Налог на имущество в Украине в 2023 году: виды, порядок исчисления и уплаты

Очень часто при предоставлении консультаций по уплате налогов, у Клиентов возникает вопрос именно по налогу на имущество. Это понятно, поскольку как частные лица так и бизнесмены, используют имущество для собственного комфорта, или даже для ведения определенной хозяйственной деятельности.

Мы раскроем особенности расчета и уплаты того или иного вида налога на имущество.

Многие из Клиентов обращаются за консультацией по вопросам уплаты «налога на роскошь». Однако, в законодательстве такого понятия, как «налог на роскошь» нет. На практике, под таким налогом имеется в виду транспортный налог и налог на недвижимое имущество (далее - налог на недвижимость).

Статья на тему: Проверки личных счетов ФЛП: какую информацию о Ваших счетах банк может предоставить Налоговой?

Налог на недвижимость в Украине в 2022 году

Итак, кто является плательщиком налога на имущество? Например, кто должен платить налог на квартиру?

Физические, юридические лица (как резиденты так и нерезиденты), в собственности которых есть жилая и нежилая недвижимость.

Объектом и базой начисления налога на недвижимое имущество является собственно жилая и нежилая недвижимость и их общая площадь.

Ставка налога на недвижимость в Украине устанавливается местными советами, и не может быть больше 1,5% от размера мин. зар. платы, установленной на 1 января налогового года, за 1 м² базы.

Важно! Налоговым законодательством установлена «льгота», согласно которой база налогообложения уменьшается для объектов недвижимости, находящихся в собственности физ. лиц следующим образом:

для квартир - на 60 м²;
для домов - на 120 м²;
для различных типов объектов жил. недвижимости - на 180 м².

Помните! Местные советы имеют право устанавливать дополнительные льготы по налогу на недвижимость, находящейся на соответствующей территории. Более о возможных льготах Вы можете узнать у наших специалистов.

Однако, если в собственности налогоплательщика является жилая недвижимость, площадь которой более 300 м² (для квартиры) и / или 500 м² (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн/год за каждый такой объект недвижимости.

Как будет рассчитываться налог на имущество в 2021 и 2022 году?

Рассмотрим пример начисления налога на имущество в случае наличия квартиры площадью 70 м2.

От 70 м2 вычитаем 60 м2, поскольку это льготная площадь. Остается 10 м2, которые и будут базой налогообложения.

Максимальный размер ставки не может превышать 1,5% от размера мин. зар. платы. Согласно Закону Украины «О Государственном бюджете Украины на 2020 год» с 01.01.2020 года, мин. зар. плата составит 4723 грн.

Итак, максимальный размер ставки за 1 м2 - 71 грн.

10м2 * 71 грн = 710 грн.

Следует отметить, что решением КГГА установлена ставка налога 1% от размера мин. зар. платы (47,23 грн).

Итак, если Ваша квартира, площадью 70 кв.м. находится в Киеве, наше уравнение будет выглядеть так:

10м2 * 47,23 грн = 472,3 грн к оплате.

Такой же принцип расчета применяется к налогообложению домов и других сооружений.

Вариант оптимизации: оформление части жилой недвижимости в собственность на других членов семьи и т.д.

Что такое транспортный налог?

Плательщиками являются физические и юрлица, в собственности которых находятся легковые автомобили, должным образом зарегистрированные в Украине.

Объектом налогообложения является исключительно легковые автомобили, год выпуска которых не превышает 5 лет на дату уплаты налога, и цена которых больше чем 375 мин. зар. плат (более чем 1564 875,00 грн. в 2019 г.).

База налогообложения в данном случае соответствует объекту налогообложения.

Ставкой налога является сумма в размере 25 000 гривен за каждый автомобиль.

Важно! Стоимость того или иного автомобиля определяет Минэкономразвития.

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

То есть, даже если Вы приобрели автомобиль, например, за 1 млн. грн. и его год выпуска составляет менее 5 лет, а Минэкономразвития определил его стоимость больше чем 1564 875,00 грн. - Вы обязаны уплатить транспортный налог 25000 грн.

Кто не платит налог на недвижимость в Украине?

Налог на недвижимость не надо платить в том случае, если она находится в собственности органов власти или местного самоуправления. Также не нужно платить налог на недвижимость, находящуюся в собственности неприбыльных организаций, что содержатся за счет государственного бюджета.

То есть если недвижимость находится у Вас в частной собственности, и отвечает критериям, о которых мы рассказали выше - платить за нее придется.

Но! Существует целый ряд субсидий и налоговых скидок, о которых мы можем рассказать Вам на налоговой консультации. Мы также подскажем то, как верно организовать уплату налога и оптимизировать такое налогообложение.

Если Вы хотите более подробно узнать, нужно ли Вам платить налог на роскошь или транспортный налог в Украине - Вы можете обратиться в нашу компанию и получить консультацию.

Мы можем помочь с оптимизацией налогов на недвижимость и дать советы по налогообложению бизнеса. Позвоните нам!