Разработка финансовой модели для бизнеса в Украине

Для построения успешного бизнеса нужен четко спланированный план действий. Многих ошибок при ведении бизнеса можно избежать, если заранее понимать перспективы и риски принятия того или иного решения. 

Это значит, что начиная проект в Украине, или любой другой стране, вам стоит позаботиться о наличии:

• плана развития компании;
• плана достижения цели;
• финансовой модели.

Все три пункта плотно взаимосвязаны, но сегодня мы поговорим о финансовой модели - инструменте, который еще до старта проекта даст вам возможность решить, а стоит ли его вообще запускать.

Финансовая модель бизнеса - это цели и способы их достижения, выраженные в цифрах и расчетных показателях. В момент создания финансовой модели происходит моделирования разных сценариев развития деятельности бизнеса, а именно:

• изменение рынков и каналов продаж;
• изменение выручки и себестоимости;
• изменение расходов;
• изменение стоимости активов.
• другие показатели.

Важно! Финансовая модель есть одним из обязательных составляющих бизнес-плана при привлечении инвестиций и кредиторов.

Интересно: Учет затрат на разработку нового продукта в Украине

Зачем тратить деньги и время на создание финансовой модели, если я не планирую привлекать инвестиции?

В процессе формирования финансовой модели создаются 3 сценария развития бизнеса (Best, Normal, Bad), которые дают возможность собственнику:

• определить факторы, влияющие на эффективность бизнеса;
• определить или скорректировать стратегию развития компании;
• определить потребности в привлечении кредитных средств и инвестиций.

В результате составления финансовой модели, мы получаем прогнозируемые формы финансовой отчетности (по трем сценариям развития деятельности):

• баланс (balance sheet);
• отчет о финансовых результатах (P&L);
• отчет о движении денежных средств (Cash flow).

Проще всего понять, что дает финансовая модель, и как она разрабатывается, на примерах. Давайте рассмотрим такой пример.

К нам обратился клиент - собственник компании, которая занимается производством экологической упаковки, планирует претендовать на финансирование от ЕБРР (EBRD) для реализации экологического проекта (новая группа товара - пакеты из крахмала).

Финансовая модель в его случае была нужна не для запуска проекта, а для того, чтобы показать перспективность его проекта инвесторам, и в случае обнаружения возможных проблем в модели - устранить их.

Компания имеет в штате бухгалтерию, но сотрудники не имеют опыта финансового планирования и экономического анализа. Мы обладаем необходимым штатов юристов, бухгалтеров и бизнес-аналитиков, поэтому взяли на себя разработку финансовой модели клиента.

Интересно: Командировки сотрудников. Как автоматизировать оформление командировки

Этапы разработки финансовой модели

1) Заполнение брифа.

Бриф формируется для понимания всеми участниками процесса цели, которую нужно достичь, и способов ее достижения. Составляется бриф совместными усилиями наших специалистов и заказчика (или самостоятельно заказчиком).

Заполнение брифа происходило нашими специалистами совместно с заказчиком. Мы детально заполнили следующую информацию:

• регистрационные данные компании;
• виды деятельности бизнеса;
• цель создания финансовой модели (в нашем случае - получение финансирования ЕБРР);
• описание проекта;
• размер инвестиций, которые планируются привлекаться;
• условия привлечения инвестиций;
• уровень компетентности сотрудников, привлеченных в проект;
• целевая аудитория проекта;
• охват рынка и конкуренты;
• преимущества и недостатки проекта.

К брифу прилагаются расчеты клиента:

• план продаж;
• план себестоимости;
• план других затрат;
• план производства;
• план маркетинга;
• план капитальных инвестиций;
• финансовые данные деятельности компании за предыдущие 3 года.

2) Формирование 1-го варианта финансовой модели и согласование с заказчиком.

На основании планов, полученных от заказчика, мы формируем финансовую модель (в Excel формате с формулами и ссылками на ячейки), которая содержит следующую информацию:

• глоссарий финансовой модели;
• методические предположения (срок проекта, срок прогнозного периода, шаг прогноза, валюта прогнозов и модели и другое);
• график реализации проекта;
• план продаж по проекту (3 сценария);
• план персонала и расходов ФОТ (3 сценария);
• план расходов по проекту (3 сценария);
• план себестоимости проекта (3 сценария);
• план инвестиций;
• план денежных потоков - cash flow (3 сценария);
• план финансовых результатов - P&L (3 сценария);
• прогнозный баланс - balance sheet (3 сценария);
• расчет и оценка эффективности проекта;
• анализ рисков;
• оценка чувствительности проекта к изменению основных параметров.

3) Формирование финального варианта финансовой модели.

Внесли корректировки и изменения в финансовую модель по результатам согласования 1-го варианта модели с заказчиком:

• в части доходов - уменьшили доходную часть к реальной рыночной ситуации;
• в части персонала и расходов ФОТ - откорректировали структуру персонала и их ФОТ;
• за время формирования финансовой модели у заказчика появился конкурент - добавили информацию в риски, связанные с данным изменением.

4) Интегрирование финансовой модели в бизнес-план.

Все документы (бизнес-план, финансовая-модель и т.д.), касающиеся проекта должны быть взаимосвязанными и дополняющими друг друга. Данные документов не должны противоречить друг другу. На данном этапе мы проводим интеграцию (внесение и проверка) финансовых данных, заявленных в бизнес-плане и других сопутствующих документах.

Разработанная финансовая модель дала возможность собственнику пересмотреть ожидаемые результаты проекта в связи с высокой его чувствительностью к изменениям, и увеличить сумму инвестиций, на которые он претендовал.

Как с помощью моделирования бизнес процессов организации или предприятия обнаружить отклонения в процессах компании?

Финансовая модель – это план деятельности компании выраженный в цифрах.

Может ли бизнес работать без финансовой модели? Да, может – так работают многие компании. Однако, если мы говорим именно об эффективном бизнесе – финансовая модель является важной составляющей бизнес процесс моделирования.

Почему? Каждый эффективный бизнес использует принципы "цель-результат". В случае, когда цели не достигнуты, управленцы анализируют факторы, повлиявшие на достижение результатов. Обычно цели и достижения бизнеса оцениваются посредством финансовых показателей посредством внутреннего аудита бизнес процессов.

Финансовая модель формируется на основе бюджетов (бюджеты доходов и расходов). Более подробно о бюджетах и внедрении системы бюджетирования мы рассказывали здесь.

Сами по себе бюджеты не несут информативности, если одновременно с планированием не используются методы контроля и план-фактный анализ.

Именно сравнения плановых и фактических показателей позволяют увидеть отклонения от целевых норм.

Например, финансовая модель компании А предусматривает квартальный бюджет продаж по:

• отдел а – 10 млн.грн
• отдел b – 15 млн.грн
• отдел c – 7,6 млн.грн

При этом бюджет операционных расходов каждого отдела составляет:

• отдел a – 2 млн.грн
• отдел b – 3 млн.грн
• отдел c – 1,5 млн.грн

По результатам 1-го квартала, отделы выполнили план продаж на:

• отдел a – 90%
• отдел b – 60%
• отдел c – 95%

План затрат выполнен на:

• отдел a – 85%
• отдел b – 95%
• отдел c – 80%

Аналитика фактических доходов и расходов позволяет увидеть, что отдел “b” имеет явные отклонения - недовыполнение плана продаж на 40% с одновременным почти 100% выполнением плана по расходам. В данном случае управленцы должны задать вопрос «Почему возникают такие показатели? Что мешает отделу добиваться плана продаж и есть ли смысл его актуализировать?». Ответы на эти вопросы управленцы могут получить при непосредственном моделировании и оптимизации бизнес процессов отделов, работа которых отклоняется от плана посредством аудита бизнес проццессов заведения.

Результатом такой работы является:

• моделирование и оптимизация бизнес процессов , устранение недостатков, не позволяющих отделу достичь поставленного результата;
• корректировка финансовой модели и бюджета отдела – в случае, если первоочередные планы были завышены.

Более подробно об актуализации финансовой модели мы рассказывали здесь.

Если вам нужна помощь финансового специалиста, в моделировании бизнес процессов предприятия  который поможет построить или актуализировать систему бюджетирования, обращайтесь к нам.

Что влияет на эффективность финансового планирования в компании?

Оперативность получения информации – один из основных показателей, влияющий на результаты финансового анализа и планирования.

Обычно именно информативная оперативность является одним из отклонений в финансовых процессах.

Почему? Для принятия управленческого решения руководитель должен иметь финансовую информацию «здесь и сейчас», а не ждать неделю, пока она не отразится на бухгалтерских проводках.

Если вы понимаете, что ваш бизнес имеет задержку в получении финансовых данных - наши специалисты могут осуществить аудит основных бизнес процессов компании, финансовых и бухгалтерских процессов вашей компании и помочь выявить отклонения.

Аудит и моделирование бизнес-процессов

Аудит и моделирование бизнес-процессов  проходит в несколько этапов:

1. Ознакомительный:

• анализ учредительных документов компании;
• ознакомление с учетной и другими внутренними политиками компании;
• ознакомление со структурой компании;
• интервью с руководителями финансового и бухгалтерского отдела.

2. Аналитический:

• анализ всех бухгалтерских и денежных действий;
• определение трудозатрат работников;
• обнаружение отклонений в процессах (какие функции дублируются, какие направления работ перегружены и т.п.).

3. Рекомендации и предложения:

• предложения по изменению финансовой структуры
• предложения по изменению и оптимизации процессов
• рекомендации по применению автоматизации (если есть необходимость).

По окончании аудита вы получите предложения и рекомендации по:

• повышение эффективности деятельности финансового отдела;
• изменения в финансовых процессах, которые позволят увеличить скорость получения информации, необходимой для принятия управленческих решений.

Ориентировочный срок осуществления внутреннего аудита бизнес процесса управления – 20-30 календарных дней (в зависимости от сложности и количества процессов бизнеса).

Финансовая модель является обязательным механизмом управления эффективным бизнесом и поможет Вам в принятии решения если Вы планируете:

• создавать новый бизнес или проект;
• создать оптимальную бизнес модель;
• планируете привлекать инвесторов или кредиторов;
• планируете провести реструктуризацию компании;
• разработать стратегию роста существующего бизнеса.

Наша компания предлагает услуги налогового планирования и прогнозирования в Украине, что включает в себя не только создание финансовых моделей и стратегический аудит. 

Вы хотите получить информацию о перспективах и рисках вашего проекта еще до его старта в Украине? Обращайтесь к нам! Мы не только поможем с планированием - налоговым, юридическим, финансовым, но обеспечим все юридическое оформление процесса.

Больше информации о наших услугах тут:

Создание бизнеса в Украине.

Юридическое сопровождение бизнеса.

Бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Налоговая оптимизация и планирование.