Как вести учет ФЛП на общей системе налогообложения?

Бывают ситуации, когда физическое лицо-предприниматель по каким-то причинам хочет остаться на общей системе налогообложения. Рассмотрим ситуации, когда это выгодно и  поговорим о том, как организовать в таком случае бухгалтерский учет.

Интересно: РРО для ФЛП. Новый закон о кассовых аппаратах

В какой ситуации ФЛП может решить выбрать общую систему налогообложения?

При регистрации, все СПД автоматические становятся плательщиками налогов на общих основаниях. И если плательщик хочет перейти на упрощенную систему - необходимо подать заявление. Разумеется, перейти с упрощенной системы назад на общую также возможно. Более того, налоговая может автоматические перевести СПД с упрощенной системы на общую за ряд нарушений. Поэтому стать плательщиком на общей системе легко.

На общей системе выгодно оставаться перепродавая товар с небольшой наценкой. Если товар эксклюзивный либо высокорентабельный и наценка составляет более 15% (хотя в каждом случае индивидуально и нужно считать затраты), то тогда есть смысл рассматривать единый налог. 

Не стоит задумываться о выборе общей системы тем ФЛП, кто оказывает услуги. 

Как работает учет общей системы налогообложения?

При работе на общей системе налогообложения, налоги начисляются с учетом прибыли, которая рассчитывается как доход предпринимателя за минусом расходов, понесенных для получения этих доходов. В этом и есть суть общей системы налогообложения.

Основной доход – это выручка от реализации. Только эта выручка считается не по поступлению денег, а по оформлению расходной накладной, акта на оказание услуг. Как только оформили документы – это Ваш доход.

Расходы - это затраты полученные на получение прибыли. Затраты должны быть: 

  • документально оформлены; 
  • относиться к хозяйственной деятельности; 
  • оплачены. 

Расходы необходимо включать в момент получения доходов.

Пример: В феврале заключен договор на поставку товара и получена предоплата. В феврале и марте велась закупка товара, начислялась аренда офиса, заработная плата и другие расходы, необходимые для обеспечения договора. Реализация покупателю проведена в апреле. Соответственно, учитывается доход в апреле месяце со всеми расходами, которые были понесены. Формируем налогооблагаемую прибыль за апрель – доходы минус расходы.

Интересно: Ведение книги доходов СПД в Украине

Как организовать учет деятельности ФЛП на общей системе?

В первую очередь, находясь на общей системе налогообложения, ФЛП уплачивает налог на доходы НДФЛ. Ставка этого налога 18% от налогооблагаемой прибыли. Уплачивается налог ежеквартально, авансовым платежом, и рассчитывается как 25% с доходов за прошлый год.

К тому же, из налогооблагаемой прибыли, ФЛП уплачивает ЕСВ 22%, но с учетом граничных минимальных и максимальных норм (в 2020 году минимум 1039,06 грн, а максимум - 15585,90 грн в месяц).

ФОП может перейти на общую систему в любой момент. Если же достижение выручки ФЛП достигает 1 миллион гривен в год, он должен также перейти на уплату НДС.

Налоги на заработную плату наемных сотрудников, ФЛП начисляет и уплачивает в общем порядке: удержание из заработной платы НДФЛ 18% и военный сбор 1,5%, начисление ЕСВ 22%.

К выплачиваемым ФЛП налогом также относятся обязательные, при необходимых условиях, акцизный сбор, налог на землю, загрязнения и другие налоги и сборы, предусмотренные в НКУ.

Важно! В связи с принятием закона про РРО, ФЛП обязуются зарегистрировать РРО и вести учет. Больше про сроки и процесс обязательной регистрации читайте тут. Большим плюсом нового закона является то, что при продаже товаров собственного производства, РРО не применяется.

Таким образом, из плюсов общей системы мы можем назвать то, что можно включать затраты в расходы предприятия и соответственно, корректировать свои налоги. Что правда, это актуально только для производителей.

Главным минусом общей системы для ФЛП является то, что кроме налога на доходы, придется уплатить еще и ЕСВ.

Консультируя наших Клиентов, мы чаще всего предлагаем рассмотреть вариант с регистрацией ООО. Для целей налогообложения они ни чем не отличаются от ФОП, за исключением отсутствия ЕСВ у ТОВ, что значительно увеличивает сумму налогов.

Если же Вы хотите всё-таки работать со статусов ФЛП и находиться при этом на общей системе налогообложения - мы можем помочь Вам с правильной организацией ведения учета.

Не нашли ответ на свой вопрос? Узнайте больше здесь!

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму: