Проблемы налогообложения, возникающие при ритейле в Украине

Наши юристы часто сталкиваются с необходимостью решать проблемы, которые возникают у субъектов предпринимательской деятельности, занятых в розничной торговле. В основном эти проблемы связаны с налогообложением, и возникают между СПД и налоговой, что часто обусловлено неоднозначностью норм украинского налогового законодательства.

В этой статье мы решили привести примеры из собственной практики о наиболее распространенных проблемах, касающихся налогообложения ритейла, по которым наша компания имеет положительный опыт решения.

Интересно: Договор комиссии на продажу

Налоговые вопросы процесса ритейла в Украине: основные проблемы

Несоответствие товара, указанного в документах, фактическому.

Главной проблемой, которая возникает у предприятий розничной торговли при проверке, является пересортица или несоответствие товара, указанного в документах и находящегося в наличии. 

Такое несоответствие зачастую приводит к доначислению налога на прибыль и НДС, а также акциза с розницы, если обнаруживается нехватка подакцизного товара. 

Причины пересортицы могут быть различными, среди основных – несвоевременное оприходование прихода и расхода товара в связи с ошибками, совершенными при заключении договоров. 

Решение: В данной ситуации юристы нашей компании предлагают исправлять подобные оплошности путем коррекции договорной базы. Одним из инструментов в таких случаях является своевременное заключение договора комиссии, о котором мы рассказывали в одной из предыдущих наших статей. Здесь важно привлечь не просто юридическую компанию, а юриста, который разбирается и в бухгалтерском учете, и в юридической части составления договоров, либо же привлечь бухгалтера и юриста вместе, что мы также можем предложить.

Доначисления по НДС.

Практика показывает, что второй по значимости проблемой, с которой сталкиваются ритейлеры – это необходимость дополнительно начислять налоговые обязательства по НДС в тех случаях, когда товар продается ниже цены его приобретения. 

Такая обязанность предусмотрена ст. 188 НК Украины и создает для предпринимателей немало трудностей. Например, возникает вопрос: следует ли предприятию розничной торговли доначислять себе НДС, если цена продажи одной партии товара, определенного родовыми признаками, ниже цены приобретения другой партии такого же товара? Или другая ситуация, связанная с колебанием валютных курсов между моментом приобретения товара и его продажей.

Решение: Таких вопросов возникает масса и все они требуют четких и обоснованных ответов. Тем не менее, как показывает наша практика, существуют законные методы, которые помогают избежать подобных дискриминационных начислений. К таким методам, например, относится разбивка цены на несколько составляющих, позволяющих выделить из нее сопутствующие услуги. Если Вашему бизнесу нужны еще варианты решения этой проблемы, то мы можем предложить Вам услуги нашего бухгалтера, который будет работать в паре с юристом.

Использование подарочных сертификатов.

Следующий случай, на который мы хотели бы обратить внимание, касается розничных предприятий, которые используют в своей деятельности подарочные сертификаты или другие подобные им средства платежа. Дело в том, что продажа подарочного сертификата, как и дальнейший расчет за товар таким сертификатом, являются операциями, которые облагаются НДС. 

При определенных обстоятельствах продажа товара за сертификаты также может привести к возникновению у ритейлера дополнительных обязательств по НДС. 

Решение: Чтобы избежать подобных ошибок, необходимо четко придерживаться норм, регулирующих определение базы обложения НДС и, например, не использовать сертификаты повторно.

Потеря статуса плательщика Единого налога.

Последний пример, о котором  мы хотели бы здесь упомянуть – это проблемы,  возникающие у СПД, специализирующихся на розничной торговле, и избравших упрощенную систему налогообложения, которые ведут к утрате статуса единщика. 

К таким проблемам, разумеется, кроме превышения лимита дохода, установленного для соответствующей группы, мы относим обязанность СПД перейти на общую систему налогообложения в случае ведения видов хозяйственной деятельности, не зарегистрированных в реестре плательщиков единого налога. 

Решение: К сожалению, это нарушение достаточно распространенное, и для того, чтобы его избежать, нужно системно отслеживать ассортимент закупаемого товара и, в случае необходимости, своевременно вносить соответствующие изменения в налоговую базу. Мы можем помочь выстроить Вам такую систему отслеживания и провести аудит Вашей бухгалтерии на предмет подобных рисков.

Приведенные в статье примеры – только незначительная часть ситуаций, с которыми нам приходилось сталкиваться в своей деятельности, помогая предпринимателям. Поэтому мы предлагаем всем заинтересованным лицам свою профессиональную помощь в решении подобных проблем. 

Например, в рамках помощи юриста при налоговой оптимизации в процессе ритейла наши юристы:

• осуществляют полное налоговое планирование деятельности, связанной с розничной торговлей;
• осуществляют составление хозяйственных договоров согласно выбранной модели деятельности;
• проводят внесение необходимых корректив при обнаружении ошибок в используемой ранее модели;
• предоставляют защиту интересов Клиента.

Мы предлагаем Вам комплексное обслуживание, которое убережет Вас от ошибок, приводящих к убыткам.

Нужна консультация налогового юриста в Украине? Обращайтесь к нам! Мы готовы предложить Вам комплексное решение Ваших юридических проблем.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Больше про налоговую оптимизацию бизнеса в Украине тут.