Бухгалтерский учет продажи электроэнергии

При выходе на рынок, поставщики электроэнергии сталкиваются с множеством неопределенностей. Сложная процедура регистрации, множество сегментов оптового рынка, среди которых нужно разобраться, и не только.

Так, например, бухгалтерский учет в этой сфере затруднителен тем, что предусмотрено множество регламентирующих отчетностей в разные структуры. Мы поговорим о том, какие налоги платит поставщик электроэнергии и в чем состоит особенность учета его деятельности в Украине.

Читайте также: Как приобрести энергию на Оптовом рынке Украины?

Где искать информацию про бухгалтерский учет деятельности участников рынка электроэнергии?

Основные моменты работы поставщиков регламентируются Законом № 2019-VІІІ «Про рынок электрической энергии». Однако, из этого Закона мало что можно вынести бухгалтеру, поэтому, как и в случае с другими СПД, основным источником информации является НКУ. 

Сразу же назовем несколько важных нюансов налогообложения:

  • если предприятие только продает электроэнергию, но не производит ее, акцизный налог платить не нужно;
  • электропоставщики не могут быть плательщиками единого налога, поэтому учет ведется на общей системе налогообложения.

Полезно: Импорт и экспорт электроэнергии

Какие налоги платит поставщик электроэнергии?

Многие компании, которые продают электроэнергию, хотят четко понимать, какие налоги им нужно платить, чтобы работать без дополнительных затрат, особенно в той части, где их можно минимизировать.

Существует множество мифов по уплате налогов поставщиками электроэнергии, но для того, чтобы осуществлять налогообложение правильно и не упустить выгодный для предприятия вариант надо обратиться к юристам. Мы можем разработать для Вас индивидуальную рабочую схему, а можем взять на себя ведение бухгалтерского учета Вашего предприятия, который будет осуществляться бухгалтером под контролем юриста.

Самое большое и основное отличие в процессе бухгалтерского учета деятельности поставщика э/э – кассовый метод определения налоговых обязательств по НДС и выписки налоговых накладных. 

Что такое кассовый метод? Простыми словами, это когда датой возникновения налоговых обязательств считается дата поступления денежных средств в кассу, или на счет предприятия.

Фактически, поставщики электроэнергии облагаются только налогом на добавленную стоимость. Это единственный обязательной налог, который они должны платить. 

Что касается момента начисления обязательства по НДС, то они, в основном, начисляются по первому событию: либо поставка товаров/услуг, либо поступление средств - смотря что произошло раньше. Поставка электрической энергии – это исключение, которое прямо указано в п.187.10 НКУ, которое диктует момент начисления НДС.

Что касается начисления других видов налогов, то тут все более-менее стандартно:

Налог на прибыль и на заработную плату есть у всех электропоставщиков.

При необходимости, начисляется налог на землю или налог на недвижимость в случае, если предприятие является собственником земельного участка, пая или недвижимости..


Важно!
  Согласно с лицензионными условиями, все сотрудники должны быть официально оформлены.

Как мы предлагаем минимизировать налоги электропоставщика?

Субъект рынка электроэнергии, который осуществляет продажу э/э, должен платить налог только с наценки той стоимости, по которой он ее приобрел. Например: если электропоставщик покупает электроэнергию по одной фиксированной ставке (условно по 2 грн за кВт, а продает по 4 грн за кВт), то платить налог он будет именно из 2-х гривен, на которые повысил цену продажи, а не с 4-х. Такая схема помогает оптимизировать свои расходы на налоги и увеличить доход предприятия.

Сложность данной программы заключается в том, что уплату налога только за наценку нужно грамотно отразить в налоговых органах, чтобы у них не возникло лишних вопросов, а у предприятия дополнительных долгов. Эта схема является рабочей, и мы знаем, как ею воспользоваться.

Организовывая бухгалтерский учет поставщика электроэнергии необходимо знать и понимать регуляторную политику в плане формирования цен, тарифы и процент наценки. 

ИнтересноРынок на сутки вперед и внутрисуточный рынок

К тому же не стоит забывать, что кроме налогового контроля еще есть службы, в которые также необходимо предоставлять информацию. Для всех предприятий это, как минимум, органы статистики, а для поставщиков электроэнергии контролирующими органами также является НКРЕКП, куда подаются, например:

  • Отчет о финансовых результатах;

  • Отчет о движении денежных средств;

  • Отчет о финансовых результатах и выполнение структуры тарифов по видам деятельности;

  • Отчет об объемах закупки и продажи электрической энергии;

  • Отчет о расчетах за потребленную электрическую энергию;

  • Отчет о характеристике форм оплаты за потребленную электрическую энергию и выставления счетов и тому подобное.

Количество необходимых отчетов для подачи в НКРЕКП достаточно велико составляет примерно 17 форм. Также трудности возникают при подаче отчетов, поскольку каждый из них нужно подавать в бумажном виде непосредственно в Национальную комиссию, а также передавать на отдельные электронные ящики данного органа. Такое требование создает путаницу для многих участников рынка.

Наши юристы берут на себя все ведение отчетности наших Клиентов. Сейчас мы ведем 10 компаний, в отношении которых подаем всю необходимую отчетность и нет никаких проблем с контролирующим органом.


Если Вы хотите разобраться в учете деятельности поставщика электроэнергии - звоните нам. Мы поможем Вам с организацией всего процесса.

Хотите узнать больше?

Вся информация про получение лицензии на продажу электроэнергии.

Вся информация про регистрацию участником рынка э/э.

Вся информация про бухгалтерский учет СПД.

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму:

Дата публикации: 10/07/2020

Мы готовы Вам помочь!

Свяжитесь с нами по почте [email protected], по номеру телефона +38 044 499 47 99 или заполнив форму: