Бухгалтерський облік продажу електроенергії

При виході на ринок постачальники електроенергії стикаються з великою кількістю невизначеностіей: складна процедура реєстрації, безліч сегментів оптового ринку, серед яких потрібно розібратися, і не тільки.

Так, наприклад, бухгалтерський облік у цій сфері ускладнений тим, що передбачено безліч регламентуючих звітностей в різні структури. Ми поговоримо про те, які податки платить постачальник електроенергії, і в чому полягає особливість обліку його діяльності в Україні.

Читайте також: Як придбати енергію на Оптовому ринку України?

Де шукати інформацію про бухгалтерський облік діяльності учасників ринку електроенергії?

Основні моменти роботи постачальників регламентуються Законом № 2019 VІІІ «Про ринок електричної енергії». Однак з цього Закону мало що можна винести бухгалтеру, тому, як і у випадку з іншими СПД, основним джерелом інформації є ПКУ.

Відразу ж назвемо кілька важливих нюансів оподаткування постачальників електроенергії:

  • якщо підприємство тільки продає електроенергію, але не виробляє її, акцизний податок платити не потрібно;
  • енергопостачальник не можуть бути платниками єдиного податку, тому облік ведеться на загальній системі оподаткування.

Корисно: Імпорт і експорт електроенергії

Які податки сплачує постачальник електроенергії?

Багато компаній, які продають електроенергію, хочуть чітко розуміти, які податки їм треба сплачувати, щоб функціонувати без додаткових витрат, особливо в тій частині, де їх можна мінімізувати. 

Існує багато міфів щодо сплати податків постачальниками електроенергії, але для того, щоб здійснювати оподаткування правильно та не прогавити вигідний для підприємства варіант – треба звернутися до юристів. Ми можемо розробити для Вас індивідуальну робочу схему, а можемо взяти на себе ведення бухгалтерського обліку Вашого підприємства, який буде здійснюватися бухгалтером під контролем юриста.


Найбільша і основна відмінність у процесі бухгалтерського обліку діяльності постачальника е/е - касовий метод визначення податкових зобов'язань з ПДВ та виписки податкових накладних.

Що таке касовий метод? Простими словами, це коли датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата надходження грошових коштів у касу або на рахунок підприємства.

Фактично, постачальники електроенергії оподатковуються тільки податком на додану вартість. Це єдиний обов'язковій податок, який вони повинні сплачувати.  

Що стосується моменту нарахування зобов'язання з ПДВ, то вони, в основному, нараховуються за першою подією: або це поставка товарів / послуг, або надходження коштів - дивлячись, що сталося раніше. Постачання електричної енергії - це виняток, який прямо вказаний в п.187.10 ПКУ, що диктує момент нарахування ПДВ.


Що стосується нарахування інших видів податків, то тут все більш-менш стандартно:

Податок на прибуток та на заробітну плату є у всіх електропостачальників.

При необхідності нараховується податок на землю або податок на нерухомість у випадку, якщо підприємство є власником земельної ділянки, паю або нерухомості.


Важливо!
Згідно з ліцензійними умовами, всі співробітники повинні бути офіційно оформлені.

Як ми пропонуємо мінімізувати податки електропостачальника?

Суб'єкт ринку електроенергії, який здійснює продаж е/е, має сплачувати податок тільки з націнки тої вартості, по якій він її придбав. Наприклад, якщо електропостачальник купує електроенергію по одній фіксованій ставці (умовно по 2 грн за кВт, а продає по 4 грн за кВт), то сплачувати податок він буде саме з 2-х гривень, на які підвищив ціну продажу, а не з 4-х. Така схема допомагає оптимізувати свої витрати на податки та збільшити дохід підприємства. 

Складність даної програми полягає в тому, що сплату податку тільки за націнку потрібно грамотно відобразити в податкових органах, щоб у них не виникло зайвих запитань, а у підприємства - додаткових боргів. Ця схема є робочою, і ми знаємо, як нею скористатися.

Організовуючи бухгалтерський облік постачальника електроенергії, необхідно знати та розуміти регуляторну політику в плані формування цін, тарифи і відсоток націнки.

ЦікавоРинок на добу вперед і внутрішньодобовий ринок


До того ж, не варто забувати, що крім податкового контролю ще є служби, в які також необхідно надавати інформацію. Для всіх підприємств це, як мінімум, органи статистики, а для постачальників електроенергії контролюючим органом також є НКРЕКП, куди подаються, наприклад:

  • Звіт про фінансові результати;

  • Звіт про рух грошових коштів;

  • Звіт про фінансові результати та виконання структури тарифів за видами діяльності;

  • Звіт про обсяги закупівлі та продажу електричної енергії;

  • Звіт про розрахунки за спожиту електричну енергію;

  • Звіт про характеристику форм оплати за спожиту електричну енергію та виставлення рахунків, тощо.

Кількість необхідних звітів для подачі в НКРЕКП достатньо велика - складає приблизно 17 форм. Також труднощі виникають при подачі звітів, оскільки кожен з них потрібно подавати в паперовому вигляді безпосередньо в Національну комісію, а також надсилати на окремі електронні скриньки даного органу. Така вимога створює плутанину для багатьох учасників ринку. 

Наші юристи беруть на себе все ведення звітності наших Клієнтів. Наразі ми ведемо 10 компаній, щодо яких подаємо всю необхідну звітність та не маємо жодних проблем з контролюючим органом.


Якщо Ви хочете розібратися в обліку діяльності постачальника електроенергії - телефонуйте нам. Ми допоможемо Вам з організацією всього процесу.

Хочете дізнатися більше?

Вся інформація про отримання ліцензії на продаж електроенергії.

Вся інформація про реєстрацію учасником ринку е / е.

Вся інформація про бухгалтерський облік СПД.

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Дата публікації: 10/07/2020

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму: