Як вести облік ФОП на загальній системі оподаткування?

Бувають ситуації, коли фізична особа-підприємець з якихось причин хоче залишитися на загальній системі оподаткування. Розглянемо ситуації, коли це вигідно і поговоримо про те, як організувати в такому випадку бухгалтерський облік.

Цікаво: РРО для ФОП. Новий закон про касові апарати

В якій ситуації ФОП може вирішити обрати загальну систему оподаткування?

При реєстрації, всі СПД автоматично стають платниками податків на загальних підставах. І якщо платник хоче перейти на спрощену систему - необхідно подати заяву. Зрозуміло, перейти зі спрощеної системи назад на загальну також можливо. Ба більше, податкова може автоматичні перевести СПД зі спрощеної системи на загальну за ряд порушень. Тому стати платником на загальній системі легко.

На загальній системі вигідно залишатися тим, хто перепродає товар з невеликою націнкою. Якщо товар ексклюзивний або високорентабельний, і націнка становить понад 15% (хоча в кожному випадку індивідуально і потрібно рахувати витрати), то тоді є сенс розглядати єдиний податок.

Не варто замислюватися про вибір загальної системи тим ФОП, які надають послуги.

Як працює облік загальної системи оподаткування?

При роботі на загальній системі оподаткування, податки нараховуються з урахуванням прибутку, який розраховується як дохід підприємця за мінусом витрат, понесених для отримання цих доходів. В цьому і є суть загальної системи оподаткування.

Основний дохід - це виторг від реалізації. Тільки цей виторг вираховується не з надходження грошей, а з оформлення видаткової накладної, акту на надання послуг. Як тільки оформили документи - це Ваш дохід.

Витрати - це витрати понесені при отриманні прибутку. Витрати повинні бути:

  • документально оформлені;
  • належати до господарської діяльності;
  • оплачені.

Витрати необхідно включати в момент отримання доходів.

Приклад: У лютому укладено договір на постачання товару та отримано передоплату. У лютому і березні велася закупівля товару, нараховувалася оренда офісу, заробітна плата та інші витрати, необхідні для забезпечення договору. Реалізація покупцеві проведена в квітні. Відповідно, враховується дохід в квітні місяці з усіма витратами, які були понесені. Формуємо оподатковуваний прибуток за квітень - доходи мінус витрати.

Цікаво: Ведення книги доходів СПД в Україні

Як організувати облік діяльності ФОП на загальній системі?

В першу чергу, перебуваючи на загальній системі оподаткування, ФОП сплачує податок на доходи ПДФО. Ставка цього податку - 18% від оподатковуваного прибутку. Сплачується податок щоквартально, авансовим платежем, і розраховується як 25% з доходів за минулий рік.

До того ж, з оподатковуваного прибутку, ФОП сплачує ЄСВ 22%, але з урахуванням граничних мінімальних і максимальних норм (у 2020 році мінімум 1039,06 грн, а максимум - 15585,90 грн в місяць).

ФОП може перейти на загальну систему в будь-який момент. Якщо ж досягнення виторгу ФОП досягає 1 мільйон гривень на рік, він повинен також перейти на сплату ПДВ.

Податки на заробітну плату найманих працівників, ФОП нараховує та сплачує в загальному порядку: утримання із заробітної плати ПДФО 18% і військовий збір 1,5%, нарахування ЄСВ 22%.

До податків ФОП також належать обов'язкові, при необхідних умовах, акцизний збір, податок на землю, забруднення та інші податки і збори, передбачені в ПКУ.

Важливо! У зв'язку з прийняттям закону про РРО, ФОП зобов'язуються зареєструвати РРО та вести облік. Більше про терміни і процес обов'язкової реєстрації читайте тут. Великим плюсом нового закону є те, що при продажу товарів власного виробництва, РРО не застосовується.

Таким чином, з плюсів загальної системи ми можемо назвати те, що можна включати витрати до витрат підприємства і відповідно, коригувати свої податки. Що правда, це актуально тільки для виробників.

Головним мінусом загальної системи для ФОП є те, що окрім податку на доходи, доведеться сплатити ще й єдиний соціальний внесок.

Консультуючи наших Клієнтів, ми найчастіше пропонуємо розглянути варіант з реєстрацією ТОВ. Для цілей оподаткування вони ні чим не відрізняються від ФОП, за винятком відсутності ЄСВ у ТОВ, що значно збільшує суму податків.

Труднощі, з якими стикаються ФОП при веденні свого обліку:

  • здійснення виду діяльності, не зазначеного в реєстрі платника податку, що загрожує автоматичним переходом з однієї системи на іншу;

  • нерозуміння, що таке чистий оподатковуваний дохід і коли за нього потрібно платити податок;

  • незнання, що потрібно відносити до витрат ФОП на загальній системі.

Ситуації, коли під час податкової перевірки у ФОП знаходять ряд серйозних порушень податкового законодавства, досить поширені. Саме на цьому етапі підприємець несе відповідальність, яка:

а) заважає займатися безпосередньо бізнесом і забирає багато часу;

б) приносить масу негативних відчуттів під час комунікації з податковими службами.

Щоб уникнути самих порушень і бути законним підприємцем, наша команда пропонує бухгалтерське обслуговування ФОП. Що ми робимо і від чого вбережемо:

  • рекомендуємо правильний вибір системи оподаткування персонально для Вашої діяльності;

  • пишемо схему ведення обліку ФОП для того, щоб платити та подавати все вчасно;

  • плануємо оподаткування Вашого бізнесу наперед;

  • куруємо всю інформацію в особистому кабінеті платника, щоб не втратити будь-яку важливу інформацію;

  • подаємо звіти без прострочень;

  • займаємося нарахуванням заробітної плати найманим працівникам;

  • супроводжуємо Вас під час податкової перевірки для її успішного проходження.

Якщо ж Ви хочете все-таки працювати за статусом ФОП і перебувати при цьому на загальній системі оподаткування - ми можемо допомогти Вам з правильною організацією ведення обліку.

Не знайшли відповідь на своє питання? Дізнайтесь більше тут!

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Дата публікації: 15/06/2020

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: