Лікар ФОП: яку групу оподаткування обрати медичному бізнесу

Усім відомо, що у світі підприємництва можна часто зустрітися з ситуаціями, коли розмаїття інновацій може перевищувати певні обмеження накладені законодавством. При цьому, будучи розумними та відповідальними людьми, підприємці розуміють усі наслідки, які може потягнути собою недотримання норм права, а отже шукають шляхи вирішення, які б були релевантними саме у їхній ситуації. В таких випадках, роль висококваліфікованих фахівців, які можуть запропонувати ефективні рішення та надати підтримку Клієнту на кожному його кроці є надзвичайно важливою.

Нещодавно до нашої юридичної компанії звернувся Клієнт, який має успішний медичний бізнес, та, як і у багатьох інших підприємців, перед ним поставала низка обмежень, які ускладнювали його діяльність. Попередньо, лікар легалізував свою діяльність зареєструвавшись як ФОП. Клієнт отримав ліцензію на провадження господарської діяльності з медичної практики та, завдяки своїй професійній майстерності й правильно організованим процесам у медичному закладі, через деякий час вийшов на стабільний рівень доходу, а отже, зіткнувся з проблемою лімітів для ФОП. Головною метою нашого Клієнта була можливість продовжувати працювати почуваючи себе у безпеці, а отже, дотримуючись усіх норм законодавства та не перевищуючи жодних лімітів.

Згідно з 293 статтею пп. 293.8 Податкового кодексу України, у разі перевищення фізичною особою-підприємцем лімітів, надається можливість переходу з нового кварталу на іншу групу, або ж, на загальну систему оподаткування. Натомість, для платників єдиного податку третьої групи, як могло бути й у нашого Клієнта – до суми перевищення застосовують ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків, також вони зобов’язані перейти на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом.

Проте, наш Клієнт виявив зацікавленість у досягненні оптимального рівня податкового навантаження. Ми взяли це завдання на себе. Після ретельного аналізу та розгляду різних варіантів, ми запропонували клієнту стратегію, що передбачала відкриття додаткового ФОП (зареєструвати його можна було, до прикладу, на робочого партнера, дружину чи інших членів сім'ї) та, в подальшому – реєстрацію ліцензії на провадження господарської діяльності з медичної практики на нього.

Такий підхід дозволив нашому Клієнту забезпечити оптимальну податкову ситуацію, зберігши при цьому необхідний контроль та стабільність у своєму бізнесі. Відкриття додаткового ФОП стало ефективним засобом розподілу податкових обов'язків та зниження податкових витрат. 

Цікаво: Легалізація медичного бізнесу в Україні: від отримання ліцензії до повноцінного ведення закладу здоров'я 

Перевищення податкових лімітів: що робити лікарю ФОП у такому випадку?

Перевищення податкових лімітів може виникнути з різних причин, включаючи зростання прибутку, зміни в законодавстві або недостатню увагу до податкового планування. Коли така ситуація все ж сталася – не варто панікувати. Ось декілька рекомендацій, які допоможуть зберегти власнику бізнеса холодний розум та, що не менш важливо – репутацію медичного закладу:

• Визначте, за яких обставин ви перевищили ліміти та не змогли вчасно виявити таку ситуацію. Хто саме відповідає за обіг коштів у вашому бізнесі та чи наявний у вашому закладі контроль, який надалі може убезпечити вас від непередбачуваних наслідків;
• Якщо ви досі не співпрацюєте з фахівцями, які спеціалізуються на податках, можуть прорахувати для вас усі ризики та допомогти їх уникнути – радимо зробити це якнайшвидше. Тим паче якщо ваш бізнес набирає обертів у своєму розвитку та фінансовому зростанні;
• Як і у випадку нашого Клієнта, пропонуємо розглянути можливість реорганізації вашого бізнесу або інших фінансових операцій для зменшення податкових витрат. Наприклад, зареєструвати додатковий ФОП;
• Будь-які ваші дії повинні проводитись відповідно до чинного законодавства. Уникайте сумнівних та незаконних дій, які можуть призвести до податкових проблем у майбутньому.

Пам’ятайте, ключ до успіху – це завчасна увага до потенційних проблем та вчасне реагування. Не менш важливим є те, яку систему оподаткування обрав суб’єкт господарювання. Відразу зазначимо, що наш Клієнт був зареєстрований як ФОП та працював на 3 групі спрощеної системи оподаткування.

Цікаво: Юрист з медичного права: які проблеми вирішує?

Вибір системи оподаткування для лікаря ФОП

Чому 3 група була найкращою для нашого Клієнта? Зауважимо, що 3 група єдиного податку є, безумовно, одним з кращих варіантів оподаткування медичного бізнесу. Зазвичай, при виборі системи оподаткування для медичного бізнесу особливу увагу звертають на запланований річний дохід, заплановану кількість найманих працівників, з ким суб’єкт господарювання планує співпрацювати у майбутньому та ін. Попри те, що у нашому випадку Клієнт був зареєстрований як ФОП, у нього був доволі великий обіг коштів й медичний бізнес невпинно розвивався. Отже, при виборі системи оподаткування, 3 група була для нього найкращим варіантом. При цьому, він вирішив відкрити й додатковий ФОП.

Загалом, двома групами спрощеної системи оподаткування, які найбільш мають попит у власників медичного бізнесу, є 2 і 3 групи. Розгляньмо детальніше, чому саме вони, та яка група може підійти у вашому випадку.

Система оподаткування для лікаря ФОП: 2 група єдиного податку 

Дана група оподаткування є найліпшим варіантом для тих суб’єктів господарювання, які не планують вести масштабний медичний бізнес.  А саме:

• Співпраця з юридичними особами – не передбачена;
• Заплановано найм не більше, ніж 10 співробітників;
• Дохід суб’єкта становить не більше, ніж 834 розмірів мінімальної заробітної плати на календарний рік. У 2024 році – це 5 921 400 гривень.

Представники даної групи повинні сплачувати єдиний податок у розмірі 20% від мінімальної заробітної плати.

Система оподаткування для лікаря ФОП: 3 група єдиного податку

Третю групу спрощеної системи оподаткування можемо сміливо рекомендувати тим медичним закладам, які планують вести свій бізнес більш розширено, а також, залучатимуть до спільної роботи більшу кількість партнерів та співробітників. Отже, робота на 3 групі – це:

• Можливість співпрацювати з юридичними особами. Особливо зручною опцією це є у тому випадку, коли медичний заклад співпрацює з великими постачальниками розхідних матеріалів, або ж навіть зі страховими компаніями;
• Можливість наймати необмежену кількість працівників;
• Річний дохід суб’єкта господарювання на 3 групі становить 1167 мінімальних зарплат, що станом на 2024 рік — 8 285 700 гривень.

Представники єдиного податку третьої групи ж повинні сплачувати його у розмірі 5% від свого доходу або 3% від доходу, якщо вони зареєстровані як платники ПДВ.

Важливо, що відповідно до Податкового кодексу України, надання послуг з медичного обслуговування населення закладами охорони здоров’я, що мають ліцензію на постачання таких послуг – звільняються від сплати ПДВ. При цьому, у разі, якщо ви входите до категорії осіб, котрі надають послуги масажу, косметологічні послуги, або ж проведення профілактичних медичних оглядів із підготовкою висновку про стан здоров’я та ін. – ви зобов’язані сплачувати податок на додану вартість.

Пам’ятайте, що правильний та раціональний вибір системи оподаткування для лікаря ФОП дозволяє не лише забезпечувати власний спокій та відповідність законодавству, а й стає інструментом ефективного управління фінансами та прибутком. Наша команда готова надати вам компетентну консультацію щодо податкової оптимізації вашого медичного бізнесу та вибору оптимальної системи оподаткування, а також, втілити це в реальність. 

Завдяки нашому багаторічному досвіду роботи з медичними закладами, ми гарантуємо індивідуальний підхід та врахування всіх особливостей вашого бізнесу. Не втрачайте можливості для ефективного управління вашими фінансами. Звертайтеся до нас сьогодні, і ми разом досягнемо ваших цілей!