Юридическая компания «Правова Допомога»Публикации нашей юридической фирмыКомментарии к законамКак правильно оформить обязательные налоги на заработную плату при ее выплате через работодателя, как налогового агента?

Как правильно оформить обязательные налоги на заработную плату при ее выплате через работодателя, как налогового агента?

Важным пунктом ведения предпринимательской деятельности является найм на работу сотрудников, их легальное трудоустройство и самое главное - правильное решение финансовых вопросов с работниками: выплата им зарплаты и уплата соответствующих налогов.


Мы рассмотрим обязательные к уплате налоги и сборы на зарплату, о которых должен знать и помнить каждый работодатель.

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Почему работодатель платит налоги и сборы в государственный бюджет вместо работника?

Дело в том, что Работодатель имеет прямое предписание начислять, удерживать и уплачивать налоги и сборы в процессе расчета зарплаты. Он является так называемым "налоговым агентом" физлица.

То бишь, плательщиком налога является физическое лицо - работник, а работодатель выполняет функцию его налогового агента и платит установленные законом налоги и сборы в гос. бюджет за работника, перед фактической выплатой ему зарплаты.

Статья на тему: Проверки личных счетов ФЛП: какую информацию о Ваших счетах банк может предоставить налоговой?

Какие налоги и сборы уплачиваются в гос. бюджет при выплате зарплаты?

  • Перед выплатой заработной платы: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от фактически начисленного размера оплаты.

Например, если работнику начислили мин. заработную плату в размере 4137,00 грн., то размер налога, который нужно будет перечислить в гос. бюджет - 751 грн. 14 коп.

  • Военный сбор. Сегодня его размер составляет 1,5% от суммы фактически начисленной зарплаты.

Так, если снова взять в качестве примера минимальную зар. плату, то сумма Военного сбора составит 62 грн. 60 коп.

Сейчас (по состоянию на ноябрь 2019) существует законопроект об отмене этого налога начиная с 2020 года.

  • Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ).

Важно! Налог уплачивается Работодателем за каждое отдельное трудоустроенное лицо. Однако он не удерживается из заработной платы работника, а вносится, за дополнительную плату Работодателем, за свой счет.

То есть в данном случае, Работодатель выступает как страховщик - фактический плательщик, а работник - как застрахованное лицо.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22% от мин. зарплаты.

Максимальный размер заработной платы, с которой начисляется данный налог, составляет 15 минимальных заработных плат - по состоянию на 2019 это 62 595,00 грн. Итак, представим, что зарплата работника составляет сто тысяч гривен, тогда базой для начисления ЕСВ будет сумма в размере 62 595,00 грн.

Что делать в ситуации, когда работник работает по совместительству у другого работодателя на пол ставки?

В таком случае возникает вопрос:

  • что является базой начисления ЕСВ?

Ответ: базой начисления данного налога будет размер минимальной заработной платы (4173 грн. По состоянию на 2019), а ставка сбора останется такой же - 22%.

Статья на тему: Обжаловали в суде налоговое уведомление-решение

Какую ответственность несет работодатель за уплату налогов на зарплату?

Работодателю перед выплатой заработной платы работнику нужно удержать и перечислить в соответствующий бюджет НДФЛ в размере 18% и Военный сбор в размере 1,5% от начисленного размера зарплаты.

Кроме этого, Работодатель платит, но уже не путем удержания средств из заработной платы работника, а за свой счет - ЕСВ в размере 22% от начисленного размера заработной платы.

Соблюдение требований по уплате налогов и сборов, касающихся выплаты заработной платы, напрямую влияет на законность Вашей деятельности.

Ответственность за начисление и уплату данных платежей в гос. бюджет несет именно Работодатель. В случае несоблюдения требований, на работодателя могут быть наложены штрафы, размер которых определен законодательством. Например, штраф в размере 125190,00 грн. за одного неоформленного работника.

Если Вы хотите больше узнать о возможной ответственности за неправильное оформление трудовых отношений или неуплату налогов, или получить индивидуальную налоговую консультацию - позвоните нам!

Написать автору письмо

ВСЕ ЕЩЕ ОСТАЮТСЯ ВОПРОСЫ?

Может хватит тратить время и пора обратиться к профессионалам?

Узнать стоимость

Связанная практика

ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ
Доп. меню
Связанная практика Услуги по теме статьи
+38 044 499 47 99