Податок на прибуток підприємств: хто та скільки має платити?

При реєстрації бізнесу, наша компанія може надати послуги щодо обрання найбільш вигідної схеми оподаткування

На сьогодні, популярним та вигідним для багатьох рішенням є спрощена система – єдиний податок. 

Однак, при здійсненні певних видів господарської діяльності, обрання єдиного податку є неможливим і підприємство повинно перебувати на загальній системі оподаткування. 

В даній статті ми розглянемо особливості податку на прибуток підприємств: хто є платником даного податку та яким чином він розраховується? 

Стаття на тему: Яку форму оподаткування обрати для ведення бізнесу: Єдиний податок

Хто є платником податку на прибуток?

Перше, що в нас запитують Клієнти це те, в яких випадках їх підприємство буде платником податку на прибуток підприємств. 

Платниками даного виду податку є виключно юрособи, які не є платниками єдиного податку та перебувають на загальній системі оподаткування, а саме: 

  • Юр. особи – резиденти, тобто ті, які мають офіційне місце реєстрації на території України та здійснюють свою підприємницьку діяльність, як в Україні так і за її межами;
  • Юр. особи – нерезиденти, тобто ті, які мають офіційне місце реєстрації за межами України, однак отримують доходи на території України. До цієї підгрупи також відносяться постійні представництва таких компаній, які зареєстровані та здобувають прибуток в Україні.

Важливо! В даній ситуації існує виняток - це юрособи із статусом неприбутковості. 

Також потрібно пам'ятати, що фізособи-підприємці не можуть бути платниками податку на прибуток підприємств. Якщо ФОП перебуває на загальній системі оподаткування, то він сплачує 41,5 % (18 % ПДФО + 1,5% Військовий збір + 22% ЄСВ)  зі свого «чистого прибутку». 

Стаття на тему: Провели консультацію з питань подвійного оподаткування та отримали довідку податкового резидента

Що вважається об'єктом оподаткування та яким чином вирахувати базу оподаткування? 

Об’єкт: прибуток, який був отриманий як в Україні, так і за  її межами. 

База оподаткування: «чистий прибуток», тобто отриманий дохід мінус офіційні витрати. Це буде та сума коштів, з якої Ви й маєте сплатити податок на прибуток. 

Щодо ставки оподаткування, то як правило, це 18 % від «чистого прибутку». 

Наприклад, у Вас є компанія, зареєстрована в Україні, на рахунок якої надійшли гроші від Клієнтів за здійснення послуг чи від материнської компанії. Скажімо, 11000 доларів. А Вам потрібно виплатити працівникам компанії заробітну плату - наприклад, 10000 доларів. Ставка податку нараховується на різницю між цими двома сумами. 

Отже, 11000-10000=1000, тоді 1000*18%=180 доларів. Вам потрібно сплатити 180 доларів податку на прибуток.

Важливо! До «чистого прибутку», який отриманий від певних видів господарських операцій (операції за договорами страхування, букмекерські операції) застосовуються особливі ставки оподаткування. Якщо це Ваш випадок - ми можемо допомогти Вам з визначенням ставок та оптимальної системи оподаткування.

Коли виникає обов'язок сплати податку?

Обов'язок сплати податку виникає після подання відповідної податкової звітності.

До прикладу, якщо податковим звітним періодом для Вашого підприємства є календарний рік, то подати звітність з податку на прибуток підприємств потрібно до 11 березня року, який йде після звітного податкового року, а сплатити податок потрібно протягом 10 р.д. після подачі звітності. 

Пам'ятайте, кожен бізнес унікальний, та вимагає свого, власного підходу до знаходження оптимальної схеми оподаткування. Ми готові Вам в цьому допомогти.

Якщо Ви бажаєте більш детально розібратися в порядку сплати податку на прибуток саме для Вашого підприємства - Ви можете звернутися до юристів нашої компанії будь-яким зручним для Вас способом.

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Дата публікації: 13/12/2019

Про автора

Ім'я: Богдан Косохатько

Посада: Юрист

Освіта: Київський національний університет імені Тараса Шевченка

Знання мов: українська, російська

Електронна пошта: [email protected]

Написати автору

Ми готові Вам допомогти!

Зв'яжіться з нами через пошту [email protected], за номером телефону +38 044 499 47 99 чи через форму:

Наші інші автори

Максим Постика
Керівник відділу Клієнт-менеджерів
Карина Кузьминська
Молодший юрист
Артур Олеш
Помічник юриста