Проверки личных счетов ФЛП: какую информацию о Ваших счетах банк может предоставить Налоговой?

Уже больше года, органы Налоговой получают информацию от банков об открытых счетах физических лиц-предпринимателей в их личных, непредпринимательских целях (карточные счета).

Однако, при оказании услуг по регистрации бизнеса в форме ФЛП мы поняли, что многие из будущих предпринимателей и не догадывались о том, что Налоговой будут известны данные не только об открытии ФЛПом счетов для ведения предпринимательской деятельности, но и об открытии им же счетов для личных потребностей.

Так, только с 2018 по 2019 год контролирующими органами ГНИ было доначислено штрафных санкций как минимум на десятки миллионов гривен. В том числе и с помощью данных об открытых личных (карточных) счетах предпринимателей.

Поэтому, мы решили раскрыть следующие вопросы:

• Законно ли получение Налоговой информации от банков о личных открытых счетах предпринимателей?
• Какую именно информацию имеет право предоставлять банк и в свою очередь получать Налоговая о личных счетах предпринимателей?
• Не является ли предоставление банком информации об открытых счетах Налоговой разглашением банковской тайны?
• Каким образом ФЛП минимизировать риск применения к нему штрафных санкций на основании информации об открытых личных счетах?

Наша услуга: Юридические услуги по обжалованию налоговых уведомлений-решений (НУР)

Законность получения ГНИ информации о ФЛП от банков

Налоговый кодекс Украины нам говорит, что:

• Банки обязаны направить уведомление об открытии счета налогоплательщика в контролирующий орган, на учете которого находится налогоплательщик в день открытия счета. За непредоставление такой информации банк несет ответственность предусмотренную законом.

Закон также обязывает ФЛП или самозанятое лицо сообщать представителя банка о своем предпринимательский статусе.

Следовательно, банк обязан передать ГНИ информацию, но только о конкретных, указанных в законе, данных.

Какая информация ФЛП по банковским счетам, может предоставляться ГНИ?

Налоговой предоставляется только информация о факте открытия счетов.

Данная информация не является банковской тайной.

Если же Налоговая хочет узнать информацию о фактическом движении средств по Вашим личным (карточным) счетам - она ??должна обратиться в суд для получения Решения о раскрытии банковской тайны. Ведь данный вид информации уже подпадает под признаки банковской тайны.

Конечно, в случае выдачи судом Решения, банк будет в состоянии предоставить всю необходимую ГНИ информацию.

Каким образом ФЛП минимизировать риск применения к нему штрафных санкций на основании информации об открытых личных счетах?

Сама информация о наличии личного (карточного) счета у физлица-предпринимателя - не является основанием для начисления Налоговой штрафных санкций.

Однако может дать повод Налоговой обратиться к Вам с письменным запросом, о цели открытия и использования личных (карточных) счетов. И в случае, если Вы вовремя не предоставите ответ на данный запрос, это уже вполне возможно станет причиной проверки и оформления НУР, в случае выявления нарушений налогового законодательства.

Поэтому, для того чтобы минимизировать риск применения штрафных санкций, советуем сделать следующее:

• Не открывать личные (карточные) счета в банках государственной формы собственности;
• Сначала открыть личные (карточные) счета, а затем осуществить государственную регистрацию ФЛП;
• Не открывать в одном и том же банке счета для ведения предпринимательской деятельности и личные (карточные) счета;
• Убрать информацию о номерах личных (карточных) счетов с сайтов и сети Интернет, если они там есть.

Если же Вы уже получили Налоговое уведомление-решение (НУР) о начислении штрафных санкций, нужно пройти процедуру, как административного обжалования через налоговую, так и процедуру судебного обжалования решения налоговой. Наши юристы могут помочь Вам в любой инстанции.

Важно! Во время процесса обжалования НУР, «позаботьтесь» обо всех Ваших активах, принадлежащих Вам на праве частной собственности - поскольку Вы, как ФЛП, отвечаете по своим обязательствам всем принадлежащим Вам имуществом.

Если Вы хотите получить больше информации по проверкам ФЛП государственными органами или воспользоваться нашей помощью для защиты Ваших интересов - позвоните нам!