Врач ФЛП: какую группу налогообложения выбрать медицинскому бизнесу

Всем известно, что в мире предпринимательства можно часто встретиться с ситуациями, когда разнообразие инноваций может превышать определенные ограничения, наложенные законодательством. При этом, будучи умными и ответственными людьми, предприниматели понимают все последствия, которые может повлечь несоблюдение норм права, а следовательно ищут пути решения, которые были бы релевантными именно в их ситуации. В таких случаях роль высококвалифицированных специалистов, которые могут предложить эффективные решения и оказать поддержку Клиенту на каждом его шаге, чрезвычайно важна.

Недавно в нашу юридическую компанию обратился Клиент, имеющий успешный медицинский бизнес, и, как и у многих других предпринимателей, перед ним стоял ряд ограничений, усложнявших его деятельность. Предварительно врач легализовал свою деятельность зарегистрировавшись как ФЛП. Клиент получил лицензию на осуществление хозяйственной деятельности по медицинской практике и, благодаря своему профессиональному мастерству и правильно организованным процессам в медицинском учреждении, спустя некоторое время вышел на стабильный уровень дохода, а следовательно, столкнулся с проблемой лимитов для ФЛП. Главной целью нашего Клиента была возможность продолжать работать чувствуя себя в безопасности, следовательно, соблюдая все нормы законодательства и не превышая никаких лимитов.

Согласно 293 статье пп. 293.8 Налогового кодекса Украины, в случае превышения физическим лицом-предпринимателем лимитов, предоставляется возможность перехода с нового квартала на другую группу или же на общую систему налогообложения. Для плательщиков единого налога третьей группы, как могло быть и у нашего Клиента – к сумме превышения применяют ставку единого налога в размере 15 процентов, также они обязаны перейти на уплату других налогов и сборов, установленных настоящим Кодексом.

Однако наш Клиент проявил заинтересованность в достижении оптимального уровня налоговой нагрузки. Мы взяли эту задачу на себя. После тщательного анализа и рассмотрения различных вариантов, мы предложили клиенту стратегию, предусматривающую открытие дополнительного ФЛП (зарегистрировать его можно было, например, на рабочего партнера, жену или других членов семьи) и, в дальнейшем – регистрацию лицензии на осуществление хозяйственной деятельности по медицинской практике на него.

Такой подход позволил нашему Клиенту обеспечить оптимальную налоговую ситуацию, сохранив необходимый контроль и стабильность в своем бизнесе. Открытие дополнительного ФЛП явилось эффективным средством распределения налоговых обязанностей и снижения налоговых расходов.

Интересно: Легализация медицинского бизнеса в Украине: от получения лицензии до полноценного ведения учреждения здоровья

Превышение налоговых лимитов: что делать врачу ФЛП в этом случае?

Превышение налоговых лимитов может появиться по разным причинам, включая рост прибыли, конфигурации в законодательстве либо недостаточное внимание к налоговому планированию. Когда такая ситуация все же произошла – не стоит паниковать. Вот несколько рекомендаций, которые помогут сохранить владельцу бизнеса.

• Определите, в каких обстоятельствах вы превысили лимиты и не смогли вовремя выявить такую ситуацию. Кто именно отвечает за обращение средств в вашем бизнесе и имеется ли у вас контроль, который в дальнейшем может обезопасить вас от непредсказуемых последствий;
• Если вы до сих пор не сотрудничаете со специалистами, специализирующимися на налогах, могут просчитать вам все риски и помочь их избежать – рекомендуем сделать это как можно быстрее. Тем более если ваш бизнес набирает обороты в своем развитии и финансовом росте;
• Как и в случае нашего Клиента мы предлагаем рассмотреть возможность реорганизации вашего бизнеса или других финансовых операций для уменьшения налоговых расходов. К примеру, зарегистрировать дополнительный ФЛП;
• Любые ваши действия должны производиться в соответствии с действующим законодательством. Избегайте сомнительных и незаконных действий, которые могут привести к налоговым проблемам в будущем.

Помните, что ключ к успеху – это преждевременное внимание к потенциальным проблемам и своевременное реагирование. Не менее важно то, какую систему налогообложения избрало предприятие. Сразу отметим, что наш клиент был зарегистрирован как ФЛП и работал на 3 группе упрощенной системы налогообложения.

Интересно: Юрист по медицинскому праву: какие проблемы решает?

Выбор системы налогообложения для врача ФЛП

Почему 3 группа была лучшей для нашего Клиента? Заметим, что 3 группа единого налога, безусловно, является одним из лучших вариантов налогообложения медицинского бизнеса. Обычно при выборе системы налогообложения для медицинского бизнеса особое внимание обращают на запланированный годовой доход, запланированное количество наемных работников, с кем предприятие планирует сотрудничать в будущем и т.д. Несмотря на то, что в нашем случае Клиент был зарегистрирован как ФЛП, у него было достаточно большое обращение и медицинский бизнес постоянно развивался. Итак, при выборе системы налогообложения 3 группа была для него лучшим вариантом. При этом он решил открыть и дополнительный ФЛП.

В общем, двумя группами упрощенной системы налогообложения, наиболее пользующимися спросом у владельцев медицинского бизнеса, являются 2 и 3 группы. Рассмотрим подробнее, почему именно они и какая группа может подойти в вашем случае.

Система налогообложения для врача ФЛП: 2 группа единого налога

Данная группа налогообложения является лучшим вариантом для субъектов хозяйствования, которые не планируют вести масштабный медицинский бизнес. А именно:

• Сотрудничество с юридическими лицами – не предусмотрено;
• Запланировано найм не более 10 сотрудников;
• Доход субъекта составляет не более 834 размеров минимальной заработной платы на календарный год. В 2024 году – это 5 921 400 гривен.

Представители данной группы должны уплачивать единый налог в размере 20% минимальной заработной платы.

Система налогообложения для врача ФЛП: 3 группа единого налога

Третью группу упрощенной системы налогообложения можем смело рекомендовать тем медицинским учреждениям, которые планируют вести свой бизнес более расширенно, а также привлечь к совместной работе большее количество партнеров и сотрудников. Итак, работа на 3 группе – это:

• Возможность сотрудничества с юридическими лицами. Особенно удобной опцией это в том случае, когда медицинское учреждение сотрудничает с крупными поставщиками расходных материалов или даже со страховыми компаниями;
• Возможность нанимать неограниченное количество работников;
• Годовой доход предприятия на 3 группе составляет 1167 минимальных зарплат, что по состоянию на 2024 год - 8 285 700 гривен.

Представители единого налога третьей группы должны платить его в размере 5% от своего дохода или 3% от дохода, если они зарегистрированы в качестве плательщиков НДС.

Важно, что согласно Налоговому кодексу Украины, предоставление услуг по медицинскому обслуживанию населения учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на поставку таких услуг – освобождаются от НДС. При этом, в случае, если вы входите в категорию лиц, оказывающих услуги массажа, косметологические услуги, или проведение профилактических медицинских осмотров с подготовкой вывода о состоянии здоровья и т.д. – вы обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость.

Помните, что правильный и рациональный выбор системы налогообложения для врача ФЛП позволяет не только обеспечивать собственное спокойствие и соответствие законодательству, но и становится инструментом эффективного управления финансами и прибылью. Наша команда готова предоставить вам компетентную консультацию по налоговой оптимизации вашего медицинского бизнеса и выбору оптимальной системы налогообложения, а также воплотить это в реальность.

Благодаря нашему многолетнему опыту работы с медицинскими учреждениями мы гарантируем индивидуальный подход и учет всех особенностей вашего бизнеса. Не упускайте возможности для эффективного управления вашими финансами. Обращайтесь к нам сегодня, и мы вместе достигнем ваших целей!