Оподаткування охоронної діяльності: перехід на загальну систему 2026

У 2026 році зазнала суттєвих податкових змін сфера охоронної діяльності: держава фактично закрила доступ до єдиного податку для сектору охоронних послуг. Тепер і приватні підприємці, і компанії в цій ніші позбавлені права на спрощену систему, що змушує весь ринок переходити на загальні підстави оподаткування. Одночасно з цим суттєво посилилися вимоги до податкового обліку й звітності.

Такі нововведення змушують бізнес адаптуватися до нових правил, а саме:

• здійснити перевірку реєстраційних документів та внести відповідні зміни за потреби;
• переглянути організаційну форму власності бізнесу (за потреби);
• переглядати структуру доходів і витрат.

Тож у цьому матеріалі розглянемо ключові зміни в оподаткуванні охоронного бізнесу, їхні наслідки та практичні аспекти змін.

Цікаво: Перевірка МВС охоронної компанії у 2026 році: план дій та підготовка

Зміни в оподаткуванні охоронної діяльності: що змінилося з 1 січня 2026 року? 

З 1 січня 2026 року забороненими КВЕДами для перебування на спрощеній системі оподаткування для охоронної діяльності  є: 

• 80.10 Діяльність приватних охоронних служб.
• 80.20 Обслуговування систем безпеки.
• 80.30 Проведення розслідувань.

Що робити охоронному бізнесу після введення даної заборони? Маємо декілька рекомендацій на вирішення даних нововведень, а саме:

1. Зміна виду діяльності – підприємець (ФОП) або компанія (юридична особа) можуть перекваліфікувати вид діяльності (почати надавати інші послуги). У такому разі необхідно паралельно анулювати в ЄДР ті коди КВЕД, які раніше дозволяли займатися охоронним бізнесом.
2. Бізнес продовжує здійснювати охоронну діяльність, проте вже на загальній системі оподаткування.

Важливо! Охоронні компанії та ФОП, які добровільно не відмовились від спрощеної системи оподаткування до 20 січня 2026 року, автоматично втрачають статус платника єдиного податку з 1 квітня 2026 року.

Дохід від надання послуг охоронної діяльності, отриманий такими компаніями за період з 1 січня по 31 березня 2026 року, оподатковується за ставкою 15% єдиного податку на 1% військового збору.

Цікаво: Правильний підбір КВЕДів для ТОВ: юридичний супровід розширення бізнесу в Україні

Загальна система оподаткування для охоронного бізнесу 

Загальна система оподаткування — це система, яка передбачає сплату податків не з суми отриманих коштів на банківський рахунок, а з чистого прибутку (різниці між доходами та витратами). Для компанії і підприємців це означає:

• необхідність вести повний облік доходів і витрат;
• документально підтверджувати всі доходи і витрати;
• подавати розширену податкову, фінансову та статистичну звітність.

Такий підхід є складнішим, ніж спрощена система оподаткування, але дозволяє більш гнучко управляти податковим навантаженням.

Переваги та недоліки загальної системи оподаткування для охоронного бізнесу 

Для того, щоб прийняти зважене рішення, необхідно проаналізувати загальну систему через призму вигод та викликів, з якими стикнеться ваша компанія. Це не просто зміна податкового режиму, а нова стратегія конкурентоспроможності.

Переваги:

• оподаткування тільки чистого прибутку;
• відсутність обмежень по розміру отримання доходів;
• більше можливостей для масштабування бізнесу;

Недоліки:

• складніший бухгалтерський та податковий облік;
• більша кількість первинної документації та звітності;
• витрати на додатковий адміністративний супровід (бухгалтер, адміністративний/фінансовий менеджер).

Попри збільшення адміністративних витрат, загальна система оподаткування знімає “скляну стелю” для вашого розвитку. Відсутність лімітів на дохід дозволяє брати участь у великих тендерах та обслуговувати об’єкти державного чи міжнародного значення. Правильне налаштування обліку на старті нівелює більшість зазначених недоліків.

На що звернути увагу при переході на загальну систему оподаткування охоронної компанії

Перехід на загальну систему потребує підготовки. Це комплексний процес, який зачіпає всі ланки роботи компанії — від юридичного департаменту до бухгалтерії. Що варто зробити власникам охоронного бізнесу?

1. Сформувати фінансову модель доходів і витрат — це допоможе своєчасно реагувати на суми податків, які необхідно буде сплачувати.
2. Зіставити ефективність роботи через ФОП та ТОВ. Загальне оподаткування диктує різні правила гри для кожного формату.
3. Впорядкувати всі процеси бухгалтерського та податкового обліку з подальшою інтеграцією внутрішніх стандартів і правил звітування.
4. Оновлення клієнтських угод: актуалізація положень у відносинах із контрагентами та інтеграція ПДВ-складової у тексти угод (якщо цього вимагає обрана система).
5. Перевірити наявність документів з працевлаштування співробітників.
6. Контроль перехідного періоду — потрібно впевнитися, що активи та борги відображені правильно, а всі звіти та платежі за «спрощенку» надіслані без затримок.

Такий системний підхід дозволяє перетворити перехід із зони стресу на зону розвитку. Розуміння кожного пункту дає власнику контроль над ситуацією та впевненість у безризиковому майбутньому.

Важливо! Пам'ятайте, що будь-які зміни в управлінні чи власності мають бути офіційно зафіксовані. Одним із ключових кроків є оперативне подання Повідомлення МВС про зміни в охоронній компанії. Більше про те, що є обов’язковим у 2026 році, ви можете прочитати тут.

Оподаткування ФОП на загальній системі

Багато власників охоронного бізнесу побоюються загальної системи оподаткування через громіздку звітність та заплутані підрахунки. Проте саме ця модель відкриває приховані шляхи для зниження податкового навантаження, якщо розуміти всі тонкощі її роботи.

Для ФОП, що працюють у сфері охорони, перехід на загальну систему тягне за собою обов’язок сплачувати такі податки:

• податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18% від чистого прибутку;
• військовий збір (ВЗ) — 5% від чистого прибутку;
• єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — 22% (не менше мінімального страхового внеску, у 2026 році становить 1902,34 грн).

Особливості:

• ПДФО та ВЗ  нараховується з суми чистого прибутку (різниця між доходами і витратами), а не з усього отриманого доходу;
• витрати мають бути підтверджені документами (оригінали або електронні версії належно підписаних первинних документів: акти наданих послуг/видаткові накладні або інші первинні документи, що можуть підтвердити витрати ФОП);
• ведення книги обліку доходів і витрат.

Практичний приклад розрахунку податкового навантаження

Розглянемо умовну ситуацію, де ФОП надає послуги охорони.

З чистого прибутку ФОП сплачує:

• ПДФО (18%) — 14 400 грн;
• військовий збір (5%) — 4 000 грн;
• ЄСВ (22%) — 1 902,34 грн (мінімальний внесок).

Загальне податкове навантаження (загальна сума сплачених податків ФОПом) складе 20 302,34 грн/міс.

Важливо! 

1. Військовий збір та ПДФО сплачуються авансовими платежами до 20 числа місяця, наступного за кожним календарним кварталом (крім IV кварталу) за результатами фактичних даних обліку.
2. ЄСВ сплачується щомісячно або щоквартально до 20 числа місяця наступного за звітним кварталом.
3. Декларування доходу ФОП на загальній системі оподаткування здійснюється 1 раз в рік — до 1 травня року наступного за звітним (звіт за 2025 рік подається до 1 травня 2026 року) за формою Податкової декларації про майновий стан і доходи.

Оподаткування юридичних осіб (ТОВ) на загальній системі

Робота у формі товариства з обмеженою відповідальністю на загальній системі — це стандарт для великого та середнього бізнесу. Це прозорість, зрозуміла для банків та великих замовників.

Охоронні компанії у формі ТОВ, які займаються охоронною діяльністю, після переходу на загальну систему сплачують:

• податок на прибуток підприємств — 18% від чистого прибутку;
• ПДВ — 20% від суми оподатковуваного доходу (за умови перевищення встановленого обороту або добровільної реєстрації — 1 000 000 грн).

Важливі аспекти для роботи ТОВ на загальній системі оподаткування:

• ведення повного бухгалтерського та податкового обліку;
• витрати та доходи мають бути підтверджені документами;
• контроль за витратами, їх економічною обґрунтованістю та відношенням до господарської діяльності компанії;
• обов’язкова реєстрація платником ПДВ при досягненні доходу в 1 000 000 грн;
• обов’язкова щомісячна реєстрація податкових накладних при отриманні статусу платника ПДВ. 

Розрахунок для юридичної особи (платник ПДВ)

Розглянемо умовну ситуацію, коли Юридична особа на загальній системі оподаткування (платник ПДВ) надає послуги охорони.

З чистого прибутку ТОВ сплачує:

• податок на прибуток  (18%) —  60 300 грн;
• додатково, ТОВ декларує та сплачує ПДВ в розмірі різниці між податковими зобов’язаннями (20% ПДВ сформованих на підставі операцій з доходами) і податковим кредитом (20% ПДВ сформованих на підставі операцій придбаних/сплачених витрат) — в нашому випадку сума ПДВ до сплати складає 183 000 грн = 200 000 грн - 10 000,00 грн - 5 000,00 грн - 2 000,00 грн

Загальне податкове навантаження (загальна сума сплачених податків ТОВ) складе 243 300,00 грн/міс.

В даній ситуації спостерігаємо високе податкове навантаження через мінімальні витрати компанії. Тому після переходу на загальну систему оподаткування критично важливо правильно, в повній мірі і своєчасно обліковувати витрати, інакше податкове навантаження може значно зрости.

Важливо! 

1. Декларування доходу та сплата податку на прибуток ТОВ на загальній системі оподаткування здійснюється 1 раз в рік — до 1 березня  року наступного за звітним.
   
   При досягненні компанією оподатковуваного доходу в розмірі 40 млн. грн/рік, така компанія переходить на квартальне звітування та квартальну сплату податку на прибуток.
   
   
2. Декларування ПДВ та його сплата здійснюється на щомісячній основі, а саме — декларування до 20 числа місяця наступного за звітним, сплата ПДВ до 30 числа місяця наступного за звітним.

Враховуючи попередні приклади, можна зрозуміти, що витрати компанії на загальній системі оподаткування є одним з важливих показників, які допомагають бізнесу контролювати податкове навантаження та зменшувати податкову базу.

Що можна визнавати витратами для цілей оподаткування на загальній системі?

Для охоронного бізнесу витратами можуть бути:

• заробітна плата штатних працівників;
• придбання спецодягу та обладнання;
• витрати на транспорт і паливо;
• оренда офісу;
• витрати на зв’язок та програмне забезпечення;
• амортизація обладнання;
• послуги консультування та аутсорсингу.

Головна умова легальності витрат — всі вони повинні бути документально підтверджені та безпосередньо пов’язані з господарською діяльністю. Розуміння цього принципу дозволяє керівнику приймати ефективні управлінські рішення, що безпосередньо впливають на фінансовий результат.

Успішний кейс: Коли виплачувати зарплату фахівцю з охорони?

Нюанси для новачків: запуск охоронної компанії з нуля

Запуск охоронного бізнесу має ряд специфічних вимог, які важливо врахувати ще на старті.  На відміну від звичайної торгівлі, тут кожен ваш крок контролюється не лише податковою, а й МВС, що потребує особливої уваги до документального оформлення.

По-перше, діяльність підлягає обов’язковому ліцензуванню. Без цього надавати охоронні послуги заборонено. Тому першим кроком має бути оформлення відповідного дозволу — Отримання ліцензії на охоронну діяльність.

По-друге, необхідно правильно обрати організаційно-правову форму. Найчастіше це ТОВ, оскільки воно дозволяє:

• працювати з великими клієнтами;
• масштабувати бізнес;
• мінімізувати особисті ризики власника.

Оптимальним рішенням є професійна Реєстрація ТОВ та юридичних осіб, що дозволяє уникнути помилок на старті. Також важливо:

• правильно оформити персонал;
• оформити договірні відносини з клієнтами;
• підготувати внутрішні документи (інструкції, договори, політики);
• визначитися з системою оподаткування.

Комплексний підхід до старту гарантує, що ваш бізнес буде стійким до будь-яких зовнішніх змін. 

Бухгалтерський супровід охоронної діяльності: чому це складніше за звичайну торгову діяльність?

Охоронна діяльність — це складний механізм, де кожен гвинтик має працювати в рамках закону та ліцензійних умов. Стандартна бухгалтерія тут часто не справляється через вузьку специфіку галузі.

•  постійний контроль за дотриманням ліцензійних умов;
•  звітність, яка може перевірятись регулятором;
•  ризик штрафів або втрати ліцензії через помилки в обліку.

•  велику кількість працівників;
•  змінний графік (нічні, добові чергування);
•  облік відпрацьованих годин по об’єктах.

Це ускладнює нарахування зарплати, розрахунок доплат (нічні, святкові, понаднормові), а також ведення табелів.

•  різні тарифи (постова охорона, пультова, реагування);
•  індивідуальні умови;
•  штрафи/відповідальність за інциденти.

Це означає більш складний облік доходів, закриття актів виконаних робіт, аналіз рентабельності по кожному об’єкту.

•  форму;
•  спецзасоби (газові балончики, рації тощо);
•  транспорт.

Це потребує окремого обліку ТМЦ, контролю видачі/повернення, амортизації.

Отже, специфіка галузі вимагає від бухгалтера глибокого знання не лише податкового кодексу, а й ліцензійних вимог МВС та тонкощів КЗпП. Саме тому бухгалтерський аутсорсинг від фахівців, що розуміються на особливостях охоронного бізнесу, є інвестицією у вашу безпеку.

Цікаво: Часті запитання зі здійснення охоронної діяльності

Комплексний супровід охоронного бізнесу: від реєстрації та ліцензії до податкового обліку

Незалежно від того, чи ви вже давно працюєте на ринку і потребуєте адаптації до податкових змін 2026 року, чи лише плануєте старт у цій галузі — компанія “Правова Допомога” стає вашим стратегічним партнером. Ми не просто консультуємо щодо податків, а забезпечуємо повний цикл юридичної та бухгалтерської підтримки для безпечного функціонування вашого бізнесу.

Ми можемо допомогти вам з:

1. Отриманням ліцензії для здійснення охоронної діяльності — гарантуємо проходження всіх етапів перевірки МВС.
2. Розробкою документів для роботи з замовниками та підрядниками, що реально захищають ваші інтереси.
3. Розробкою трудових документів  з урахуванням усіх специфічних графіків роботи охорони.
4. Налаштування та супровід бухгалтерського та податкового обліку “під ключ”.
5. Консультації для вашої команди, зокрема і щодо стратегій податкового планування.

Отримайте індивідуальне рішення для вашої компанії, не відкладаючи налаштування бізнес-процесів на останній момент. Запишіться на професійну консультацію, щоб розробити персональну стратегію запуску або трансформації вашої охоронної компанії згідно з актуальними стандартами 2026 року.

Дізнайтеся більше про бухгалтерський супровід бізнесу у форматі аутсорсингу від наших фахівців тут.

Потрібно отримати ліцензію на охоронну діяльність? Отримайте вичерпну інформацію тут.