Релокейт украинского ФОП за границу: что делать с налогами?

С началом военного положения миллионы украинцев были вынуждены покинуть страну. Некоторые планируют фактически начать за границей новую жизнь, получить справку на постоянное проживание, начать работать и платить налоги в иностранной стране. Для таких лиц становится очень актуальным вопрос, как правильно и своевременно изменить налоговое резидентство и, соответственно, избежать двойного налогообложения в обеих странах.

Многие задумались об этом уже сейчас – до начала действия автоматического обмена информацией. Ведь не редки ситуации, когда работая за границей, предприниматели могут получать деньги, например, на платежные системы типа Wise.

Этот материал касается случая, когда украинец, зарегистрированный как ФЛП в Украине, после переезда в другую страну хочет закончить налоговую историю в Украине и в дальнейшем планирует вести бизнес и платить налоги именно за рубежом. В качестве примера возьмем Польшу, где сейчас находится огромное количество наших соотечественников.

Интересно: Может ли ФЛП получать оплату от иностранного контрагента на Wise, Paypal или другую платежную систему?

Как украинцу-ФЛП получить налоговое резидентство Польши?

Чтобы считаться налоговым резидентом этой страны, достаточно соответствовать одному из двух требований:

• иметь центр жизненных интересов в Польше (место жительства, наличие имущества, бизнеса, родственников на территории страны);

или

• проживать в Польше более 183 дней в течение календарного года.

Если вы отвечаете хотя бы одному из этих критериев, следующим шагом станет получение справки о налоговом резидентстве в городских налоговых органах. Общий порядок будет следующим:

• получение налогового номера PESEL или NIP (если в планах получать доход именно в Польше) – это можно сделать заранее практически сразу после въезда в страну. Без получения одного из этих номеров гражданин Украины не может вести бизнес и платить налоги в Польше;

• заполнение и представление формы CFR-1 с данными о налогоплательщике (это также можно сделать в электронном виде).

Сертификат налогового резидентства Польши действует один год. После окончания его действия при необходимости можно заказать новый экземпляр.

Интересно: Налоговые риски при переезде граждан Украины в Польшу

Отмена налогового резидентства Украины для ФЛП

Оставить налоговое резидентство всегда гораздо сложнее, чем его приобрести – и Украина в этом не исключение. Министерство финансов сообщило, что по умолчанию украинские беженцы будут считаться налоговыми резидентами Украины, что без надлежащей оптимизации и применения законов может привести к угрозе двойного налогообложения.

Кроме того, действующее законодательство не содержит отдельной процедуры прекращения налогового резидентства Украины, то есть каждому отдельному гражданину придется самому доказывать украинской налоговой смену резидентства.

Для ФЛП ситуация усложняется, ведь регистрация бизнеса в Украине является одним из основных условий приобретения налогового резидентства. Практика наших клиентов подсказывает, что вряд ли удастся избегать украинских налогов имея зарегистрированный ФЛП в Украине – вас все равно будут считать местным резидентом (даже если вы уже стали резидентом Польши).

Таким образом, после переезда в Польшу примерный алгоритм действий для ФЛП будет следующим:

• закрыть ФЛП и другой бизнес в Украине;
• по возможности перевести все имеющиеся источники пассивного дохода в Польшу;
• закрыть депозитные счета в банках;
• иметь при себе сертификат налогового резидента Польши;
• подать документы для оставления на постоянное проживание за границей и прочее.

Конечно, это не исчерпанный перечень действий. Основная их цель – оставить украинским налоговикам как можно меньше оснований для начисления налогов. Чем меньше доходов в конкретной стране, тем меньше шансов привлечь внимание местных налоговиков.

Сегодня большинство банков позволяет закрыть банковский счет в Украине дистанционно, без личного присутствия. Подать заявление о прекращении ФЛП тоже не должно быть проблемой, ведь сейчас есть возможность сделать это через Дию.

У ФЛП могут возникнуть сложности только на финальной стадии закрытия – когда нужно сформировать и подать ликвидационную декларацию, или пройти налоговую проверку в случае наличия каких-либо закрытых вопросов с налоговой.

Следует также помнить, что в этой сфере каждая ситуация может быть уникальной. Именно поэтому, для наших клиентов, мы сначала предлагаем услугу налогового планирования всей процедуры, и только после просчета всех рисков – закрытие ФЛП "под ключ" и другие услуги для прекращения резидентства.

Иногда для налоговиков будет достаточно только закрыть ФЛП и получить разрешение на выезд на постоянное проживание за границу, чтобы не считать вас украинским резидентом и не настаивать на уплате налогов за другие доходы (в таком случае вы будете их уплачивать в Польше как налог на иностранные доходы), иногда – нужно сделать что-то большее, чтобы их убедить, и такие случаи нуждаются в привлечении профессиональных юристов, которые могут помочь в медиационных переговорах, или даже в судебных спорах с налоговиками.

Сейчас наша компания готова оказать вам такую помощь в спорах с налоговыми органами любой сложности, а также помочь в закрытии ФЛП/ООО или другой формы вашего бизнеса в Украине.

Есть ли какие-нибудь другие варианты?

Возможна еще одна ситуация, когда ФЛП после переезда в Польшу на постоянное проживание желает продолжать вести дистанционно бизнес и платить налоги именно в Украине, и параллельно избежать выплаты налогов в Польше.

Это вполне вероятно, учитывая, что в Польше налоги в целом выше украинских. Например, аналог украинского ЕСВ, так называемый ZUS в Польше, составляет в среднем 280$ в месяц (ЕСВ в Украине составляет примерно 40$), и должен оплачиваться практически всеми налоговыми резидентами страны. Не считая того, польская налоговая система носит прогрессивный характер, то есть сумма налогов зависит от уровня доходов и в неких вариантах предполагает значительные скидки. Всё зависит от размера вашего дохода и видов деятельности.

В таком случае нужно формировать линию защиты уже от польских налоговиков, собирать документы и доказательства, что вы остаетесь резидентом Украины, и не обязаны платить налог еще и в Польше.

Все это предполагает тщательную работу с законодательством обеих стран, Конвенцией между Польшей и Украиной об избежании двойного налогообложения, а также о возможной коммуникации с налоговыми органами.

Специалисты нашей компании помогут решать все эти вопросы и оптимизировать налоги с учетом вашей личной ситуации, обращайтесь, мы обязательно поможем!

Стоимость услуг налоговой оптимизации здесь.

Стоимость услуг персонального релокейта здесь.

Обращайтесь к нашим специалистам за формированием персонального пакета услуг.