Налог на прибыль предприятий: кто и сколько должен платить?

При регистрации бизнеса, наша компания может предоставить услуги по избранию наиболее выгодной схемы налогообложения.

На сегодня популярным и выгодным для многих решением является упрощенная система - Единый налог.

Однако, при осуществлении определенных видов хоз. деятельности, избрание Единого налога невозможно и предприятие должно находиться на общей системе налогообложения.

В данной статье мы рассмотрим особенности налога на прибыль предприятий: кто является плательщиком данного налога, как рассчитывается налог на прибыль и когда он начисляется?

Статья на тему: Какую форму налогообложения выбрать для ведения бизнеса: Единый налог

Налог на прибыль предприятий и организаций: кто является плательщиком налога на прибыль?

Первое, что у нас спрашивают Клиенты это то, в каких случаях их компания будет плательщиком налога на прибыль предприятий, и какова ставка.

Плательщиками данного вида налога являются исключительно те юрлица, которые находятся на общей системе налогообложения (не оплачивают ЕН), а именно:

• Юр. лица - резиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации на территории Украины и осуществляют свою предпринимательскую деятельность, как в Украине так и за ее пределами;
• Юр. лица - нерезиденты, то есть те, которые имеют официальное место регистрации за пределами Украины, однако получают доходы на территории Украины. К этой подгруппе также относятся постоянные представительства таких компаний, которые зарегистрированы и получают прибыль в Украине.

Важно! В данной ситуации существует исключение - это юрлица со статусом неприбыльности.

Также нужно помнить, что физлица-предприниматели не могут считаться плательщиками налога на прибыль предприятий. Если ФЛП и находится на общей системе, то платит ставку 41,5% (18% НДФЛ + 1,5% Военный сбор + 22% ЕСВ) из своей «чистой прибыли».

Что считается объектом налогообложения и каким образом вычислить базу налогообложения?

Объект: прибыль, полученная как в Украине, так и за ее пределами.

База налогообложения: «чистая прибыль», то есть полученный доход минус официальные расходы. Это и будет сумма средств, из которой должны уплатить налог на прибыль.

Ставка: Относительно ставки налогообложения, это, как правило, 18% от «чистой прибыли».

Статья на тему: Провели консультацию по вопросам двойного налогообложения и получили справку налогового резидента

Например, у Вас есть компания, зарегистрированная в Украине, на счет которой начислялись деньги от клиентов за осуществление услуг или от материнской компании. Скажем, 11000 долларов. А Вам нужно выплатить работникам компании заработную плату - например, 10000 долларов. Ставка налога начисляется на разницу между этими двумя суммами.

Итак, 11000-10000 = 1000, тогда 1000 * 18% = 180 долларов. Вам нужно оплатить 180 долларов налога на прибыль.

Важно! К «чистой прибыли», полученной от определенных видов хозяйственных операций (операции по договорам страхования, букмекерские операции) применяются особые ставки налогообложения. Если это Ваш случай - мы можем помочь Вам с определением ставок и оптимальной системы налогообложения.

Когда возникает обязанность уплаты налога?

После представления соответствующей налоговой отчетности.

К примеру, если у Вашей компании календарный год считается налоговым отчетным периодом, то подать отчетность нужно до 11 марта года, следующего за отчетным налогового года. А рассчитаться за налог надо будет в течение 10 р.д. после подачи отчетности.

Помните, каждый бизнес уникален и требует своего, собственного подхода к нахождению оптимальной схемы налогообложения. Мы готовы Вам в этом помочь.

Если Вы хотите более подробно разобраться в порядке уплаты налогов именно для Вашего предприятия - Вы можете обратиться к юристам нашей компании любым удобным для Вас способом.