Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

При оказании услуг в корпоративной сфере, мы часто консультируем Клиентов по поводу избрания той или иной системы налогообложения бизнеса не только на стадии его официальной регистрации, но и в процессе каких-либо изменений.

Избрание правильной формы налогообложения на любом этапе деятельности - важно для оптимизации налогообложения, и, как следствие, для конечного «чистого» дохода от ведения бизнеса.

Сегодня мы поговорим о том, как выбрать ту форму налогообложения, которая подойдет именно Вам.

Статья на тему: Открыли бизнес для гражданина Швеции в Украине

"Единый налог" как наиболее удобная форма налогообложения бизнеса

Если деятельность, которой Вы намерены заниматься, позволяет Вам перейти сразу со дня регистрации Вашего бизнеса на «Единый налог» (ЕН) - это будет наиболее оптимальным вариантом. Конечно, существуют ситуации, когда такой вариант практически невозможен - например, если ООО имеет в учредителях иностранца. Но эти случаи мы обсудим отдельно в следующих материалах.

Преимущества использования "Единого налога":

• Предусматривает относительно меньшую налоговую нагрузку и является наиболее популярным и оптимальным решением при начале ведения предпринимательской деятельности;
• Удобный в плане обеспечения учета и представления отчетности в контролирующие органы.

Но важно помнить, что система "ЕН" делится на несколько групп, каждая из которых имеет свои специфические особенности.

Например, если Вы для ведения бизнеса зарегистрировали ЧП, и планируете предоставлять услуги физ. лицам и другим плательщикам «Единого налога», то Вам необходимо перейти на 2 группу «ЕН».

Что дает: возможность платить только ЕСВ в размере 22% от минимальной заработной платы (мин. зп.) И, собственно, сам налог в размере до 20% от мин. зп.

Ограничения «Единого налога» второй группы:

• максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 1,5 миллиона гривен, а количество трудоустроенных лиц - не более 10;
• плательщиком этой группы не может быть юридическое лицо.

Если же, Ваша деятельность будет заключаться в предоставлении услуг не только физлицам и плательщикам этой же системы, а организационно-правовой формой ведения бизнеса Вы выбрали юридическое лицо - ООО, Вам будет выгодно выбрать 3 группу «ЕН».

Что дает: возможность предоставлять услуги также и юридическим лицам, которые не обязательно должны быть плательщиками «Единого налога».

Статья на тему: Особенности договорных отношений в IT сфере

Ограничения «Единого налога» третьей группы:

• максимальный объем дохода в течение календарного года не может превышать 5000000 гривен.

Под доходом следует понимать весь объем средств, которые Вы получили от осуществления хозяйственной деятельности, а не только те средства, которые остались у Вас, как разница от дохода и расходов, которые Вы понесли при осуществлении хозяйственной деятельности.

Дополнительные ограничения различных групп упрощенной системы налогообложения бизнеса

Невозможно быть плательщиком «ЕН» второй группы, если Вы намерены проводить:

• деятельность агентств недвижимости (КВЭД 70:31)
• деятельность по производству, продаже ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней.

Если говорить о плательщиков третьей группы «Единого налога», перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься значительно больше (и распространяется также на плательщиков «ЕН» первой и второй групп):

• обмен иностранной валюты;
• деятельность, связанная с организацией или проведением азартных игр, лотерей и др.

Если же Вы превысили максимальный объем дохода находясь на второй группе «ЕН» - Вы обязаны перейти на третью группу системы, а если Вы превысили максимальный объем дохода находясь на третьей группе - то Вы обязаны перейти на уплату других налогов и сборов ( Общая система налогообложения).

Важно! Переход на другую группу или форму налогообложения необходимо осуществить со следующего квартала, что идет за кварталом в котором произошло превышение.

Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

О чем помнить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Если Вы только начинаете ведение предпринимательской деятельности, Вам лучше выбрать «Единый налог», если это позволяет фактический вид Вашей хозяйственной деятельности.

Находясь на этой системе, важно контролировать объем располагаемого дохода, чтобы избежать его превышения и обязанности перейти на другую группу или на Общую систему налогообложения.

Если Вы сомневаетесь в том, какую систему налогообложения лучше выбрать или нуждаетесь в любой консультации по вопросам налогообложения - позвоните нам!