Податок на майно в Україні в 2021 році: види, порядок обчислення та сплати

Дуже часто при наданні консультацій щодо сплати податків, у Клієнтів виникає питання саме щодо податку на майно. Це зрозуміло, оскільки як приватні особи так і бізнесмени, використовують майно для власного комфорту, чи навіть для ведення певної господарської діяльності. 

Ми розкриємо особливості розрахунку та сплати того чи іншого виду податку на майно.

Багато хто з Клієнтів звертається за консультацією з питанням сплати «податку на розкіш». Однак, в законодавстві такого поняття, як «податок на розкіш» немає. На практиці, під таким податком мається на увазі транспортний податок та податок на нерухоме майно (далі – податок на нерухомість). 

Стаття на тему: Перевірки особистих рахунків ФОП: яку інформацію про Ваші рахунки банк може надати Податковій?

Податок на нерухоме майно в Україні в 2021 році

Отже, хто являється платником податку на майно? Наприклад, хто повинен платити податок на квартиру?

  • Фізичні, юридичні особи (як резиденти так і  нерезиденти), у власності яких є  житлова та нежитлова нерухомість.

Об’єктом та базою нарахування податку на нерухоме майно є  власне житлова та нежитлова нерухомість та їх загальна площа.

Ставка податку на нерухомість в Україні встановлюється місцевими радами, і не може бути більшою ніж 1,5 % від розміру мін. зар. плати, встановленої на 1 січня податкового року, за 1 м²  бази оподаткування.

Важливо! Податковим законодавством встановлена «пільга», згідно якої база оподаткування зменшується для об’єктів нерухомості, що перебувають у власності фіз. осіб наступним чином:  

  • для квартир - на 60 м²;
  • для будинків - на 120 м²; 
  • для різних типів об’єктів житл. нерухомості - на 180 м². 

Пам'ятайте! Місцеві ради мають право встановлювати додаткові пільги з податку на нерухомість, що знаходиться на відповідній території. Більше про можливі пільги Ви можете дізнатися у наших спеціалістів.

Однак, якщо у власності платника податку є житлова нерухомість, площа якої понад 300 м² (для квартири) та/або 500 м² (для будинку), сума податку збільшується на 25000 грн./рік за кожен такий об’єкт нерухомості

Як буде розраховуватися податок на майно в 2020 і 2021 році?

Розглянемо приклад нарахування податку на майно у випадку наявності квартири площею 70 м2.

Від 70 м2 віднімаємо 60 м2, оскільки це пільгова площа. Залишається 10 м2, які і будуть базою оподаткування.

Максимальний розмір ставки не може бути більшим ніж 1,5 % від розміру мін. зар. плати. Згідно Закону України «Про Державний бюджет України на 2020 рік» з 01.01.2020 року, мін. зар. плата становитиме 4723 грн.

Отже, максимальний розмір ставки за 1 м2 - 71 грн. 

10м2 * 71 грн = 710 грн.

Слід зазначити, що рішенням КМДА встановлена ставка податку 1 % від розміру мін. зар. плати (47,23 грн). 

Отже, якщо Ваша квартира, площею 70 кв.м. знаходиться в Києві, наше урівняння буде виглядати так:

10м2 * 47,23 грн = 472,3 грн до сплати.

Такий самий принцип розрахунку застосовується до оподаткування будинків та інших споруд.

Варіант оптимізації: оформлення частини житлової нерухомості у власність на інших членів сім’ї тощо. 

Що таке транспортний податок?

Платниками є фізичні і юрособи, у власності яких є легкові автомобілі, належним чином зареєстровані в Україні. 

Об’єктом оподаткування є виключно легкові автомобілі, рік випуску яких не перевищує 5 років на дату сплати податку, та ціна яких більша ніж 375 мін. зар. плат (більше ніж 1 564 875,00 грн. в 2019 р).

База оподаткування в даному випадку відповідає об’єкту оподаткування. 

Ставкою податку є сума у розмірі 25 000 гривень за кожен автомобіль.

Важливо! Вартість того чи іншого автомобіля визначає Мінекономрозвитку. 

Стаття на тему: Яку форму оподаткування обрати для ведення бізнесу: Єдиний податок

Тобто, навіть якщо Ви придбали автомобіль, наприклад, за 1 млн. грн. і його рік випуску становить менше ніж 5 років, а Мінекономрозвитку визначив його вартість більше ніж 1 564 875,00 грн. - Ви зобов’язані сплатити транспортний податок у розмірі 25 000 грн. 

Хто не платить податок на нерухомість в Україні?

Податок на нерухомість не треба платити в тому випадку, якщо вона знаходиться у власності органів влади або місцевого самоврядування. Також не потрібно платити податок на нерухомість, що знаходиться у власності неприбуткових організацій, що утримуються за рахунок державного бюджету.

Тобто якщо нерухомість знаходиться у Вас у приватній власності, і відповідає критеріям, про які ми розповіли вище - платити за неї доведеться.

Але! Існує цілий ряд субсидій і податкових знижок, про які ми можемо розповісти Вам на податкової консультації. Ми також розкажемо про те, як правильно організувати сплату податку та оптимізувати таке оподаткування.


Якщо Ви бажаєте більш детально дізнатися, чи потрібно Вам сплачувати податок на розкіш чи транспортний податок в Україні – Ви можете звернутися до нашої компанії та отримати консультацію.

Ми можемо допомогти з оптимізацією податків на нерухомість та надати поради щодо оподаткування бізнесу. Зателефонуйте нам

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Дата публікації: 24/12/2019

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: