Чем бизнесу угрожает деятельность без КВЭД: основные риски

Многие компании воспринимают КВЭДы как сугубо формальный реквизит, который необходим только во время государственной регистрации бизнеса. На самом же деле нередко случаются ситуации, когда предприятие начинает новое направление деятельности, заключает договоры, получает оплату от клиентов и фактически работает на новом рынке, но соответствующий код КВЭД в Единый государственный реестр так и не вносит.

Распространенная логика бизнеса выглядит просто: если закон прямо не запрещает осуществлять определенную деятельность, то отсутствие КВЭДа не имеет значения. Частично это действительно так. Однако на практике отсутствие необходимого КВЭДа может создать ряд проблем при взаимодействии с налоговыми органами, банками, лицензирующими органами, контрагентами и потенциальными инвесторами.

Именно поэтому вопрос актуальности КВЭДов следует рассматривать не как «бумажную рутину», а как один из ключевых элементов комплексной юридической безопасности бизнеса.

Что такое КВЭД и для чего он нужен

КВЭД — это код вида экономической деятельности в соответствии с Классификацией видов экономической деятельности ДК 009:2010. Во время государственной регистрации юридическое лицо или физическое лицо-предприниматель определяет:

1. Основной вид экономической деятельности — это вид деятельности, который является основным для субъекта по экономическим показателям. На практике его часто определяют по наибольшей доле дохода, объему работ или привлеченных ресурсов. Официально у компании может быть только один основной КВЭД.
2. Дополнительные виды деятельности — перечень кодов, которые потенциально охватывают все смежные, вспомогательные или альтернативные направления работы компании. Законодательство не ограничивает максимальное количество дополнительных КВЭДов, которые можно внести в реестр.

Сведения о КВЭДах вносятся в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований (ЕГР) и являются открытыми для контрагентов, государственных органов и банков.

Вместе с тем важно понимать, что сам по себе КВЭД не предоставляет права осуществлять определенную деятельность и не заменяет лицензию или другие разрешительные документы, если такой вид деятельности лицензируется. Аналогично, отсутствие определенного КВЭДа не всегда означает невозможность получить лицензию на соответствующую хозяйственную деятельность.

Например, даже если в ЕГР у вас нет КВЭДа на поставку или продажу электроэнергии, лицензию на эти виды деятельности все равно выдадут. А вот другой вопрос — что платежи с назначением, связанным с продажей и поставкой электроэнергии, вызовут вопросы у налоговой.

Успешный кейс: Правильный подбор КВЭДов для ООО: юридическое сопровождение расширения бизнеса в Украине

Запрещено ли компаниям и предпринимателям работать без соответствующего КВЭДа

Бытует стереотип, что отсутствие соответствующего КВЭДа автоматически делает хозяйственную деятельность незаконной. На самом деле в большинстве случаев отсутствие определенного КВЭДа в ЕГР не означает недействительности заключенных договоров или запрета на осуществление соответствующей деятельности. Однако, хотя формально отсутствием КВЭДа закон вы не нарушаете, подобный дефицит данных часто создает существенные юридические риски.

Основные риски и последствия работы без КВЭДа в Украине

Налоговые риски для ФЛП и юридических лиц

Для юридических лиц на общей системе налогообложения отсутствие соответствующего КВЭДа обычно не является основанием для доначисления налогов или непризнания хозяйственной операции. Вместе с тем рассинхронизация фактической работы предприятия и сведений ЕГР может привлекать внимание банков, контрагентов и регуляторов при проведении комплаенс-проверок и процедур финансового мониторинга. Но если вы являетесь плательщиком единого налога, то здесь ситуация интереснее.

Для ФЛП-единщиков последствия зависят от группы. Для ФЛП первой и второй групп доход от деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, облагается налогом по ставке 15% в соответствии с пп. 2 п. 293.4 ст. 293 НКУ. Отдельно пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298 НКУ предусматривает обязанность плательщика единого налога перейти на общую систему в случае осуществления видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога. (Налоговый кодекс Украины).

Для юридических лиц ситуация несколько иная. Юридическим лицам — плательщикам единого налога третьей группы риск также не стоит сводить лишь к наличию или отсутствию КВЭДа в ЕГР. Важно, указан ли соответствующий вид деятельности в реестре плательщиков единого налога и не относится ли фактическая деятельность к видам, несовместимым с упрощенной системой. В случае осуществления деятельности, не указанной в реестре плательщиков единого налога, может возникать риск обязательного перехода на общую систему по пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298 НКУ. Вместе с тем применение упрощенной системы может быть поставлено под сомнение, если фактически осуществляется деятельность, которая в соответствии со ст. 291 НКУ не дает права находиться на упрощенной системе налогообложения.

Например, если юридическое лицо имеет КВЭД 62.01, а фактически получило доход от маркетинговых услуг без внесения соответствующего КВЭДа в ЕГР — это еще не означает, что оно осуществило деятельность, запрещенную для упрощенной системы. А если же юридическое лицо начало осуществлять деятельность, которая в соответствии со ст. 291 НКУ вообще несовместима с упрощенной системой, тогда уже действует п. 293.5, а также обязанность перейти на общую систему в соответствии с пп. 5 пп. 298.2.3 ст. 298 НКУ.

Таким образом, для плательщиков единого налога риски выше, чем для плательщиков налога на прибыль (общая система).

Банковские риски и финансовый мониторинг

Банки уделяют особое внимание анализу деятельности своих клиентов в рамках процедур финансового мониторинга. Если компания осуществляет операции, о которых не было указано в цели деятельности при открытии счета или обновлении данных, банк может расценить такие платежи как нетипичные.

При чем здесь КВЭДы и ЕГР? Банк может поинтересоваться еще на этапе открытия счета, например, почему в Едином государственном реестре у вас указано одно, а в цели деятельности вы указываете несколько иную суть операций. Собственно, такой вопрос может возникнуть в любой момент поступления «нетипичных» платежей.

Следствием может стать усиленный мониторинг деятельности клиента. В результате банк может проводить операцию не мгновенно, а в течение дня или даже нескольких. Кроме того, финансовое учреждение может потребовать документальное подтверждение операции в виде копий контрактов и инвойсов. Это создает серьезные хлопоты, тормозит ваши расчеты с контрагентами и требует оперативного вмешательства бухгалтера.

В сложных случаях подобная «нетипичность» способна превратиться в дополнительный маркер рискованности при оценке клиента банком.

Договорные и корпоративные риски

Современный бизнес все чаще проводит комплаенс-проверки своих контрагентов. Одним из первых источников информации для такой проверки является именно ЕГР. Когда другая сторона — контрагент — замечает, что фирма предлагает услуги или товары, которые не соответствуют ее зарегистрированным КВЭДам, могут возникнуть сомнения относительно:

• опыта и компетентности исполнителя;

• законности осуществления соответствующей деятельности;

• наличия необходимых разрешений;

• общей надежности бизнеса.

Такие ситуации очень часто возникают при участии в тендерах, привлечении финансирования, заключении крупных контрактов или прохождении корпоративного комплаенса.

Особенности соответствия КВЭД для отдельных сфер деятельности

Существуют сферы, для которых особенно важно поддерживать актуальность сведений о видах деятельности в ЕГР. Прежде всего это касается лицензируемых и других регулируемых видов хозяйственной деятельности.

Хотя законодательство не всегда требует наличия конкретного КВЭДа как обязательного условия получения лицензии, целесообразно, чтобы данные в ЕГР все же соответствовали фактической деятельности предприятия. Чаще всего вопросы относительно несоответствия КВЭДов возникают во время:

• банковского финансового мониторинга;

• проверки контрагентов (KYC и комплаенс);

• участия в публичных закупках и тендерах;

• корпоративного аудита инвесторами или покупателями бизнеса;

• проведения юридического due diligence.

Именно в этих ситуациях актуальность сведений о видах деятельности часто имеет практическое значение.

Вместе с тем в отдельных сферах соответствующий КВЭД является необходимой предпосылкой лицензирования. Прежде всего это касается образовательной и финансовой отрасли.

Интересно: Релокация бизнеса и изменение юридического адреса: как переехать официально, а не «в коробках»?

Что делать, если бизнес уже осуществляет деятельность без необходимого КВЭДа

Если предприятие уже фактически осуществляет деятельность, которая отсутствует среди зарегистрированных КВЭДов, проблему желательно решить как можно быстрее — внести все необходимое в ЕГР.

С практической точки зрения процедура выглядит так. В большинстве случаев изменение КВЭДов не требует внесения изменений в устав, если устав содержит максимально расширенный перечень видов деятельности или вообще является модельным. Для государственной регистрации изменений в сведения о юридическом лице необходимо подать заявление и решение уполномоченного органа управления (например, общего собрания или единоличного решения участника) государственному регистратору — лично, через ЦНАП или в электронном виде через портал Дія.

Срок проведения регистрации — 24 часа после поступления документов (кроме выходных и праздничных дней). Для юридических лиц государственная регистрация изменений в сведения ЕГР обычно предусматривает уплату административного сбора, размер которого определяется законом на дату обращения. Для ФЛП порядок и стоимость внесения изменений необходимо проверять отдельно, поскольку не все регистрационные действия являются платными.

Важно! Если субъект хозяйствования является плательщиком единого налога, обновление КВЭДа в ЕГР само по себе не изменяет данные в реестре плательщиков единого налога. Необходимо отдельно подать заявление о внесении изменений в этот реестр с указанием новых или измененных видов деятельности. Для плательщиков третьей группы такое заявление следует подать не позднее последнего дня квартала, в котором произошли изменения, в соответствии с пп. 298.3.1 и п. 298.6 НКУ. Эти два шага не заменяют друг друга.

Чем раньше реальная деятельность будет приведена в соответствие с данными ЕГР, тем меньше рисков будет возникать во время проверок и взаимодействия с банками.

Итак, как видим, КВЭД является не просто статистическим кодом или технической информацией в ЕГР. Он выступает важным элементом юридической инфраструктуры бизнеса и влияет на взаимодействие компании с банками, налоговыми органами, лицензирующими органами и контрагентами.

Прямого штрафа за отсутствие КВЭДа законодательство не предусматривает, однако риски являются косвенными и вполне реальными. Именно поэтому перед запуском нового направления деятельности стоит проверить, соответствуют ли фактические операции компании ее зарегистрированным КВЭДам. Своевременное внесение изменений в ЕГР — и, при необходимости, в реестр плательщиков единого налога — позволяет минимизировать юридические риски и избежать лишних проблем в будущем.

Юридические услуги по внесению изменений в сведения о юридическом лице и ФЛП

Если ваша компания уже осуществляет новое направление деятельности или только планирует его запуск, наши юристы помогут избежать лишних юридических рисков. Мы можем:

• проанализировать, соответствуют ли зарегистрированные КВЭДы фактической деятельности компании;

• определить, какие КВЭДы целесообразно добавить с учетом текущей и перспективной деятельности бизнеса;

• подготовить и сопроводить внесение изменений в ЕГР;

• предоставить рекомендации по минимизации рисков при взаимодействии с банками, контрагентами и контролирующими органами.

Комплексная проверка еще до начала нового направления деятельности позволяет избежать лишних затрат времени и ресурсов и обеспечить надлежащее юридическое сопровождение развития бизнеса.

Есть сомнения, соответствуют ли зарегистрированные КВЭДы фактической деятельности вашей компании? Обратитесь к нам уже сегодня. Наши юристы проведут первичный анализ вашей ситуации и подскажут, какие изменения стоит внести, чтобы избежать проблем в будущем.