Услуги по получению индивидуальных налоговых консультаций

Стоимость услуг

Договорная

Консультация

Заказать услугу

4.9

На основе 700 отзывов в Google

Отзывы наших клиентов

Директор Асташев С.О., ООО "Компания "Бизнес проект"

Наш опыт работы с Вами в судебных спорах, налоговом консультировании, регистрации юридических лиц показал, что Вам можно доверять не только рядовые проекты, но и разработку нетипичных схем защиты интересов.

Что такое индивидуальная налоговая консультация

Индивидуальная налоговая консультация, или ИНК, — это официальное разъяснение налогового органа относительно практического применения конкретных норм налогового или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на ГНС.

Главное отличие ИНК от обычной консультации бухгалтера или юриста заключается в ее правовом статусе. Налогоплательщик может использовать полученную ИНК при применении налогового законодательства именно к той ситуации и фактическим обстоятельствам, которые были изложены в обращении.

ИНК имеет индивидуальный характер. Это означает, что консультация, полученная другой компанией или физическим лицом, может быть полезным ориентиром, но не создает для вашего бизнеса такого же индивидуального правового эффекта.

Когда стоит получать индивидуальную налоговую консультацию

Обращение за индивидуальной налоговой консультацией целесообразно, когда закон допускает несколько вариантов толкования или от позиции ГНС зависит порядок налогообложения конкретной операции. Например, ИНК может быть нужна относительно:

• НДС и определения объекта налогообложения;
• налога на прибыль;
• единого налога;
• налогообложения доходов физических лиц;
• выплаты доходов нерезидентам;
• применения отдельных налоговых льгот;
• налоговых последствий конкретной хозяйственной операции;
• порядка ведения учета или выполнения других обязанностей, которые контролирует ГНС.

ИНК особенно полезна до проведения нетипичной или налогово рискованной операции. В таком случае позицию контролирующего органа можно получить до того, как соответствующий подход будет использован в бухгалтерском и налоговом учете.

От чего защищает индивидуальная налоговая консультация

Если плательщик действовал в соответствии с предоставленной ему в бумажной или электронной форме ИНК, зарегистрированной в Едином реестре, такое обстоятельство в соответствии с пп. 112.8.2 НКУ является основанием для освобождения от финансовой ответственности за соответствующее налоговое правонарушение.

В то же время это не означает освобождение от самой налоговой обязанности. Если налог в соответствии с НКУ подлежит уплате, получение ИНК само по себе не устраняет обязанность его уплатить.

Поэтому ИНК нужно рассматривать не как универсальную «гарантию от налогов», а как инструмент для официального определения позиции налогового органа и уменьшения риска финансовых санкций при условии точного соблюдения полученной консультации.

Как подать индивидуальную налоговую консультацию?

ГНС отвечает не на абстрактный вопрос о содержании законодательства, а на вопрос относительно его практического применения в конкретных фактических обстоятельствах. Поэтому результат в значительной степени зависит от того, насколько правильно описана операция, ее участники, документы, движение средств и другие существенные обстоятельства.

В обращении нужно не просто спросить, например, «возникает ли НДС», а описать конкретную модель операции и сформулировать вопросы так, чтобы полученный вывод можно было применить на практике.

Если существенные факты не указать или после получения персонального письменного ответа от налоговой фактическая модель работы изменится, консультация может не охватывать новую ситуацию.

В какой форме можно получить ИНК

Налоговое законодательство предусматривает устную, бумажную и электронную формы консультаций.

Для практической защиты Клиента мы ориентируемся прежде всего на бумажную или электронную ИНК, зарегистрированную в Едином реестре индивидуальных налоговых консультаций.

Электронное обращение можно подать через приватную часть Электронного кабинета плательщика. После регистрации ИНК ее обезличенный текст размещается в Едином реестре.

Какие требования установлены к обращению

Обращение на получение индивидуальной налоговой консультации в бумажной или электронной форме должно содержать:

• наименование юридического лица или данные физического лица;
• налоговый адрес;
• контактные данные, если они имеются;
• код ЕГРПОУ, РНУКПН или другие предусмотренные НКУ идентификационные данные;
• описание практической необходимости получения консультации и фактических обстоятельств;
• подпись плательщика или соответствующую электронную подпись;
• дату обращения.

Если обращение не соответствует установленным требованиям, ГНС не обязана предоставлять именно индивидуальную налоговую консультацию — плательщик может получить обычный ответ на обращение.

Именно поэтому мы уделяем отдельное внимание не только содержанию вопроса, но и формальному соответствию обращения требованиям НКУ.

Срок получения индивидуальной налоговой консультации

По общему правилу ГНС предоставляет ИНК в бумажной или электронной форме в течение 25 календарных дней, следующих за днем получения обращения.

Уполномоченное лицо ГНС может продлить этот срок, но не более чем на 15 календарных дней. О продлении плательщика должны уведомить до окончания первоначального срока. Таким образом, в случае продления процедура может длиться до 40 календарных дней.

Срок подготовки обращения нашими юристами определяем отдельно в зависимости от сложности операции, количества вопросов и объема документов, которые необходимо проанализировать.

От чего зависит стоимость получения ИНК

Сама индивидуальная налоговая консультация предоставляется ГНС бесплатно. Государственный сбор за подачу обращения и получение ИНК не уплачивается.

Стоимость наших услуг формируется в зависимости от объема юридической работы, необходимой для подготовки и сопровождения обращения. На нее влияют:

• сложность налоговой ситуации;

• количество вопросов, которые необходимо проработать;

• количество налогов и норм законодательства, которые необходимо проанализировать;

• объем договоров, первичных и других документов;

• необходимость анализа предыдущих ИНК, обобщающих консультаций и судебной практики;

• необходимость моделирования или изменения запланированной операции до подачи обращения;

• дальнейший анализ ответа ГНС.

В согласованную стоимость можем включить анализ ситуации, разработку правовой позиции, подготовку обращения и сопровождение его подачи.

Важно! Судебное обжалование полученной ИНК является отдельной услугой. Если оно будет необходимо, отдельно рассчитываются юридическое сопровождение и предусмотренные законом судебные расходы.

Ответы на часто задаваемые вопросы

• Защищает ли ИНК от штрафов?
• Может ли наша компания использовать ИНК, которую получил другой плательщик?
• Сколько ждать ответа налоговой?