Как подать уведомление о контролируемой иностранной компании в Украине?

Начиная с 2022 года наши клиенты начали заботиться о своих компаниях, зарегистрированных в иностранных юрисдикциях. Если с отчетностью более-менее все поняли, как, куда и когда подавать, плюс налоговая позволила еще год подождать и подать отчетность в 2024 году сразу за 2022 и 2023, то с сообщениями о КИК возникло множество вопросов.

Наши юристы оперативно включились в работу, постоянно мониторили все изменения и разъяснения налоговой, активно участвовали в семинарах и тренингах. Вопросы каждого клиента мы рассматриваем индивидуально, потому что одинаковых кейсов почти не бывает. К примеру, за последние 8 месяцев, в течение которых мы разбирали кейсы наших клиентов, нами успешно поданы сообщения относительно:

• приобретения доли компании,
• регистрации новой компании, где четыре владельца имеют равные доли (уведомление о приобретении доли КИК),
• приобретения/продажи акций иностранной компании,
• начала/прекращения осуществления контроля над иностранным юридическим лицом,
• отчуждения доли в иностранной компании.

То есть о любых изменениях в отношении КИК, в том числе приобретения и отчуждения, необходимо сообщить. Если вы сомневаетесь и не уверены, например, подпадаете ли вы под роль контролера иностранной компании, этот вопрос проверит наш юрист.

Интересно: Какая разница между сообщением и отчетом о КИК?

Что следует указывать в сообщении о КИК в Украине?

Особое внимание наши специалисты обращают на правильное и полное заполнение сообщений, это важно, потому что любые неточности могут вызвать немало вопросов в контролирующих органах и стать поводом для проверки. Например, название и адрес КИК указываются на украинском и английском языке, согласно имеющимся документам, также необходимо правильно определить:

• причину уведомления;
• статус компании (юридическое лицо или без статуса юр. лица);
• размер доли, находящейся в непосредственном или опосредованном владении;
• дату приобретения/отчуждения;
• данные о лицах, через которых осуществляется опосредованное владение или резидентов, совместно с которыми осуществляется владение;
• обстоятельства фактического контроля и прочее.

У многих возникает немало вопросов к пункту 24 формы сообщения, требующего предоставить дополнительные объяснения.

Все это мы в деталях разъясняем нашим клиентам, помогаем правильно заполнить и подать уведомление о КИК.

Важным моментом будет своевременное представление уведомления в налоговую, то есть нужно соблюсти срок 60 дней.

Налоговая может применить штраф в двух случаях:

• неподаче сообщения о КИК,
• несвоевременной подаче сообщения.

В обоих этих случаях могут применить достаточно большой штраф (на 01.01.2023 г. сумма составляет 805 200 грн).

Но и в таких ситуациях нашими специалистами проработан каждый кейс отдельно, и определены все риски возможного применения штрафов. В каждом случае приняты индивидуальные решения: подавать уведомление или ждать внесения изменений и принятия соответствующего Закона, который сегодня находится на рассмотрении в Верховной Раде.

Например, в случае одного из наших клиентов – участников КИК было пять человек. Они все вместе одновременно зарегистрировали компанию в ОАЭ, но клиентом нашей компании был только один из них.

Профильным юристом подробно разъяснены последствия и размеры штрафов, в случае неподачи уведомления о приобретении КИК всеми участниками, также обращено особое внимание на то, что в случае нераскрытия в сообщении всех собственников КИК, налоговой тщательно проверяются именно такие сообщения, и сами эти компании в первую очередь попадают под проверку.

Конечно, после проработки всех рисков, было принято решение о подаче сообщения всеми 5 участниками.

Стоимость представления сообщения или отчета по КИК здесь.

Если вам нужно подать уведомление о КИК в Украине, или вы уже планируете представление отчета о КИК - обращайтесь к нашим специалистам!