Хто такі бенефіціари благодійного фонду в Україні? Кого вказати у структурі?

Вже кілька років поспіль тема кінцевих бенефіціарних власників є актуальною. Особливо в 2021 році ця тема була нашумілою, адже тоді всі були змушені подати відповідну інформацію до середини жовтня. В грудні 2022 до законодавства щодо бенефіціарів знову було внесено зміни. Тож, розглянемо, хто є кінцевими бенефіціарними власниками для благодійних організацій, кого вказувати і чи можна не вказувати.

Наша компанія має великий досвід роботи з благодійними організаціями та допомагає їм розпочинати свою діяльність, реалізовувати проєкти та підтримувати стабільну роботу. Ми розуміємо всі нюанси законодавства щодо кінцевих бенефіціарних власників, а також знаємо, як знизити ризики та оптимізувати роботу благодійників. Пропонуючи комплексну послугу, що охоплює юридичні, бухгалтерські та кадрові питання, ми стаємо надійним партнером для розвитку благодійних організацій та забезпечення їхньої відповідності новим вимогам законодавства.

Хто є кінцевими бенефіціарними власниками благодійного фонду?

Згідно із ЗУ “Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів..." кінцевими бенефіціарними власниками є будь-які фізичні особи, що здійснюють вирішальний вплив на діяльність чи контроль за діяльністю клієнта та/або фізичної особи, від імені якої здійснюється фінансова операція. Для юросіб - це будь-яка фізособа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюги контролю/володіння).  

Відповідно до ЗУ “Про благодійну діяльність та благодійні організації”, бенефіціарами є набувачі благодійної допомоги, які отримують допомогу від благодійників. Це можуть бути як фізичні, так і юридичні особи. Бенефіціарами благодійної організації можуть бути також будь-які юридичні особи, що одержують допомогу для досягнення законних цілей.    

Як бачимо, навіть у цих двох законах поняття бенефіціара суттєво відрізняється. Тому виникає цілком логічне питання: чим керуватися? Є роз'яснення Міністерства юстиції N 758-0-2-08-19 від 26.12.2008 “Щодо практики застосування норм права у випадку колізії”. Відповідно до пункту 4 даного роз'яснення (листа), у разі розбіжностей між загальним і спеціальним нормативно-правовим актом, перевага надається спеціальному. У такому випадку, для благодійних організацій таким спеціальним актом буде закон “Про благодійну діяльність та благодійні організації”.

Нагадаємо, що відповідно до нього, бенефіціарами є отримувачі допомоги. Тобто вся та кількість людей і організацій, які будь-коли отримували чи в майбутньому отримають допомогу. Тому кого ж вказувати бенефіціаром? Нікого!

Цікаво: Бухгалтерська та інша звітність благодійних фондів в Україні 

Чи може благодійних фонд існувати без бенефіціара у структурі власності?

Так вже влаштована юриспруденція, що тут завжди або майже завжди є можливість маневру. Тому, якщо у вас у фонді один-два засновники, для них не складно нотаріально завірити копії своїх паспортів (якщо вони старого зразка) та надати їх разом зі структурою власності реєстратору. В структурі саме їх можна й відобразити кінцевими бенефіціарами.

Якщо ж засновників багато, вони, або хтось із них далеко, цілком законно можна скористатися лайфхаком із пустою структурою власності. Тобто в самій структурі ми відображаємо, що осіб, які відповідають поняттю кінцевого бенефіціарного власника, немає. В нас ця практика вже була і реєстратори це приймають без проблем. Проте в деяких випадках ми рекомендуємо все ж висвітлювати структуру власності, щоб запобігти можливим питанням з боку банків чи тих же надавачів пожертв. 

Річ у тім, що коли засновниками є всі фізичні особи або навіть українські юридичні особи, хто насправді стоїть за фондом - побачити не складно. Але коли засновниками є іноземні юридичні особи, хто там за ними стоїть - залишається лише здогадуватись. Для когось (в першу чергу ми маємо на увазі банки і потенційних благодійників) це може бути важливим. Тому у випадках, коли серед засновників фонду є іноземні юридичні особи, рекомендуємо все ж висвітлювати структуру власності повністю. 

Наша компанія сьогодні активно допомагає в реєстрації благодійних фондів в Україні. Серед наших клієнтів відомі іноземні благодійні організації, які хочуть вести діяльність на території України. Ми:

• знаходимо оптимальний шлях старту діяльності для благодійних організацій - через відкриття нових благодійних фондів чи, наприклад, акредитацію існуючої неприбуткової організації в Україні тощо;
• беремо на себе всі організаційні процедури з старту діяльності благодійної організації в Україні;
• надаємо рекомендації щодо шляху реєстрації, структури власності, з урахуванням побажань засновників тощо;
• надаємо бухгалтерський, кадровий та юридичний супровід на старті діяльності;
• готуємо стартові пакети документів для початку роботи благодійного фонду.

Вартість реєстрації благодійних організацій в Україні тут.  

Ми також можемо запропонувати придбати в нас готовий благодійний фонд, якщо ваша потреба - це швидкість старту чи певний вік благодійного фонду. Якщо ви бажаєте створити благодійну організацію в Україні - звертайтесь до нас!

Не знайшли відповідь на своє питання?

Все про ведення благодійної діяльності в Україні тут.