Кто такие бенефициары благотворительного фонда в Украине? Кого указать в структуре?

Уже несколько лет тема конечных бенефициарных собственников актуальна и у всех предпринимателей на слуху. Особенно в 2021 году эта тема была нашумевшей, ведь тогда все были вынуждены предоставить соответствующую информацию к середине октября.

В декабре 2022 г. в законодательство относительно бенефициаров снова были внесены изменения. Рассмотрим, кто является конечными бенефициарными собственниками для благотворительных организаций, кого указывать и можно ли не указывать бенефициаров в принципе.

Кто является конечными бенефициарными владельцами благотворительного фонда?

Согласно ЗУ "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов..." конечными бенефициарными владельцами являются любые физические лица, оказывающие решающее влияние на деятельность или контроль за деятельностью клиента и/или физического лица, от имени которого осуществляется финансовая операция.

Для юрлиц – это любое физлицо, оказывающее решающее влияние на деятельность юридического лица (в том числе через цепи контроля/владения).

Согласно ЗУ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", бенефициарами являются приобретатели благотворительной помощи, получающие помощь от благотворителей. Это могут быть как физические, так и юридические лица. Бенефициарами благотворительной организации могут также быть любые юридические лица, получающие помощь для достижения законных целей.

Как видим, даже в этих двух законах понятие бенефициара существенно отличается. Потому возникает вполне логичный вопрос: чем руководствоваться? Есть разъяснение Министерства юстиции N 758-0-2-08-19 от 26.12.2008 "О практике применения норм права в случае коллизии".

В соответствии с пунктом 4 данного разъяснения (письма), в случае разногласий между общим и специальным нормативно-правовым актом, предпочтение отдается специальному.

В данном случае, для благотворительных организаций таким специальным актом будет закон "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях".

Напомним, что в соответствии с ним, бенефициарами являются получатели помощи. То есть, все то количество людей и организаций, которые когда-либо получали или в будущем получат помощь. Потому кого же указывать бенефициаром? Никого!

Интересно: Бухгалтерская и другая отчетность благотворительных фондов в Украине

Может ли благотворительный фонд существовать без бенефициара в структуре собственности?

Так устроена юриспруденция, что здесь всегда или почти всегда есть возможность маневра. Поэтому если у вас в фонде один-два учредителя, для которых не сложно нотариально заверить копии своих паспортов (если они старого образца) и предоставить их вместе со структурой собственности регистратору, именно их можно отразить конечными бенефициарами в структуре.

Если же основателей много, они или кто-то из них далеко, вполне законно можно воспользоваться лайфхаком с пустой структурой собственности. То есть в самой структуре мы отражаем, что лиц, отвечающих понятию конечного бенефициарного владельца, нет.

У нас такая практика уже была и регистраторы принимают это без проблем. Однако в некоторых случаях мы рекомендуем все же освещать структуру собственности, чтобы предотвратить возможные вопросы со стороны банков или тех же поставщиков пожертвований.

Дело в том, что когда учредителями являются все физические лица или даже украинские юридические лица, кто действительно стоит за фондом - увидеть не сложно. Но когда учредителями являются иностранные юридические лица, кто за ними стоит - остается только догадываться. Для кого-то (в первую очередь мы имеем в виду банки и потенциальных благотворителей) это может быть важным. Поэтому в случаях, когда среди учредителей фонда есть иностранные юридические лица, рекомендуем все же освещать структуру собственности полностью.

Наша компания сегодня активно помогает в регистрации благотворительных фондов Украины. Среди наших клиентов известные иностранные благотворительные организации, желающие вести деятельность на территории Украины. Мы:

• находим оптимальный путь старта деятельности для благотворительных организаций – через открытие новых благотворительных фондов или, например, аккредитацию существующей неприбыльной организации в Украине;
• берем на себя все организационные процедуры по старту деятельности благотворительной организации в Украине;
• предоставляем рекомендации по пути регистрации, структуре собственности, с учетом пожеланий учредителей и т.п.;
• предоставляем бухгалтерское, кадровое и юридическое сопровождение на старте деятельности;
• готовим стартовые пакеты документов для начала работы благотворительного фонда.

Стоимость регистрации благотворительных организаций здесь.

Мы также можем предложить приобрести у нас готовый благотворительный фонд, если ваша потребность – это скорость старта или возраст благотворительного фонда.

Если вы хотите создать благотворительную организацию в Украине – обращайтесь к нам!

Не нашли ответа на свой вопрос?

Все о ведении благотворительной деятельности в Украине здесь.