Послуги по темі
даного матеріалу: Юридична консультація Юридична консультація онлайн Бухгалтерський супровід компаній

Maxim Postyka
Lawyer

Не знаєте як отримати ліцензію? Я можу допомогти вам в цьому питанні!
Зателефонуйте нам:

+38 044 499 47 99

або натисніть:

Консультація юриста

Як вести облік ФОП на загальній системі оподаткування?

Бувають ситуації, коли фізична особа-підприємець з якихось причин хоче залишитися на загальній системі оподаткування. Розглянемо ситуації, коли це вигідно і поговоримо про те, як організувати в такому випадку бухгалтерський облік.

Цікаво: РРО для ФОП. Новий закон про касові апарати

В якій ситуації ФОП може вирішити обрати загальну систему оподаткування?

При реєстрації, всі СПД автоматично стають платниками податків на загальних підставах. І якщо платник хоче перейти на спрощену систему - необхідно подати заяву. Зрозуміло, перейти зі спрощеної системи назад на загальну також можливо. Ба більше, податкова може автоматичні перевести СПД зі спрощеної системи на загальну за ряд порушень. Тому стати платником на загальній системі легко.

На загальній системі вигідно залишатися тим, хто перепродає товар з невеликою націнкою. Якщо товар ексклюзивний або високорентабельний, і націнка становить понад 15% (хоча в кожному випадку індивідуально і потрібно рахувати витрати), то тоді є сенс розглядати єдиний податок.

Не варто замислюватися про вибір загальної системи тим ФОП, які надають послуги.

Як працює облік загальної системи оподаткування?

При роботі на загальній системі оподаткування, податки нараховуються з урахуванням прибутку, який розраховується як дохід підприємця за мінусом витрат, понесених для отримання цих доходів. В цьому і є суть загальної системи оподаткування.

Основний дохід - це виторг від реалізації. Тільки цей виторг вираховується не з надходження грошей, а з оформлення видаткової накладної, акту на надання послуг. Як тільки оформили документи - це Ваш дохід.

Витрати - це витрати понесені при отриманні прибутку. Витрати повинні бути:

  • документально оформлені;
  • належати до господарської діяльності;
  • оплачені.

Витрати необхідно включати в момент отримання доходів.

Приклад: У лютому укладено договір на постачання товару та отримано передоплату. У лютому і березні велася закупівля товару, нараховувалася оренда офісу, заробітна плата та інші витрати, необхідні для забезпечення договору. Реалізація покупцеві проведена в квітні. Відповідно, враховується дохід в квітні місяці з усіма витратами, які були понесені. Формуємо оподатковуваний прибуток за квітень - доходи мінус витрати.

Цікаво: Ведення книги доходів СПД в Україні

Як організувати облік діяльності ФОП на загальній системі?

В першу чергу, перебуваючи на загальній системі оподаткування, ФОП сплачує податок на доходи ПДФО. Ставка цього податку - 18% від оподатковуваного прибутку. Сплачується податок щоквартально, авансовим платежем, і розраховується як 25% з доходів за минулий рік.

До того ж, з оподатковуваного прибутку, ФОП сплачує ЄСВ 22%, але з урахуванням граничних мінімальних і максимальних норм (у 2020 році мінімум 1039,06 грн, а максимум - 15585,90 грн в місяць).

ФОП може перейти на загальну систему в будь-який момент. Якщо ж досягнення виторгу ФОП досягає 1 мільйон гривень на рік, він повинен також перейти на сплату ПДВ.

Податки на заробітну плату найманих працівників, ФОП нараховує та сплачує в загальному порядку: утримання із заробітної плати ПДФО 18% і військовий збір 1,5%, нарахування ЄСВ 22%.

До податків ФОП також належать обов'язкові, при необхідних умовах, акцизний збір, податок на землю, забруднення та інші податки і збори, передбачені в ПКУ.

Важливо! У зв'язку з прийняттям закону про РРО, ФОП зобов'язуються зареєструвати РРО та вести облік. Більше про терміни і процес обов'язкової реєстрації читайте тут. Великим плюсом нового закону є те, що при продажу товарів власного виробництва, РРО не застосовується.

Таким чином, з плюсів загальної системи ми можемо назвати те, що можна включати витрати до витрат підприємства і відповідно, коригувати свої податки. Що правда, це актуально тільки для виробників.

Головним мінусом загальної системи для ФОП є те, що окрім податку на доходи, доведеться сплатити ще й єдиний соціальний внесок.

Консультуючи наших Клієнтів, ми найчастіше пропонуємо розглянути варіант з реєстрацією ТОВ. Для цілей оподаткування вони ні чим не відрізняються від ФОП, за винятком відсутності ЄСВ у ТОВ, що значно збільшує суму податків.

Якщо ж Ви хочете все-таки працювати за статусом ФОП і перебувати при цьому на загальній системі оподаткування - ми можемо допомогти Вам з правильною організацією ведення обліку.

Не знайшли відповідь на своє питання? Дізнайтесь більше тут!

Написати автору лист

ВСЕ ЩЕ ЗАЛИШАЮТЬСЯ ЗАПИТАННЯ?

Може досить витрачати час та вже варто звернутися до професіоналів?

Дізнатися вартість

Пов'язана практика

ЗАДАТИ ПИТАННЯ ЮРИСТУ
Пов'язана практика Послуги по темі статті
0 800 210 915