Хто такі бенефіціари благодійного фонду в Україні? Кого вказати у структурі?

Вже кілька років поспіль тема кінцевих бенефіціарних власників є актуальною. Особливо в 2021 році ця тема була нашумівшою, адже тоді всі були змушені подати відповідну інформацію до середини жовтня.

В грудні 2022 до законодавства щодо бенефіціарів знову було внесено зміни. Тож, розглянемо, хто є кінцевими бенефіціарними власниками для благодійних організацій, кого вказувати і чи можна не вказувати.

Хто є кінцевими бенефіціарними власниками благодійного фонду?

Згідно із ЗУ “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів..." кінцевими бенефіціарними власниками є будь-які фізичні особи, що здійснюють вирішальний вплив на діяльність чи контроль за діяльністю клієнта та/або фізичної особи, від імені якої здійснюється фінансова операція.

Для юросіб - це будь-яка фізособа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюги контролю/володіння).  

Відповідно до ЗУ “Про благодійну діяльність та благодійні організації”, бенефіціарами є набувачі благодійної допомоги, які отримують допомогу від благодійників. Це можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Бенефіціарами благодійної організації можуть бути також будь-які юридичні особи, що одержують допомогу для досягнення законних цілей.    

Як бачимо, навіть у цих двох законах поняття бенефіціара суттєво відрізняється. Тому виникає цілком логічне питання: чим керуватися? Є роз'яснення Міністерства юстиції N 758-0-2-08-19 від 26.12.2008 “Щодо практики застосування норм права у випадку колізії”.

Відповідно до пункту 4 даного роз'яснення (листа), у разі розбіжностей між загальним і спеціальним нормативно-правовим актом, перевага надається спеціальному. 

У даному випадку, для благодійних організацій таким спеціальним актом буде закон “Про благодійну діяльність та благодійні організації”.

Нагадаємо, що відповідно до нього, бенефіціарами є отримувачі допомоги. Тобто вся та кількість людей і організацій, які будь-коли отримували чи в майбутньому отримають допомогу. Тому кого ж вказувати бенефіціаром? Нікого!

Цікаво: Бухгалтерська та інша звітність благодійних фондів в Україні 

Чи може благодійних фонд існувати без бенефіціара у структурі власності?

Так вже влаштована юриспруденція, що тут завжди або майже завжди є можливість маневру. Тому, якщо у вас у фонді один-два засновники, для них не складно нотаріально завірити копії своїх паспортів (якщо вони старого зразка) та надати їх разом зі структурою власності реєстратору. В структурі саме їх можна й відобразити кінцевими бенефіціарами.

Якщо ж засновників багато, вони, або хтось із них далеко, цілком законно можна скористатися лайфхаком із пустою структурою власності. Тобто в самій структурі ми відображаємо, що осіб, які відповідають поняттю кінцевого бенефіціарного власника, немає.

В нас ця практика вже була і реєстратори це приймають без проблем. Проте в деяких випадках ми рекомендуємо все ж висвітлювати структуру власності, щоб запобігти можливих питань з боку банків чи тих же надавачів пожертв. 

Справа в тому, що коли засновниками є всі фізичні особи або навіть українські юридичні особи, хто насправді стоїть за фондом - побачити не складно. Але коли засновниками є іноземні юридичні особи, хто там за ними стоїть - залишається лише здогадуватись. Для когось (в першу чергу ми маємо на увазі банки і потенційні благодійників) це може бути важливим. Тому у випадках, коли серед засновників фонду є іноземні юридичні особи, рекомендуємо все ж висвітлювати структуру власності повністю. 

Наша компанія сьогодні активно допомагає в реєстрації благодійних фондів в Україні. Серед наших клієнтів відомі іноземні благодійні організації, які хочуть вести діяльність на території України. Ми:

• знаходимо оптимальний шлях старту діяльності для благодійних організацій - через відкриття нових благодійних фондів чи, наприклад, акредитацію існуючої неприбуткової організації в Україні тощо;
• беремо на себе всі організаційні процедури з старту діяльності благодійної організації в Україні;
• надаємо рекомендації щодо шляху реєстрації, структури власності, з урахуванням побажань засновників тощо;
• надаємо бухгалтерський, кадровий та юридичний супровід на старті діяльності;
• готуємо стартові пакети документів для початку роботи благодійного фонду.

Вартість реєстрації благодійних організацій в Україні тут.  

Ми також можемо запропонувати придбати в нас готовий благодійний фонд, якщо ваша потреба - це швидкість старту чи певний вік благодійного фонду.

Якщо ви бажаєте створити благодійну організацію в Україні - звертайтесь до нас!

Не знайшли відповідь на своє питання?

Все про ведення благодійної діяльності в Україні тут.