Налогообложение охранной деятельности: переход на общую систему 2026

В 2026 году сфера охранной деятельности претерпела существенные налоговые изменения: государство фактически закрыло доступ к единому налогу для сектора охранных услуг. Теперь и частные предприниматели, и компании в этой нише лишены права на упрощенную систему, что вынуждает весь рынок переходить на общие основания налогообложения. Одновременно с этим существенно усилились требования к налоговому учёту и отчётности.

Такие нововведения заставляют бизнес адаптироваться к новым правилам, а именно:

• осуществить проверку регистрационных документов и внести соответствующие изменения при необходимости;
• пересмотреть организационную форму собственности бизнеса (при необходимости);
• пересматривать структуру доходов и расходов.

Итак, в этом материале рассмотрим ключевые изменения в налогообложении охранного бизнеса, их последствия и практические аспекты изменений.

Интересно: Проверка МВД охранной компании в 2026 году: план действий и подготовка

Изменения в налогообложении охранной деятельности: что изменилось с 1 января 2026 года?

С 1 января 2026 года запрещенными КВЭДами для пребывания на упрощенной системе налогообложения для охранной деятельности являются:

• 80.10 Деятельность частных охранных служб.
• 80.20 Обслуживание систем безопасности.
• 80.30 Проведение расследований.

Что делать охранному бизнесу после введения данного запрета? Имеем несколько рекомендаций по решению данных нововведений, а именно:

1. Смена вида деятельности — предприниматель (ФОП) или компания (юридическое лицо) могут переквалифицировать вид деятельности (начать предоставлять другие услуги). В таком случае необходимо параллельно аннулировать в ЕГР те коды КВЭД, которые ранее позволяли заниматься охранным бизнесом.
2. Бизнес продолжает осуществлять охранную деятельность, однако уже на общей системе налогообложения.

Важно! Охранные компании и ФОП, которые добровольно не отказались от упрощенной системы налогообложения до 20 января 2026 года, автоматически теряют статус плательщика единого налога с 1 апреля 2026 года.

Доход от предоставления услуг охранной деятельности, полученный такими компаниями за период с 1 января по 31 марта 2026 года, облагается по ставке 15% единого налога и 1% военного сбора.

Интересно: Правильный подбор КВЭДов для ООО: юридическое сопровождение расширения бизнеса в Украине

Общая система налогообложения для охранного бизнеса

Общая система налогообложения — это система, которая предусматривает уплату налогов не с суммы полученных средств на банковский счёт, а с чистой прибыли (разницы между доходами и расходами). Для компании и предпринимателей это означает:

• необходимость вести полный учет доходов и расходов;
• документально подтверждать все доходы и расходы;
• подавать расширенную налоговую, финансовую и статистическую отчетность.

Такой подход является более сложным, чем упрощенная система налогообложения, но позволяет более гибко управлять налоговой нагрузкой.

Преимущества и недостатки общей системы налогообложения для охранного бизнеса

Для того чтобы принять взвешенное решение, необходимо проанализировать общую систему через призму выгод и вызовов, с которыми столкнётся ваша компания. Это не просто изменение налогового режима, а новая стратегия конкурентоспособности.

Преимущества:

• налогообложение только чистой прибыли;
• отсутствие ограничений по размеру получаемых доходов;
• больше возможностей для масштабирования бизнеса;

Недостатки:

• более сложный бухгалтерский и налоговый учет;
• большее количество первичной документации и отчётности;
• расходы на дополнительное административное сопровождение (бухгалтер, административный/финансовый менеджер).

Несмотря на увеличение административных расходов, общая система налогообложения снимает “стеклянный потолок” для вашего развития. Отсутствие лимитов на доход позволяет участвовать в крупных тендерах и обслуживать объекты государственного или международного значения. Правильная настройка учета на старте нивелирует большинство указанных недостатков.

На что обратить внимание при переходе на общую систему налогообложения охранной компании

Переход на общую систему требует подготовки. Это комплексный процесс, который затрагивает все звенья работы компании — от юридического департамента до бухгалтерии. Что стоит сделать владельцам охранного бизнеса?

1. Сформировать финансовую модель доходов и расходов — это поможет своевременно реагировать на суммы налогов, которые необходимо будет уплачивать.
2. Сопоставить эффективность работы через ФОП и ООО. Общая система налогообложения диктует разные правила игры для каждого формата.
3. Упорядочить все процессы бухгалтерского и налогового учета с последующей интеграцией внутренних стандартов и правил отчетности.
4. Обновление клиентских соглашений: актуализация положений во взаимоотношениях с контрагентами и интеграция НДС-составляющей в тексты соглашений (если этого требует выбранная система).
5. Проверить наличие документов по трудоустройству сотрудников.
6. Контроль переходного периода — необходимо убедиться, что активы и долги отражены правильно, а все отчеты и платежи по “упрощёнке” отправлены без задержек.

Такой системный подход позволяет превратить переход из зоны стресса в зону развития. Понимание каждого пункта дает владельцу контроль над ситуацией и уверенность в безрисковом будущем.

Важно! Помните, что любые изменения в управлении или собственности должны быть официально зафиксированы. Одним из ключевых шагов является оперативная подача Уведомления МВД об изменениях в охранной компании. Больше о том, что является обязательным в 2026 году, вы можете прочитать здесь.

Налогообложение ФОП на общей системе

Многие владельцы охранного бизнеса опасаются общей системы налогообложения из-за громоздкой отчётности и запутанных расчетов. Однако именно эта модель открывает скрытые пути для снижения налоговой нагрузки, если понимать все тонкости ее работы.

Для ФОП, работающих в сфере охраны, переход на общую систему влечёт за собой обязанность уплачивать такие налоги:

• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — 18% от чистой прибыли;
• военный сбор (ВС) — 5% от чистой прибыли;
• единый социальный взнос (ЕСВ) — 22% (не менее минимального страхового взноса, в 2026 году составляет 1902,34 грн).

Особенности:

• НДФЛ и ВС начисляются с суммы чистой прибыли (разница между доходами и расходами), а не со всего полученного дохода;
• расходы должны быть подтверждены документами (оригиналы или электронные версии надлежащим образом подписанных первичных документов: акты оказанных услуг/расходные накладные или другие первичные документы, которые могут подтвердить расходы ФОП);
• ведение книги учета доходов и расходов.

Практический пример расчета налоговой нагрузки

Рассмотрим условную ситуацию, где ФОП предоставляет услуги охраны.

С чистой прибыли ФОП уплачивает:

• НДФЛ (18%) — 14 400 грн;
• военный сбор (5%) — 4 000 грн;
• ЕСВ (22%) — 1 902,34 грн (минимальный взнос).

Общая налоговая нагрузка (общая сумма уплаченных налогов ФОПом) составит 20 302,34 грн/мес.

Важно!

1. Военный сбор и НДФЛ уплачиваются авансовыми платежами до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (кроме IV квартала) по результатам фактических данных учёта.
2. ЕСВ уплачивается ежемесячно или ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3. Декларирование дохода ФЛП на общей системе налогообложения осуществляется 1 раз в год — до 1 мая года, следующего за отчетным (отчет за 2025 год подается до 1 мая 2026 года) по форме Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Налогообложение юридических лиц (ООО) на общей системе

Работа в форме общества с ограниченной ответственностью на общей системе — это стандарт для крупного и среднего бизнеса. Это прозрачность, понятная для банков и крупных заказчиков.

Охранные компании в форме ООО, которые занимаются охранной деятельностью, после перехода на общую систему уплачивают:

• налог на прибыль предприятий — 18% от чистой прибыли;
• НДС — 20% от суммы облагаемого дохода (при условии превышения установленного оборота или добровольной регистрации — 1 000 000 грн).

Важные аспекты для работы ООО на общей системе налогообложения:

• ведение полного бухгалтерского и налогового учета;
• расходы и доходы должны быть подтверждены документами;
• контроль за расходами, их экономической обоснованностью и отношением к хозяйственной деятельности компании;
• обязательная регистрация плательщиком НДС при достижении дохода в 1 000 000 грн;
• обязательная ежемесячная регистрация налоговых накладных при получении статуса плательщика НДС.

Расчёт для юридического лица (плательщик НДС)

Рассмотрим условную ситуацию, когда юридическое лицо на общей системе налогообложения (плательщик НДС) предоставляет услуги охраны.

С чистой прибыли ООО уплачивает:

• налог на прибыль (18%) — 60 300 грн;
• дополнительно, ООО декларирует и уплачивает НДС в размере разницы между налоговыми обязательствами (20% НДС, сформированных на основании операций с доходами) и налоговым кредитом (20% НДС, сформированных на основании операций приобретенных/оплаченных расходов) — в нашем случае сумма НДС к уплате составляет 183 000 грн = 200 000 грн - 10 000,00 грн - 5 000,00 грн - 2 000,00 грн

Общая налоговая нагрузка (общая сумма уплаченных налогов ООО) составит 243 300,00 грн/мес.

В данной ситуации наблюдаем высокую налоговую нагрузку из-за минимальных расходов компании. Поэтому после перехода на общую систему налогообложения критически важно правильно, в полной мере и своевременно учитывать расходы, иначе налоговая нагрузка может значительно возрасти.

Важно!

1. Декларирование дохода и уплата налога на прибыль ООО на общей системе налогообложения осуществляется 1 раз в год — до 1 марта года, следующего за отчетным.
2. При достижении компанией облагаемого дохода в размере 40 млн грн/год такая компания переходит на квартальную отчётность и квартальную уплату налога на прибыль.

Декларирование НДС и его уплата осуществляется на ежемесячной основе, а именно — декларирование до 20 числа месяца, следующего за отчетным, уплата НДС до 30 числа месяца, следующего за отчетным.

Учитывая предыдущие примеры, можно понять, что расходы компании на общей системе налогообложения являются одним из важных показателей, которые помогают бизнесу контролировать налоговую нагрузку и уменьшать налоговую базу.

Что можно признавать расходами для целей налогообложения на общей системе?

Для охранного бизнеса расходами могут быть:

• заработная плата штатных работников;
• приобретение спецодежды и оборудования;
• расходы на транспорт и топливо;
• аренда офиса;
• расходы на связь и программное обеспечение;
• амортизация оборудования;
• услуги консультирования и аутсорсинга.

Главное условие легальности расходов — все они должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с хозяйственной деятельностью. Понимание этого принципа позволяет руководителю принимать эффективные управленческие решения, которые непосредственно влияют на финансовый результат.

Успешный кейс: Когда выплачивать зарплату специалисту по охране?

Нюансы для новичков: запуск охранной компании с нуля

Запуск охранного бизнеса имеет ряд специфических требований, которые важно учесть еще на старте. В отличие от обычной торговли, здесь каждый ваш шаг контролируется не только налоговой, но и МВД, что требует особого внимания к документальному оформлению.

Во-первых, деятельность подлежит обязательному лицензированию. Без этого предоставлять охранные услуги запрещено. Поэтому первым шагом должно быть оформление соответствующего разрешения — Получение лицензии на охранную деятельность.

Во-вторых, необходимо правильно выбрать организационно-правовую форму. Чаще всего это ООО, поскольку оно позволяет:

• работать с крупными клиентами;
• масштабировать бизнес;
• минимизировать личные риски владельца.

Оптимальным решением является профессиональная Регистрация ООО и юридических лиц, что позволяет избежать ошибок на старте. Также важно:

• правильно оформить персонал;
• оформить договорные отношения с клиентами;
• подготовить внутренние документы (инструкции, договоры, политики);
• определиться с системой налогообложения.

Комплексный подход к старту гарантирует, что ваш бизнес будет устойчив к любым внешним изменениям.

Бухгалтерское сопровождение охранной деятельности: почему это сложнее обычной торговой деятельности?

Охранная деятельность — это сложный механизм, где каждый винтик должен работать в рамках закона и лицензионных условий. Стандартная бухгалтерия здесь часто не справляется из-за узкой специфики отрасли.

1.      Лицензирование и регулирование. Поскольку охранная деятельность подлежит обязательному лицензированию, это означает:

• постоянный контроль за соблюдением лицензионных условий;
• отчетность, которая может проверяться регулятором;
• риск штрафов или утраты лицензии из-за ошибок в учете.

2.      Учет персонала. Охранные компании имеют:

• большое количество работников;
• сменный график (ночные, суточные дежурства);
• учет отработанных часов по объектам.

Это усложняет начисление зарплаты, расчет доплат (ночные, праздничные, сверхурочные), а также ведение табелей.

3.      Специфические договоры с клиентами. Охранные услуги часто включают:

• разные тарифы (постовая охрана, пультовая, реагирование);
• индивидуальные условия;
• штрафы/ответственность за инциденты.

Это означает более сложный учет доходов, закрытие актов выполненных работ, анализ рентабельности по каждому объекту.

4.      Учет спецсредств и оборудования. Охранная деятельность использует:

• форму;
• спецсредства (газовые баллончики, рации и т.п.);
• транспорт.

Это требует отдельного учета ТМЦ, контроля выдачи/возврата, амортизации.

Таким образом, специфика отрасли требует от бухгалтера глубокого знания не только налогового кодекса, но и лицензионных требований МВД и тонкостей трудового законодательства. Именно поэтому бухгалтерский аутсорсинг от специалистов, которые понимают особенности охранного бизнеса, является инвестицией в вашу безопасность.

Интересно: Часто задаваемые вопросы по осуществлению охранной деятельности

Комплексное сопровождение охранного бизнеса: от регистрации и лицензии до налогового учета

Независимо от того, работаете ли вы уже давно на рынке и нуждаетесь в адаптации к налоговым изменениям 2026 года, или только планируете старт в этой отрасли — компания “Правовая Помощь” становится вашим стратегическим партнером. Мы не просто консультируем по налогам, а обеспечиваем полный цикл юридической и бухгалтерской поддержки для безопасного функционирования вашего бизнеса.

Мы можем помочь вам с:

1. Получением лицензии для осуществления охранной деятельности — гарантируем прохождение всех этапов проверки МВД.
2. Разработкой документов для работы с заказчиками и подрядчиками, которые реально защищают ваши интересы.
3. Разработкой трудовых документов с учетом всех специфических графиков работы охраны.
4. Настройкой и сопровождением бухгалтерского и налогового учета “под ключ”.
5. Консультациями для вашей команды, в том числе по стратегиям налогового планирования.

Получите индивидуальное решение для вашей компании, не откладывая настройку бизнес-процессов на последний момент. Запишитесь на профессиональную консультацию, чтобы разработать персональную стратегию запуска или трансформации вашей охранной компании в соответствии с актуальными стандартами 2026 года.

Узнайте больше о бухгалтерском сопровождении бизнеса в формате аутсорсинга от наших специалистов здесь.

Нужно получить лицензию на охранную деятельность? Получите исчерпывающую информацию здесь.