Налоги в Украине на бизнес: чего ждать, начиная деятельность в Украине?

Знакомство с налоговой системой Украины и налоговым законодательством может сперва повергнуть в некоторое состояние растерянности. И дело не в том, какие налоговые ставки будут установлены для вашего бизнеса, а в самой сложности понимания того, что от вас требуется по нормам налогового права.

Особенно тяжело это дается представителям иностранного бизнеса, цель которых - спокойно завести свой бизнес в Украину, не потеряв при этом в средствах. 

Многие слышали о возможностях оптимизации налогообложения в Украине, о том, что для многих видов деятельности установлены весьма приятные налоговые ставки. Разумеется, хотелось бы воспользоваться выгодным предложением для бизнеса. Осталось только разобраться как.

Охватить все нюансы налогообложения бизнеса, или придумать универсальную для всех видов бизнеса налоговую схему невозможно. Но мы попробуем выделить самые важные аспекты и описать самые ходовые ситуации, которые помогут вам сформировать базовое понимание налогообложения бизнеса в Украине.

Если же вы хотите получить ответ именно для своей деятельности в Украине - обращайтесь к нашим специалистам за персональной консультацией.

Интересно: Регистрация предприятия с иностранными инвестициями в Украине

Общая и упрощенная системы налогообложения в Украине для бизнеса

Общая система налогообложения - частый выбор для многих юридических лиц, регистрируемых в Украине. Кому будет выгодно находиться именно на этой системе мы детально говорили тут.

Если коротко, то налоговые ставки по этой системе для бизнеса для юридических лиц может состоять из:

• налога на прибыль – 18%;

• НДС (налога на добавленную стоимость) – 20%.

Также, в зависимости от выбранной вами деятельности, могут добавляться такие сборы и налоги: акцизный сбор, экологические налоги, таможенные пошлины, налог на землю, сбор за регистрацию транспортного средства на территории Украины.

Отдельной группой налогов являются налоги за наемных работников:

• НДФЛ - 18%;

• военный сбор – 1,5%

• ЕСВ – 22% от минимальной заработной платы.

При регистрации компании, она по умолчанию становится налогоплательщиком на общей системе. По вашему заявлению, и если вы отвечаете установленным критериям, вы можете перевести компанию на упрощенную систему налогообложения - уплату Единого налога. Кто может работать на такой системе и кому это выгодно, мы уже писали тут.

Юридическое лицо может выбрать 3-ю и 4-ю группу Единого налога. Поскольку 4-я группа возможна только для узко специфических видов деятельности, поговорим о 3-й группе, ставки по которой:

• 3% + 20% по НДС; 

• 5% без регистрации плательщиком НДС.

Важно! Выбрать систему налогообложения так, как хочется вам - не всегда возможно. Законами Украины могут быть установлены ограничения для конкретных видов деятельности, которые должны вестись только на общей системе налогообложения. Например, если деятельность предприятия связана с азартными играми, некоторые виды финансовых услуг, торговля антиквариатом и т.д.

Также важно помнить о том, что при работе на упрощенной системе, для каждой группы установлен свой лимит на годовой доход, превысив который, компания будет вынуждена перейти на другую систему налогообложения, а иногда - придется даже уплатить штрафные санкции.

Для того, чтобы это не случилось, нужно заранее понимать планируемые суммы доходов, просчитать выгодную для вас схему деятельности и налогообложения.

Интересно: Налогообложение интернет магазина в Украине

Основные налоги, которые вам придется платить в Украине

Регистрируя бизнес в Украине, вы должны быть готовы к уплате определенных блоков или групп налогов:

Налог на прибыль.

Базовая ставка - 18%. При этом для отдельных видов деятельности ставка будет выше. Например, деятельность связанная с лотерей, имеет ставку 30%.

Налог начисляется не на всю сумму доходов, а на так называемый “чистый доход”, то есть с вычетом расходов компании. Итоговая сумма дохода, которая подлежит налогообложению, определяется на основании данных финансовой отчетности, согласно бухгалтерскому учету. 

Налоги при наличии наемных работников.

Про них мы уже говорили выше:

• НДФЛ - 18%;

• военный сбор – 1,5%

• ЕСВ – 22% от минимальной заработной платы.

При этом для отдельных категорий лиц предусмотрены налоговые льготы по НДФЛ (подоходный налог), что также нужно и можно учитывать при наборе персонала и выплате налогов с заработных плат.

Важно: Размер минимального и максимального ЕСВ зависит от установленного размера минимальной заработной платы на период начисления ЕСВ. Как правильно посчитать сумму ЕСВ? Приведем пример с установленными суммами мзп на осень 2021 года.

• Минимальный размер ЕСВ  - минимальная з/п х 22% 

(например: 6000 грн х 22% = 1320 грн.)

• Максимальный размер ЕСВ - максимальная з/п х 15 размеров х 22% 

(например: 6000 грн х 15 х 22% = 19800 грн.)

То есть, максимальный размер ЕСВ всегда будет высчитываться от минимальной з/п умноженной на 15 раз.  Даже если заработная плата работника 150 000 грн., ЕСВ будет 19800 грн. 

Но необходимо постоянно следить за изменениями размеров минимальных з/п, установленных в Украине.

НДС.

НДС не всегда является обязательным к уплате налогом. Стандартно плательщиком НДС становятся компании, контрагенты которых также являются плательщиками НДС.

Также на уплату НДС придется перейти при превышении лимита годового дохода (более 1 млн. грн в течение 12 месяцев).

Перейти на НДС можно и по собственному желанию. Ставка НДС может составлять:

• 20% - базовая ставка;

• 7% – для операций с отдельными видами товаров, например, медицинского назначения.

Ставки налогов - не единственный  вопрос, который вам стоит прояснить перед выходом на украинский рынок. Вот самые частые вопросы, с которыми сталкивается иностранный бизнес при работе в Украине:

Двойное налогообложение при работе с иностранными контрагентами

Выплата налогов с заработных плат наемного персонала

Выплата налогов с прибыли предприятия

Вопрос необходимости перехода на уплату НДС и принудительный переход на НДС

Репатриация доходов из украинской компании в иностранную

Вы можете воспользоваться информацией, предложенной нами в публикациях наших юристов, или же обратиться к ним напрямую за профессиональной помощью Среди наших услуг:

• Консультирование налогового юриста по вопросам оптимизации налогообложения бизнеса в Украине;

• Разработка схем оптимизации налогообложения в Украине;

• Помощь с регистрацией бизнеса любой сложности;

• Обслуживание бизнеса, включая услуги accounting и legalservicing в Украине.

Стоимость услуг юриста будет зависеть от объема услуг, что вам понадобится. Мы разработаем для вас оптимально удобный пакет услуг юриста.

Ну и под конец самый важный вопрос: можно ли не платить налоги в Украине? Можно, конечно. Только недолго. Активно работающий бизнес, особенно с иностранными инвестициями, всегда будет находиться под пристальным надзором контролирующих органов. Неуплата налогов - это огромный и неоправданный риск.

При этом выбор правильной, оптимальной системы и схемы налогообложения, позволит вам оптимизировать налоговую нагрузку, и работать в Украине с ожидаемой прибылью. 

Не рискуйте своим бизнесом - обращайтесь к нам за налоговой оптимизацией и помощью в регистрации деятельности в Украине.

Не нашли ответ на свой вопрос?

Все о регистрации бизнеса в Украине для нерезидентов тут.

Все о налоговом праве Украины тут.