Благотворительность и налоги в Украине: особенности бухучета благотворительного фонда

Стоимость услуг:

от 9000 грн

Стоимость регистрации благотворительного фонда

32000 грн

Иностранный Благфонд

5.0

На основе 500 отзывов в Google

Отзывы наших клиентов

Председатель Паленко О.В., БО «МЕЖДУНАРОДНЫЙ БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЙ ФОНД «Мое родное село»

На себе убедился, что принцип этой компании - «Каждый Клиент отрабатывается, как единственный», - здесь действительно действует, а не является громким лозунгом

Основная задача благотворительных организаций - это предоставление помощи нуждающимся категориям лиц без получения при этом прибыли. Другими словами, благотворительные организации получают взносы, и распределяют помощь среди “целевой аудитории”.

Деятельность таких организаций проводится на основании целей и миссии, обозначенных в уставе. Конкретика и понятность целей и миссии благотворительных организаций - залог правильного бухгалтерского и налогового учета, что в свою очередь снижает до минимума риски потерять признак неприбыльности

Наша фирма предоставляет услуги юридического и бухгалтерского обслуживания неприбыльных организаций, в том числе и благотворительных фондов. Сегодня мы расскажем о самых частых нюансах ведения учета в таких организациях, что встречаются в нашей практике.

Это - только один из вопросов, которые мы помогаем решить для благотворительных организаций в Украине. Мы:

Поможем найти лучшее решение для старта благотворительной деятельности в Украине: регистрация, покупка фонда, аккредитация представительства и т.д.;
Предоставим все услуги в одном месте: юридический консалтинг, открытие счетов, бухгалтерский и кадровый учет, пейрол и многое другие;
Решим специфические для фондов задачи: включение в реестры, работа с волонтерами, отчетность перед материнской организацией и т.д.;
Возьмем на себя заботу о юридической безопасности фонда.

Интересно: Отчетность неприбыльных организаций

Нюансы учета благотворительности и уплаты налогов в благотворительном фонде

Средства благотворительной организации поступают в основном от благотворителей, в виде пожертвований, и эти поступления должны обязательно использоваться по назначению (в соответствии с целями и миссией организации).

Благотворительная организация (БО) при регистрации подает заявку для включения в реестр неприбыльных организаций. Получение признака неприбыльности значит, что БО не получает прибыль от своей деятельности, и в свою очередь не влечет уплату налога на прибыль.

Важно! Благотворителями могут выступать как физические, так и юридические лица.

Какие пути получения БО благотворительной помощи?

Поступление безналичных денежных средств на расчетный счет БО (как гривневые так и валютные счета) от благотворителей;
Поступление наличных денежных средств в кассу БО от благотворителей;

Важно! Если БО хочет работать с наличными денежными средствами, необходимо организовать работу кассы и кассира в соответствии с Положением №148.

Поступление благотворительной помощи в виде товаров, оборудования и другого;.
Другие современные способы о которых мы рассказывали в статье.

Как документально оформить благотворительную помощь?

Для того, чтобы общество узнало о деятельности БО необходимо: рассказать о своей деятельности “на публику” или напрямую попросить кого-то о помощи.

Как это работает на практике?

Если говорить о благотворителях - юридических лицах:

БО пишет письмо-обращение с просьбой предоставить благотворительную помощь (в денежном или материальном виде) для определенных целей (с описанием целей);
если юридическое лицо перечисляет денежные средства, оно ссылается на письмо-обращение в назначении платежа;
если юридическое лицо предоставляет помощь в материальном виде (товары, оборудование и т.д.) необходимо оформить акт приема-передачи бесплатной помощи.

Если говорить о благотворителях - физических лицах, ссылка на расчетный счет БО может быть указана на сайте, в соц.сетях или других информационных ресурсах. Обязательно в назначении платежа должно быть указано “Благотворительная помощь”. Дополнительное документальное оформление операции с физ. лицами не предусмотрено.

Интересно: Как принять на баланс неденежную помощь?

Важно! Предприятия, которые оказывают благотворительную помощь (благотворители), имеют право включить сумму такой помощи (вне зависимости от вида помощи:денежная или материальная) в расходы периода. Сумма помощи, которая включается в расходы не должна превышать 4% от налогооблагаемой прибыли предыдущего года. Сумма помощи, которая превышает 4% не включается в расходы, а может быть предоставлена за счет прибыли предприятия.

Благотворительный фонд может получать доходы в нескольких видах: целевые доходы, не целевые и пассивные доходы.

Целевые доходы - это средства, поступившие на определенный проект. Для примера: БО осуществляет сбор на проведение операции. Передали письмо о помощи в организацию, которая и перечислила средства для покрытия затрат на данную цель.

Нецелевые - средства полученные без указания цели. Распределение полученных нецелевых денежных средств определяется руководителем БО, но не выходя за рамки целей и миссии организации.

Пассивные доходы - средства полученные как, например, проценты банка, курсовые разницы, средства от сдачи имущества в аренду и т.д.

Как учитываются доходы благотворительного фонда?

В бухгалтерском учете разные виды доходов учитываются определенным образом.

Целевые доходы учитываются на счете 48 “целевое финансирование” и признаются доходами в периоде их использования по назначению.

Нецелевые и пассивные доходы могут быть использованы как для достижения определенной цели, так и для содержания организации в целом. Данные доходы учитываются на счете 718 “доходы от безвозмездно полученных активов” либо 73 “Прочие финансовые доходы”.

БО не являются плательщиком налога на прибыль, что влечет за собой признание дохода в момент фактического понесения расходов (Доход=Расход, Прибыль=0). Все средства, которые были получены, но не были потрачены в период получения, учитываются на счете 69 “Доходы будущих периодов”.

Разумеется, огромную важность играет правильное внесение “доходов” благотворительного фонда, дабы избежать потери статуса неприбыльности.

Интересно: Возвратная помощь благфонду - опасно ли?

Что делать, если благотворительный фонд предоставляет услуги или продает товары для достижения цели организации?

Для достижения целей, БО может получать средства от продажи товаров/услуг. Данные средства не должны “приносить прибыль”, а могут быть использованы для осуществления миссии организации.

Как пример, можно рассмотреть БО у которой есть швейная машинка (например, подаренная или купленная из средств фонда). Работники БО могут шить одежду либо белье для социально незащищенных граждан домов престарелых, интернатов и прочее. Из остатков ткани они, скажем, делают хенд-мейд изделия (сумки, игрушки) и продают на ярмарках. Средства, полученные от продажи, имеют нецелевое назначение, и обязательно должны быть использованы в деятельности БО, на ее содержание, либо на осуществление цели (в нашем случае это может быть закупка ткани либо зарплата работникам).

Отдельно нужно рассмотреть гуманитарную помощь. Для ее получения БО должна внести себя в список получателей такой помощи. А при ее получении и использовании, нужно руководствоваться нормами Закона о гуманитарной помощи, и подать Минсоцполитики план распределения гуманитарных средств.

Хотите приобрести товар/имущество с целью дальнейшего предоставления его в виде благотворительной помощи, или для поддержки существования БО? Но не знаете у какого налогоплательщика его купить, чтобы не нарушить законодательные нормы?

Ограничений по виду налогоплательщика у которого БО может приобрести товар для использования в целях организации - нет. Вы можете приобрести товар как у юридических лиц , так и у ФОП, как за наличный расчет (через выдачу подотчетных сумм), так и с помощью перечисления на расчетный счет.

Но, не забывайте о документальном оформлении любой операции - это как минимум не позволит вам “забыть” о каком либо платеже, или потерять какой либо товар.

Расскажем более детально о документальном оформлении приобретения товара благотворительными организациями:

покупка у юридических лиц-резидентов - оформляется счетом-фактурой и расходной накладной. Расходная накладная служит подтверждением факта получения товара БО. Расчеты могут проводится как в наличной, так и безналичной форме;
покупка у юридических лиц-нерезидентов - оформляется ВЭД-контракт, инвойс, таможенная декларация (при ввозе товара). Расчеты проводятся только в безналичной форме;
покупка у физических лиц-резидентов, которые не являются субъектами хозяйственной деятельности (физическое лицо без оформленного ФОП) - оформляется акт приема передачи товара/имущества. В данном случае, при перечислении денежных средств физическому лицу БО выступает налоговым агентом и должна удержать и уплатить в бюджет 18% НДФЛ и 1,5% ВС с договорной стоимости. Физическое лицо получит денежные средства за минусом НДФЛ и ВС.

Наша компания предлагает услуги не только по регистрации благотворительных фондов и других организаций в Украине, но и юридическую помощь в процессе деятельности фондов.

Консультация юриста относительно аспектов деятельности благотворительного фонда, налогообложения благотворительного фонда и прочих вопросов, что могут возникнуть в процессе работы фонда;
Помощь с регистрацией благотворительных организаций в Украине;
Получение статуса неприбыльности;
Бухгалтерский учет благотворительных фондов;
Помощь юриста при вопросе работы благотворительного фонда с волонтерами, в том числе иностранными;
Консультирование относительно налогообложения благотворителей и бенефициаров благфонда в Украине.

Стоимость услуг юриста можно узнать тут, либо обратившись к нашим специалистам за формированием персонального пакета услуг.

Организовать весь процесс учета или помочь Вам на старте может наш бухгалтер, которого не нужно будет держать в штате.

Хотите узнать больше об учете благотворительного фонда или воспользоваться услугами наших бухгалтеров на аутсорс? Звоните нам! Мы поможем сделать решение Ваших юридических вопросов простым.

Нужно больше информации?

Узнать больше о регистрации благотворительного фонда в Украине.

Узнать больше о юридической помощи неприбыльным организациям.

Узнать больше об организации бухгалтерского учета.