Чим бізнесу загрожує діяльність без КВЕД: основні ризики

Багато компаній сприймають КВЕДи як суто формальний реквізит, який необхідний лише під час державної реєстрації бізнесу. Насправді ж нерідко трапляються ситуації, коли підприємство починає новий напрям діяльності, укладає договори, отримує оплату від клієнтів та фактично працює на новому ринку, але відповідний код КВЕД до Єдиного державного реєстру так і не вносить.

Поширена логіка бізнесу виглядає просто: якщо закон прямо не забороняє здійснювати певну діяльність, то відсутність КВЕДу не має значення. Частково це справді так. Проте на практиці відсутність необхідного КВЕДу може створити низку проблем під час взаємодії з податковими органами, банками, ліцензійними органами, контрагентами та потенційними інвесторами.

Саме тому питання актуальності КВЕДів варто розглядати не як “паперову рутину”, а один із ключових елементів для комплексної юридичної безпеки бізнесу.

Що таке КВЕД і для чого він потрібен

КВЕД — це код виду економічної діяльності відповідно до Класифікації видів економічної діяльності ДК 009:2010. Під час державної реєстрації юридична особа або фізична особа-підприємець визначає:

1. Основний вид економічної діяльності — це вид діяльності, який є основним для суб’єкта за економічними показниками. На практиці його часто визначають за найбільшою часткою доходу, обсягом робіт або залучених ресурсів . Офіційно у компанії може бути лише один основний КВЕД.

2. Додаткові види діяльності — перелік кодів, які потенційно охоплюють усі суміжні, допоміжні або альтернативні напрями роботи компанії. Законодавство не обмежує максимальну кількість додаткових КВЕДів, які можна внести до реєстру.

Відомості про КВЕДи вносяться до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань (ЄДР) і є відкритими для контрагентів, державних органів та банків.

Водночас важливо розуміти, що сам по собі КВЕД не надає права здійснювати певну діяльність і не замінює ліцензії або інших дозвільних документів, якщо такий вид діяльності ліцензується. Аналогічно, відсутність певного КВЕДу не завжди означає неможливість отримати ліцензію на відповідну господарську діяльність.

Наприклад, навіть якщо в ЄДР у вас немає КВЕДу на постачання чи продаж електроенергії, ліцензію на ці види діяльності однак видадуть. А от інше питання — що платежі з призначенням, пов’язаним з продажем і постачанням електроенергії, викличуть питання у податкової.

Успішний кейс: Правильний підбір КВЕДів для ТОВ: юридичний супровід розширення бізнесу в Україні 

Чи заборонено компаніям та підприємцям працювати без відповідного КВЕД

Побутує стереотип, що відсутність відповідного КВЕДу автоматично робить господарську діяльність незаконною. Насправді здебільшого відсутність певного КВЕДу в ЄДР не означає недійсності укладених договорів чи табу на здійснення відповідної діяльності. Проте, хоча формально відсутністю КВЕДу закон ви не порушуєте, подібний дефіцит даних часто генерує вагомі юридичні загрози.

Основні ризики та наслідки роботи без КВЕД в Україні

Податкові ризики для ФОП та юридичних осіб

Для юридичних осіб на загальній системі оподаткування відсутність відповідного КВЕДу зазвичай не є підставою для донарахування податків чи невизнання господарської операції. Водночас розсинхронізація фактичної роботи підприємства та відомостями ЄДР може привертати увагу банків, контрагентів і регуляторів під час проведення комплаєнс-перевірок та процедур фінансового моніторингу. Але якщо ви є платником єдиного податку, то тут ситуація цікавіша.

Для ФОП-єдинників наслідки залежать від групи. Для ФОП першої та другої груп дохід від діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку, оподатковується за ставкою 15% відповідно до пп. 2 п. 293.4 ст. 293 ПКУ. Окремо пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298 ПКУ передбачає обов’язок платника єдиного податку перейти на загальну систему у разі здійснення видів діяльності, не зазначених у реєстрі платників єдиного податку.  (Податковий кодекс України).

Для юридичних осіб ситуація дещо інша. Юрособам — платникам єдиного податку третьої групи ризик також не варто зводити лише до наявності або відсутності КВЕДу в ЄДР. Важливо, чи зазначений відповідний вид діяльності в реєстрі платників єдиного податку та чи не належить фактична діяльність до видів, несумісних зі спрощеною системою. У разі здійснення діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку, може виникати ризик обов’язкового переходу на загальну систему за пп. 7 пп. 298.2.3 ст. 298 ПКУ.  Водночас застосування спрощеної системи може бути поставлено під сумнів, якщо фактично здійснюється діяльність, яка відповідно до ст. 291 ПКУ не дає права перебувати на спрощеній системі оподаткування.

Наприклад, якщо юридична особа має КВЕД 62.01, а фактично отримала дохід від маркетингових послуг без внесення відповідного КВЕДу до ЄДР — це ще не означає, що вона здійснила діяльність, яка заборонена для спрощеної системи. А якщо ж юридична особа почала здійснювати діяльність, яка відповідно до ст. 291 ПКУ взагалі несумісна зі спрощеною системою, тоді вже працює п. 293.5, а також обов’язок перейти на загальну систему відповідно до пп. 5 пп. 298.2.3 ст. 298 ПКУ .

Таким чином, для платників єдиного податку ризики вищі, ніж для платників податку на прибуток (загальна система).

Банківські ризики та фінансовий моніторинг

Банки приділяють особливу увагу аналізу діяльності своїх клієнтів у межах процедур фінансового моніторингу. Якщо компанія здійснює операції, про які не було вказано в меті діяльності при відкритті рахунку чи оновленні даних, банк може розцінити такі платежі як нетипові.

До чого тут КВЕДи і ЄДР? Банк може поцікавитись ще на етапі відкриття рахунку, наприклад, чому в єдиному державному реєстрі у вас зазначено одне, а в меті діяльності вказуєте дещо іншу суть операцій. Власне, таке питання може постати в будь-який момент надходження “нетипових” платежів.

Наслідком може стати посилений моніторинг діяльності клієнта. Як результат, банк може проводити операцію не миттєво, а протягом дня або навіть кількох. Крім того, фінустанова може вимагати документальне підтвердження операції у вигляді копій контрактів та інвойсів. Це створює серйозний клопіт, гальмує ваші розрахунки з контрагентами та вимагає оперативного втручання бухгалтера.

У складних випадках подібна “нетиповість” здатна перетворитися на додатковий маркер ризиковості під час оцінки клієнта банком.

Договірні та корпоративні ризики

Сучасний бізнес дедалі частіше проводить комплаєнс-перевірки своїх контрагентів. Одним із перших джерел інформації для такої перевірки є саме ЄДР. Коли інша сторона — контрагент — помічає, що фірма пропонує послуги або товари, які не відповідають її зареєстрованим КВЕДам, можуть виникнути сумніви щодо:

• досвіду та компетентності виконавця;

• законності здійснення відповідної діяльності;

• наявності необхідних дозволів;

• загальної надійності бізнесу.

Такі ситуації дуже часто виникають під час участі у тендерах, залучення фінансування, укладення великих контрактів або проходження корпоративного комплаєнсу.

Особливості відповідності КВЕД для окремих сфер діяльності

Існують сфери, для яких особливо важливо підтримувати актуальність відомостей про види діяльності в ЄДР. Насамперед це стосується ліцензованих та інших регульованих видів господарської діяльності.

Хоча законодавство не завжди вимагає наявності конкретного КВЕДу як обов'язкової умови отримання ліцензії, доцільно, щоб дані в ЄДР все ж таки відповідали фактичній діяльності підприємства. Найчастіше питання щодо невідповідності КВЕДів виникають під час:

• банківського фінансового моніторингу;

• перевірки контрагентів (KYC та комплаєнс);

• участі у публічних закупівлях і тендерах;

• корпоративного аудиту інвесторами або покупцями бізнесу;

• проведення юридичного due diligence.

Тож саме в цих ситуаціях актуальність відомостей про види діяльності часто має практичне значення.

Водночас в окремих сферах відповідний КВЕД є необхідною передумовою ліцензування. Насамперед це стосується освітньої та фінансової ланки.

Цікаво: Релокація бізнесу та зміна юридичної адреси: як переїхати офіційно, а не "в коробках"? 

Що робити, якщо бізнес вже здійснює діяльність без потрібного КВЕД

Якщо підприємство вже фактично здійснює діяльність, яка відсутня серед зареєстрованих КВЕДів, проблему бажано вирішити якомога швидше — внести все необхідне в ЄДР. 

З практичної точки зору процедура виглядає так. У більшості випадків зміна КВЕДів не потребує внесення змін до статуту, якщо статут містить максимально розширений перелік видів діяльності або взагалі є модельним. Для державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу необхідно подати заяву та рішення уповноваженого органу управління (наприклад, загальних зборів або одноосібного рішення учасника) до державного реєстратора — особисто, через ЦНАП або в електронному вигляді через портал Дія.

Строк проведення реєстрації — 24 години після надходження документів (крім вихідних та святкових днів). Для юридичних осіб державна реєстрація змін до відомостей у ЄДР зазвичай передбачає сплату адміністративного збору, розмір якого визначається законом на дату звернення. Для ФОП порядок і вартість внесення змін потрібно перевіряти окремо, оскільки не всі реєстраційні дії є платними. 

Важливо! Якщо суб’єкт господарювання є платником єдиного податку, оновлення КВЕДу в ЄДР саме по собі не змінює дані в реєстрі платників єдиного податку. Потрібно окремо подати заяву про внесення змін до цього реєстру із зазначенням нових або змінених видів діяльності. Для платників третьої групи таку заяву слід подати не пізніше останнього дня кварталу, у якому відбулися зміни, відповідно до пп. 298.3.1 та п. 298.6 ПКУ.  Ці два кроки не замінюють один одного.

Чим раніше буде приведено реальну діяльність у відповідність до даних ЄДР, тим менше ризиків виникатиме під час перевірок та взаємодії з банками.

Тож, як бачимо, КВЕД є не просто статистичним кодом або технічною інформацією в ЄДР. Він виступає важливим елементом юридичної інфраструктури бізнесу та впливає на взаємодію компанії з банками, податковими органами, ліцензійними органами та контрагентами.

Прямого штрафу за відсутність КВЕДу законодавство не передбачає, однак ризики є непрямими і цілком реальними. Саме тому перед запуском нового напряму діяльності варто перевірити, чи відповідають фактичні операції компанії її зареєстрованим КВЕДам. Своєчасне внесення змін до ЄДР — і, за необхідності, до реєстру платників єдиного податку — дозволяє мінімізувати юридичні ризики та уникнути зайвих проблем у майбутньому.

Юридичні послуги з внесення змін до відомостей про юридичну особу та ФОП

Якщо ваша компанія вже здійснює новий напрям діяльності або лише планує його запуск, наші юристи допоможуть уникнути зайвих юридичних ризиків. Ми можемо:

• проаналізувати, чи відповідають зареєстровані КВЕДи фактичній діяльності компанії;

• визначити, які КВЕДи доцільно додати з урахуванням поточної та перспективної діяльності бізнесу;

• підготувати та супроводити внесення змін до ЄДР;

• надати рекомендації щодо мінімізації ризиків у взаємодії з банками, контрагентами та контролюючими органами.

Комплексна перевірка ще до початку нового напряму діяльності дозволяє уникнути зайвих витрат часу та ресурсів і забезпечити належний юридичний супровід розвитку бізнесу.

Маєте сумніви, чи відповідають зареєстровані КВЕДи фактичній діяльності вашої компанії? Зверніться до нас вже сьогодні. Наші юристи проведуть первинний аналіз вашої ситуації та підкажуть, які зміни варто внести, щоб уникнути проблем у майбутньому.