Как украинским ИТ специалистам официально работать за границей?

В связи с началом войны в Украине, очень многие наши сограждане вынуждены были покинуть территорию страны. Кто-то уже вернулся и пытается приспособиться к новым реалиям в Украине, а кто-то останется зимовать за границей. В этой статье разберемся в том, какие нюансы могут возникнуть при трудоустройстве у тех, кто на ближайшее будущее выбрал себе иностранных работодателей.

Существует, по сути, всего 2 способа, как можно оформить трудовые отношения с иностранным работодателем:

• Путем заключения трудового договора (по законам принимающей страны и с подчинением нормам ее права).
• Путем заключения гражданско-правового договора. В этом варианте сотрудник может выполнять работу с территории страны временного пребывания (за границей), либо же дистанционно (с Украины).

Поговорим про оба варианта.

Данный вопрос мы рассматриваем с позиции вашего возможного персонального релокейта. Наша компания предоставляет такие услуги и обеспечивает украинский уровень сервиса в Европе и в Азии. Это значит, что мы:

• поможем закрыть налоговые вопросы в Украине: двойное налогообложение, закрытие ФОП и т.д.;
• поможем с организацией персонального релокейта;
• поможем с открытием счет за границей для персональных нужд;
• поможем с вопросами легализации пребывания в выбранной вами стране. 

Интересно: Открыть личный счет для гражданина Украины за границей

Трудовой договор для официального трудоустройства в ЕС и других стран

В случае легального трудоустройства обращайте внимание на то, чтобы трудовой договор, заключенный с иностранным работодателем, содержал в себе все необходимые существенные условия. А именно: 

• условия работы; 
• оплату труда; 
• длительность рабочего времени и время отдыха;
• срок действия; 
• условия расторжения; 
• предоставление социальной помощи; 
• медицинское страхование; 
• условия проживания; 
• предоставление компенсации в случае несчастного случае на производстве и пр. 

Договор должен быть составлен в идеале на 2 языках: на языке страны пребывания человека и на украинском. Это требование редко соблюдается, поэтому в ваших интересах найти возможность достоверно проверить иностранный текст предварительно.

В некоторых странах трудовой договор может быть замещен оффером на работу (Job Offer). Оффер имеет такую же силу, как и трудовой договор, поэтому не стоит бояться данного документа. Например, Job Offer повсеместно используется в США.

Интересно: Налоговые риски при переезде граждан Украины в Польшу

Что будет с трудовым стажем в Украине при трудоустройстве за границей?

Работая за границей не стоит переживать о том, что потеряешь в Украине трудовой стаж и право на пенсию. За счет того, что у Украины имеется большая сетка международных договоров на счет пенсионного обеспечения граждан, начисление трудового стажа не прекратится, и право на пенсию сохранится. 

Правда в зависимости от того, в какой стране работает человек, начисление трудового стажа и выплаты пенсии будет осуществляться по-разному:

• Есть блок стран, которые собирают информацию совместно, но пенсионные выплаты в итоге делает та страна, где находится человек при выходе на пенсию – это страны бывшего СНГ (Беларусь, Казахстан, Армения, РФ, Таджикистан, Киргизстан, Венгрия, Молдова, Румыния и пр.).
• Другие же страны начисляют и выплачивают пенсию непосредственно за тот период, в течение которого у них работал человек (страны Прибалтики, Испания, Польша, Чехия, Болгария, Португалия и пр.).

Интересно: Могут ли украинские ФЛП открывать счета за границей и получать оплату за услуги?

Гражданско-правовой договор для официального трудоустройства в ЕС и других стран

Данный вариант предусматривает необходимость регистрации индивидуальным предпринимателем в стране пребывания и последующего заключения с заказчиком (работодателем) договора о предоставлении услуг. 

Как и в Украине, индивидуальный предприниматель будет платить налоги сам за себя (а не работодатель за него, как в варианте с трудовым договором). 

Следовательно, перед выбором страны, желательно проанализировать, какие налоги будут применимы в той или иной стране ЕС, зависимо от планируемого вида деятельности. 

Ставки налогов для ИП айтишников по ЕС, например, такие: 

• Польша взимает 12% с разработчиков или 8,5% с консультантов в сфере IT; 
• Чехия - 15%; 
• Румыния 10% + 20% соц. взносы и 10% мед. страховка; 
• в Испании и Германии действует прогрессивная шкала, особых условий для айтишников нет, причем налоги не маленькие; 
• в Грузии – 1% (очень выгодная для ИТ деятельности страна). 

Интересно:  IT иммиграция в Грузию для украинских специалистов

Можно ли работу выполнять из Украины на иностранного работодателя (по гражданско-правовому договору)? 

Да, можно. Но при этом иностранному работодателю не следует забывать следующее: если в Украине он наймет большое количество таких подрядчиков, которые своими силами и “руками” будуть делать работу с территории Украины (очень распространено в сфере IT), - то в такой ситуации у этого иностранного работодателя (компании) возникает риск признания его деятельности постоянным представительством в Украине. 

В результате прибыль, заработанная такой иностранной компанией силами украинского персонала, должна будет подлежать налогообложению в Украине. 

Можно ли работу выполнять из-за границы на украинского работодателя? 

Да. Но при этом надо помнить, что в случае длительного пребывания за границей у физ. лица с большой долей вероятности возникнет налоговое резидентство в той стране. Это повлечет необходимость платить там налоги, в том числе с дохода, заработанного при работе на иностранного (укр.) работодателя. 

Интересно: Усиление сабстенс требований в Европейском Союзе в 2022 году

Как сегодня за границей могут работать украинские айтишники? 

В силу своей мобильности, айтишники могут работать в нескольких конфигурациях: 

• выполнять работу из Украины для иностранного заказчика (в такой ситуации для заказчика возникают риски признания его деятельности постоянным представительством в Украине, что повлечет необходимость платить налоги в Украине); 
• выполнять работу из любой другой страны на иностранного заказчика, например, работать из Португалии на заказчика из США (риски постоянного представительства для американской компании в такой ситуации возникнут в Португалии). В ситуации как в примере, в идеале необходимо зарегистрироваться ИП в Португалии, либо декларировать доход от предоставления услуг как доход физ лица (являясь налоговым резидентом Португалии). Если не делать ни того, ни другого, и в дополнение не декларировать ничего в Украине - тогда доход считается нелегальным; 
• выполнять работу для иностранного заказчика, находясь в его стране - в такой ситуации айтишник либо зарегистрируется как ИП, либо станет наемным сотрудником. 

Наша компания предлагает вам простой и безопасный выход - предварительный анализ ситуации юристом и разработку алгоритма старта вашей деятельности за границей.

Наши услуги: 

• сопровождение получения ВНЖ в выбранной стране; 
• помощь с прохождением процедуры получения разрешения на работу (проверка документов, которые вам предоставит иностранный работодатель, т.к это его зона ответственности - получить данное разрешение); 
• анализ трудового договора на предмет его соответствия местному зак-ву и вашим интересам (соответствует ли зарплата установленной минимальной планке, количество дней отпуска, время отдыха, мед. страховка, соц. выплаты, больничные, различные компенсации и пр.); проверка других документов, которые будут закреплять факт установления трудовых отношений; 
• сопровождение регистрации ИП в выбранной стране; помощь с подбором страны, где условия налогообложения ИП наиболее интересны; 
• анализ гражданско-правового договора, подлежащего заключению с ИП с т.з. соблюдения ваших интересов;
• просчет налоговых потерь в случае выбора той или иной формы трудоустройства, а также налоговых рисков, в случае выполнения работы дистанционно (с другой страны). 

Стоимость и детали услуг юриста:

Выезд на ПМЖ из Украины.

Налоговая оптимизация в Украине и за границей.

Релокейт бизнеса и открытие счета за границей.

Юридическая консультация.