладывать все усилия для развития и роста бизнеса. Найти таких специалистов не так просто, а удержать их в компании еще сложнее (особенно если мы говорим о секторе ИТ).

Сегодня традиционными путями мотивации сотрудников ИТ-сферы не удивишь, поэтому украинские компании пытаются перенять у иностранных соседей новые методы мотивации.

ИТ-компании в Европе и США уже давно практикуют один из таких способов – предоставление сотрудникам возможности получить долю компании.

Интересно: Налогообложение резидента Дия Сити: какие налоги будут платить ИТ компании в Украине?

Что такое опцион и зачем такой механизм в ИТ компании?

Одним из путей получения доли в компании – является договор опциона.

Опцион – это договорное право на выкуп акций в будущем по сниженной цене. Предоставление опционов сотрудникам часто связано с тем, что работодатель хочет иметь уверенность, что сотрудник не уйдет от него через год-два и будет добросовестно работать для достижения стратегических целей компании.

Например, стартап – это что-то новое неопределенное для рынка. Только недавно созданная компания имеет идею, но у нее отсутствует постоянный (или вообще хоть какой-то) доход. Именно поэтому очень часто иностранные стартапы не могут предложить специалисту заработную плату, соответствующую уровню крупных ИТ-компаний.

Поэтому, чтобы стартап стал бизнес-гигантом (если речь идет об ИТ-секторе), нужны высококвалифицированные специалисты, которые помогут достичь поставленной цели. Только на идее специалисты редко долго "протягивают". Как и любой человек, их потребности должны закрываться пирамидой Маслоу, особенно в финансовом плане. Стартап не может обеспечить высокий уровень заработной платы на старте, но может предложить дополнительный доход в виде доли компании.

Выгода для компании от предоставления опциона:

• один из путей привлечения высококвалифицированных работников;
• стимул сотрудника работать для достижения развития компании;
• сотрудник не уйдет из компании в течение определенного договором срока.

Выгода сотрудника от получения опциона:

• мотивация работать на длительную перспективу;
• возможность получить долю компании, которая сможет принести дополнительный доход в будущем.

Примечание: Конечно, если стартап не взлетит, то никакого дохода сотрудник в будущем не получит. Но именно "подъем" компании напрямую зависит от качества работы сотрудников и их мотивации.

Сегодня законодательство Украины не совершенно в вопросе опционов, но появление правового режима Дия Сити закрепило в законодательстве некоторые элементы английского права. Одним из таких элементов является ESOP (Employee Stock Ownership Plan) – предоставление сотрудникам возможности владеть акциями компании.

Сейчас ESOP находится на пути имплементации и доступен только для резидентов Дия Сити.

Как резидентам Дия Сити запустить механизм работы с опционами?

Первое: Определиться с перечнем должностей, которым будет доступна возможность выдачи опционов и % возможных опционов.

Важно! Это достаточно кропотливая работа. Придет время, когда компания должна будет продать акции сотрудникам и начать выплачивать им доход согласно с условиями договора. Поэтому Вы должны заранее привлечь инвестиционных аналитиков, юристов и других специалистов, которые помогут спрогнозировать долю опциона.

Второе: Определить условия, при которых работник имеет право или лишается его в части приобретения акции.

Третье: Определить срок, когда работники будут иметь право приобрести акции.

Четвертое: Дополнительные условия по совместной работе работника и работодателя в части опционов.

Все вышеперечисленные пункты указываются в договоре опциона и предлагаются сотрудникам компании (кандидатам или наемным работникам).

Примечание: Нужно помнить, что опцион – это не подарок акций, а возможность приобрести их по сниженной цене.

К примеру, вы подписали договор опциона с компанией на возможность приобретения ее акций за 500$ через 3 года сотрудничества (на условиях опционного плана сотрудничества). Через 3 года рыночная стоимость акций может составить 3 000$ и выше, что дает возможность работнику получить дополнительный доход от продажи акций в размере 2 500$.

То есть сотрудник сначала должен оплатить средства за покупку акций, а затем уже извлечь выгоду от их продажи.

Интересно: Права на софт для ИТ стартапа в Украине.

Налогообложение операций по договору опциона стартапа

В момент подписания договора опциона, действующим законодательством не предусмотрено налогообложение сделок с получением будущего права на приобретение акций.

Под налогообложение подпадает фактическая продажа акций работникам. Согласно действующему законодательству, резиденты Дия Сити должны будут оплатить:

• 18% налога на прибыль с прибыли (разница между доходом и его себестоимостью) полученного от продажи акций (если они находятся на общей системе налогообложения);

или

• 9% налога на прибыль с дохода, полученного от продажи акций (если они перешли на специальный режим налогообложения).

В свою очередь сотрудник платит 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ только в случае, если он решит продать акции после их приобретения.

Важно! Опцион не может быть продан ФЛП на едином налоге.

Если Вы не являетесь резидентом Дия Сити, но хотите выдавать опционы, для Вас есть альтернатива - фантомный опцион или подаренный опцион.

Интересно: ФЛП vs Гиг-контракты в ИТ. Что выбрать?

Фантомный опцион и его налогообложение в Украине

Фантомный опцион – это договор между сотрудником и компанией, удостоверяющий право сотрудника получить через определенное время денежный «бонус» в виде:

• фиксированной суммы вознаграждения;

или

• вознаграждение в эквиваленте % к оценочной/рыночной стоимости компании.

Важно! Фантомный опцион не дает право покупки акций компании, но позволяет получать дополнительные бонусные выплаты.

В отличие от обычного опциона, владельцами фантомных опционов могут быть как сотрудники, так и ФЛПы (плательщики единого налога).

Все условия сотрудничества по фантомным опционам должны быть подробно описаны в договоре.

Операции с фантомными опционами производятся идентично:

• выплате премии (для сотрудников компании);
• оплате полученных услуг от ФЛП (при приобретении услуг у предпринимателя).

Для компании, предоставляющей фантомные опционы, сумма выплаты является затратами.

А для получателя фантомных опционов, сумма поступления средств является доходом, облагаемым по принципу:

• получатель-сотрудник – 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ из суммы полученной премии (фантомного бонуса);
• получатель-ФЛП – 5% или 3% единого налога (в зависимости от системы налогообложения ФЛП) от суммы полученного платежа по фантомному договору.

Важно! Моментом признания доходов и расходов по договору фантомного опциона есть дата перечисления денежных средств.

Подаренный опцион и его налогообложение в Украине

Подаренные компанией акции (с правом последующей перепродажи) оформляются договором подаренного опциона. Как правило, в договорах опциона указывают стоимость, выше которой владелец не может продать акции.

Важно! Следует помнить, что налоговое законодательство не признает ничего бесплатного и требует облагать суммы подарков.

Поэтому операции с подаренного опциона (для их владельца) подлежат двойному налогообложению 18% НДФЛ и 1,5% ВЗ:

• первый раз – в момент получения подарочного опциона;
• вторично – в момент продажи акций по опциону.

Для украинских предпринимателей опционы достаточно новый инструмент, но «новизна» не останавливает украинских специалистов. Так что за последние 2 года количество компаний, использующих этот механизм в бизнесе, только растет.

Если вы рассматриваете для себя возможность применения опциона – обращайтесь к нам. Мы поможем вам ответить на основной вопрос - будет ли это выгодно вашей компании, и каким образом осуществить такой план в рамках украинского законодательства.

Стоимость сопровождения ИТ компаний в Украине здесь.

Все о бухгалтерском учете подобных решений здесь.