Налог на наследство в Украине

Важно! Консультация юриста по этому вопросу предоставляется на платной основе.

Получение наследства рождает массу вопросов: процедура получения, к кому обращаться, сроки оформления и т.д. Но сегодня мы поговорим об одном из вопросов, связанных с денежным аспектом получения наследства – как разобраться с тем, какие налоги нужно будет уплатить и когда.

Вопросы налогообложения являются одним из наиболее сложных вопросов, с которыми имеют дело наши клиенты. Без уплаты налогов наследство не получить, но каждый хочет четко понимать, сколько именно он заплатит, и что в итоге получит.

Консультация по налогообложению наследства – лишь часть услуг, предоставляемых нашей компанией. Мы можем предоставить сопровождение всего процесса, включая решение вопроса в суде.

Интересно: Как иностранцу унаследовать недвижимость в Украине?

Какие налоги придется заплатить при получении наследства?

Получить наследство в Украине может как гражданин Украины, так и иностранец. Кроме того, граждане Украины, длительно проживающие за ее пределами и выехавшие на постоянное место жительства в другую страну, в целях налогообложения наследства приравниваются к иностранцам.

Налогообложение наследства касается каждого объекта наследственной массы, который наследник приобретает в процессе наследования. Налоговый кодекс Украины разделяет следующие объекты по такой группе:

• Недвижимость и земля. К этой категории относятся жилая и нежилая недвижимость, земля.
• Транспортные средства – любые транспортные средства.
• Предметы искусства и другие ювелирные изделия.
• Ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;
• Деньги/ денежные средства, которые находятся в банках, хранятся в банковских ящиках или находятся в обороте компаний и т.п.;
• Возмещение от страховой, которое назначается особе страховыми компаниями, деньги пенсионных счетов и депозиты от разных фондов: государственных или негосударственных, разные социальные выплаты.

Все вышеуказанные объекты являются частью наследственной массы и их наследование облагается налогом по следующему принципу:

• По ставке 0% облагается налогом имущество, наследуемое наследниками первого (родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные) и второго (родные братья и сестры, баба и дед со стороны матери и со стороны отца, внуки) степени родства.

Причем, не стоит путать «степень родства» и «очередь наследования», поскольку это разные категории. Например, внук относится ко второй степени родства, однако к 5-й очереди наследования по закону.

Также по нулевой ставке облагаются налогом объекты в случае наследования человеком с инвалидностью I группы либо имеющего статус ребенка-сироты, либо ребенка, лишенного родительской опеки, денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года и т.д.

• По ставке 5% наследуется имущество остальным родственникам, третьей и далее степени родства. Дополнительно уплачивается 1,5% военного сбора.
• По ставке 18% облагается налогом наследство в случае наследования нерезидентом или если наследодателем является нерезидент. Дополнительно уплачивается 1,5% военного сбора.

То есть, если наследник является нерезидентом или наследует от нерезидента – нужно быть готовым к уплате 19,5% от стоимости наследства. Поэтому нерезиденту следует подумать о получении вида на постоянное место жительства в Украине, чтобы уменьшить налоги.

Напомним, после открытия наследства, наследовать можно в течение неограниченного срока. Недавно, в нашей практике был случай, когда единственным наследником была дочь, давно проживавшая за границей. Однако от украинского гражданства она не отказалась. Мы помогли восстановить паспорт гражданина Украины и принять наследство. Сейчас клиентка производит переоформление недвижимости.

Интересно: Оформить наследство на компанию и недвижимое имущество в Украине для иностранца

Определение стоимости имущества для налогообложения наследства

Стоимость имущества для наследования определяется в соответствии с экспертной оценкой только в случаях, когда возникает налогообложение. Для наследования по нулевой ставке оценка имущества не требуется.

Для наследования по другим ставкам применяется следующая процедура:

• для наследования транспортных средств применяется рыночная оценка или стоимость договора купли-продажи;
• для наследования остального имущества применяется экспертная оценка.

Получить экспертную оценку можно у соответствующих субъектов оценочной деятельности. Оценка должна быть свежей – не старше 6 месяцев. Оценка имущества осуществляется в соответствии с определенными стандартами и правилами, поэтому оценить недвижимость в 100 гривен просто невозможно. Кстати, еще и небезопасно.

Наши юристы могут посоветовать квалифицированных специалистов по оценке и проанализируют полученные вами документы.

Интересно: Как заключить договор наследования в Украине?

Процедура уплаты налогов при получении наследства

Наследовать имущество с внесением изменений в соответствующие реестры и выдачей новых документов, подтверждающих право собственности для наследников, в которых возникает налоговая обязанность, возможно только в случае уплаты налогов должным образом.

То есть, как только вы начинаете наследовать имущество, определяется налоговая обязанность и нотариус выдаст вам квитанции на уплату налогов. После уплаты налогов вы предоставляете копии этих квитанций нотариусу и переоформляете собственность.

Наши юристы:

• проанализируют заранее налоговые ставки для вас, и при наличии возможности оптимизации налогообложения - предложат вам варианты;
• окажут сопровождение получения наследства в Украине;
• организуют визит к нотариусу, перевод документов, другие технические аспекты процедуры в Украине;
• помогут с переоформлением собственности по наследству.

Стоимость услуг юриста касательно получения наследства в Украине здесь.