Бухгалтерский учет зарплат наемных работников у ФЛП и в ООО

Трудовые ресурсы обеспечивают деятельность предприятия, а трудовые отношения определяются Кодексом Законов о Труде (КЗоТ) и должны быть верно оформлены и оплачены. 

Оплата труда - это процесс с большим количеством нюансов. Ведь здесь затронуты интересы обеих сторон:

• непосредственно работника, которого нужно «не обидеть» и правильно начислить законно полагающуюся плату. 
• предприятия, которое отвечает за правильность процесса перед государством, а в случае ошибок - несет ответственность по закону.

Сегодня мы поговорим о том, как оформить бухгалтерский учет заработных плат на Вашем предприятии таким образом, чтобы вести деятельность без штрафов и других санкций со стороны контролирующих органов.

Интересно: Опыт сопровождения при выходе на рынок

Организация выплаты зарплат в ООО или для работников ФЛП

КЗоТ определены сроки обязательной выплаты зарплаты: 2 раза в месяц с промежутком не более 16 дней, и не позже, чем через 7 дней после окончания месяца. 

Несоблюдение данной нормы влечет за собой штраф в размере трех минимальных заработных плат. На 2020 год это 4723 грн х 3 = 14169 грн. Эти нормы касаются как ООО, так и ФЛП при наличии сотрудников.

В части государственных гарантий есть еще обязательное условие – индексация заработной платы относительно индекса инфляции. Минимальная заработная плата пересчитывается согласно индексу, но только в сторону увеличения. 

Интересно: Оптимальная форма налогообложения для бизнеса

Ежемесячно бухгалтер следит за нормативами не только по минимальным начислениям, но и по удержанию и начислению налогов. Налоги на зарплату начисляются и удерживаются как на общей, так и упрощенной системе налогообложения. 

Выплата налогов осуществляется в день выплаты заработной платы.

Виды налогов на заработную плату

НДФЛ – налог на доходы физических лиц.

Этот вид налога удерживается из заработной платы, то есть уменьшает ее сумму, которая выдается на выплату.

Размер: 18% от ставки. 

Ежеквартально по данному налогу сдается отчет. Штраф за неподачу или неправильное удержание налога - 1020 грн за каждый случай занижения налога. 

По данному виду налога есть льгота на уменьшение. Льгота устанавливается законом, зависит от минимальной заработной платы и применяется в таких случаях:

• если заработная плата на 2020 год меньше чем 2940 грн (согласно НКУ, сумма прожиточного минимума, умноженная на 1,4). 

Льгота на июнь 2020 года составляет 1051 грн  (50% от прожиточного минимума). То есть при зарплате, допустим, в 2400 грн (на условии неполного рабочего дня) для расчета НДФЛ из суммы нужно будет отнять 1051, и уже с разницы удержать налог.

• для льготных категорий граждан. Например: родители 2-х и более детей, матери-одиночки, участники боевых действий, студентам и другие категории установленные статьей 169 НКУ. Для каждой из категорий установлен свой размер льготы.

Военный сбор.

Этот налог также удерживается из заработной платы и приводит к ее уменьшению. 

Ставка: 1,5% от общей суммы к начислению. 

ЕСВ – единый социальный взнос.

Данный налог начисляется СПД и никак не влияет на размер заработной платы сотрудника. 

Основная ставка налога 22%, однако есть исключения. Например, для работника с установленной инвалидностью - 8,41%.

ЕСВ необходимо уплачивать вне зависимости от того, была выплачена зарплата или нет. Срок уплаты - до 20 числа следующего месяца. 

При невыплате начисляется штраф в зависимости от количества дней задержки. 10% от суммы недоплаты при неуплате налога в период до 30 календарных дней, до 90 дней – 20% от суммы недоплаты и 50%, если срок больше 90 дней.

Читайте также: Когда придется перейти на НДС?

Трудоустройство инвалидов на предприятии

На предприятиях численностью от 8 человек необходим сотрудник с инвалидностью. При увеличении численности от 25 человек уже предусмотрено 2 и более рабочих места для инвалидов. 

При несоблюдении данной нормы выписываются следующие штрафы: 

• при численности до 15 человек и отсутствии работника с инвалидностью на предприятии штраф составит половину годовой средней заработной платы по предприятию; 
• при численности больше 15 человек – среднегодовую заработную плату за каждое «незанятое» место инвалида.

Налогообложение зарплаты инвалида на предприятии практически не отличается от зарплат других работников, за исключением ставки ЕСВ, что мы указывали выше.

Мы рассмотрели общие примеры, сроки и ставки налогов. По каждому из налогов есть исключения и дополнения: меняются ставки, сроки уплаты и штрафы за нарушения. 

Расчет заработной платы - кропотливый и требующий особого внимания труд. Необходимо постоянно следить за изменениями в законодательстве в части установленных ставок, сроков и льгот. 

Если Вы не хотите заниматься подобными расчетами самостоятельно - поручите это опытному бухгалтеру. Мы возьмем весь процесс на себя.

Не нашли ответ на свой вопрос? Узнайте больше здесь.