Обжалование Акта налоговой проверки: кейс отмены штрафа 2,5 млн грн

Налоговая проверка — один из самых стрессовых процессов для бизнеса. Но настоящая опасность кроется в финальном документе — Акте проверки. Именно в нём налоговые органы фиксируют нарушения, доначисляют налоги, штрафы, пеню и фактически запускают процедуру взыскания средств.

Часто эти выводы являются субъективными и необоснованными. Однако если своевременно не предоставить жёсткий юридический ответ, компания рискует потерять сотни тысяч или миллионы гривен «на ровном месте». Поэтому в таком случае правильно подготовленные возражения на Акт налоговой проверки — первый шаг к тому, чтобы остановить этот процесс.

Да, здесь главное — не молчать, а действовать. В качестве примера — наш недавний кейс, где мы отменили незаконный штраф в размере 2 500 000 грн для врача-стоматолога (ФЛП), спасая его бизнес от банкротства.

Интересно: Что делать, если получили Акт после камеральной проверки?

Основания доначислений: фактическая проверка и учёт товаров

К нам обратился Клиент — ФЛП, который ведёт медицинскую практику (стоматология). После проведения фактической проверки по месту осуществления медицинской деятельности налоговая составила Акт с рекордными доначислениями.

Что «обнаружила» налоговая у ФЛП? Инспекторы провели проверку и зафиксировали в стоматологии якобы следующие нарушения:

• расхождения между записями в книге учета доходов и суммами в выписках с банковских счетов;
• нарушения учета товарно-материальных ценностей по месту их реализации, а именно: по товарам, отраженным в РРО, отсутствовали документы на товар, которые подтверждали бы его происхождение и учет.

По результатам проверки налоговые инспекторы сделали ошибочный, но финансово болезненный вывод: это неучтенные товарно-материальные ценности, которые подлежат налогообложению (на момент проверки не сошлось количество проданного товара с накладными на поставку). Согласно логике ГНС, стоимость этих “ценностей” должна была облагаться налогом по полной ставке + штрафные санкции. Последствие: доначисления на общую сумму 2 500 000 грн, что фактически ставило крест на бизнесе Клиента.

Стратегия защиты: от возражений на Акт до победы в суде

Мы понимали, что просто “написать возражения” недостаточно. Требовалась агрессивная и юридически безупречная стратегия защиты. Что мы сделали:

1. Провели полный анализ ситуации Клиента, Акта налоговой проверки и оснований для проведения фактической проверки;
2. Собрали и систематизировали доказательственную базу относительно:
   - нарушений назначения и проведения фактической проверки ФЛП;
   - отсутствия информации о возможных нарушениях ФЛП законодательства (безосновательности назначения проверки), множественности формулировок в Приказе о проведении проверки, неучета своевременно поданных возражений на Акт проверки и неучета документов, приложенных к возражениям, а также опровержения нарушений, изложенных в Акте проверки;
3. Подготовили обоснованные возражения со ссылками на нормы законодательства и судебную практику;
4. Представили интересы Клиента на комиссии ГНС;
5. Подготовили исковое заявление в суд с детальной доказательной базой;
6. Обеспечили профессиональное сопровождение налогового адвоката в суде первой и апелляционной инстанций.

Результат: Суд полностью встал на сторону нашего Клиента. Все налоговые уведомления-решения признаны противоправными и отменены. Благодаря юридически грамотной позиции нашего юриста стоматолог избежал штрафов на сумму 2 500 000 грн, доначислений и судебной волокиты, поскольку весь сопровождение “под ключ” мы взяли на себя.

Почему важно подавать возражения на Акт до вынесения НУР

Акт — это еще не решение, это “проект” обвинения. Поэтому существует возможность изменить позицию ГНС до того, как будет вынесено налоговое уведомление-решение (НУР). Закон позволяет бизнесу:

• подать возражения;
• требовать повторного рассмотрения;
• приобщить документы, которые инспектор проигнорировал;
• опровергнуть незаконные или ошибочные выводы.

Обжалование НУР в административном порядке нередко помогает для положительного решения вопроса в дальнейшем, а именно — в суде. И здесь стоит отметить, что без профессиональной юридической позиции шанс на успех минимален.

Успешный кейс: Как реагировать на запросы налоговой о предоставлении информации

Налоговый адвокат: обжалование штрафов и представительство в суде

После того как вы подали возражения на Акт, следующий этап борьбы за ваши средства — суд. Это требует не просто юридической грамотности, а глубокого знания налогового процесса, судебной практики Верховного Суда и умения работать с доказательной базой. Наша команда обеспечивает агрессивную, но юридически безупречную защиту на всех судебных уровнях.

Мы не пишем формальные отписки, ведь наша цель — сохранить деньги вашего бизнеса. Наши услуги включают:

1. Анализ Акта и выявление ошибок ГНС. Налоговые инспекторы часто делают предположения без доказательств — мы это выявляем и фиксируем;
2. Формирование доказательной базы. Работаем с первичными документами, договорами, расходными накладными, банковскими документами, отчетами;
3. Подготовку юридически обоснованных возражений — с четкой структурой, нормами закона, судебной практикой и доказательствами;
4. Дальнейшее обжалование в суде. Наши юристы участвуют в заседаниях и аргументируют вашу позицию непосредственно в суде.

В случаях, когда налоговая не принимает во внимание доводы и доказательства плательщика в ходе административного обжалования, наш налоговый адвокат обеспечивает полное сопровождение клиента во всех судебных инстанциях. Наша команда имеет значительный опыт успешного представительства в делах:

• в судах первой инстанции, где мы выстраиваем доказательственную базу и юридическую позицию с учетом процессуальных требований;
• в апелляционных судах, где защищаем решения в пользу клиента либо доказываем ошибки суда первой инстанции;
• в кассационной инстанции, где формируем аргументацию в соответствии с правовыми позициями Верховного Суда и нормами налогового законодательства.

Мы сопровождаем клиента на каждом этапе, обеспечивая комплексную и результативную защиту его интересов.

Почему бизнес доверяет нам свои налоговые споры?

• 18 лет практики на рынке;
• Более 10 000 клиентов, которым мы помогли;
• Успешные кейсы отмены штрафов на крупные суммы;
• Узкая специализация на сложных налоговых спорах;
• Скорость реагирования и персональное сопровождение.

Наша компания — не про “формальные возражения”. Мы — про реальную защиту бизнеса и денег клиента.

Получили Акт проверки? Не ждите НУР — закажите консультацию и полное юридическое сопровождение.