Оформление сотрудников в компании за границей: найм местных работников или релокейт украинских специалистов?

В свете последних событий в Украине, многие компании приняли для себя решение временно или на постоянной основе переместить свой бизнес за границу. Одновременно с принятием решения о перемещении бизнеса, встает вопрос о перемещении персонала. 

В данной статье разберемся, какие преимущества и недостатки имеют перемещение персонала с Украины или найм местного персонала.

Интересно: Открыть счет для регистрации компании за границей

Какие налоги и социальные взносы надо платить в случае перемещения украинского персонала и найма местного персонала?

В случае релокации персонала с Украины, граждане Украины, которые будут приняты на работу на основании трудового договора (будь то с польской компанией, или с компанией с «украинскими корнями», которая учредит в Польше какую-либо форму присутствия) после переезда в Польшу, будут подпадать под то же налогообложение, что и граждане Польши. 

Разницы в плане налогов и социальных взносов для граждан Польши и Украины не будет. Такой подход применим ко всем странам. 

Например, в Польше действует прогрессивная шкала налогообложения, и подоходный налог зависит от размера годового дохода человека: 

• 12% применяется, если доход составляет до 120 000 злотых (=25 500 евро), за минусом суммы в 30 000 злотых (=6400 евро), на которую уменьшается налогооблагаемая база; 
• Если доход превышает 120 000 злотых, то надо будет оплатить фиксированную сумму налога 10 800 злотых (=2300 евро) + 32% с суммы свыше 120 000 злотых. 

Эти ставки начали действовать с 01.07.2022 г. в связи с принятием закона, именуемого как Polish Deal 2.0. Действовавшее ранее освобождение дохода до 30 000 злотых (=6400 евро) отныне не действует. По мнению правительства, данная льгота (the middle-class relief) не имеет более смысла, с учетом значительного снижения стандартной ставки подоходного налога с 17% до 12%. 

Что касается социальных взносов, то в Польше работодатель платит: 

• взнос на пенсионное страхование 9,76%; 
• взнос на страхование от утраты трудоспособности 6,50%; 
• взнос на страхование от несчастного случая 0,67%-3,33%. 

Сотрудник платит: 

• взнос на пенсионное страхование 9,76%; 
• взнос на страхование от утраты трудоспособности 1,50%; 
• взнос на страхование от несчастного случая 2,45%.

В Болгарии подоходный налог составляет 10%. Совокупная ставка взносов на социальное обеспечение составляет от 24,7% до 25,4%, из которых от 14,12% до 14,82% уплачивается работодателем, а 10,58% уплачивается работником. 

Совокупная ставка взносов на медицинское страхование составляет 8%, из которых 4,8% уплачивает работодатель и 3,2% уплачивает работник. 

Общая ставка национального страхования (социальное страхование и медицинское страхование) составляет от 32,7% до 33,4%, из которых от 18,92% до 19,62% уплачивается работодателем, а 13,78% уплачивается работником.

Общий вывод - в плане налогов для вас абсолютно нет разницы будет ли это персонал из Украины или сотрудники, нанятые уже в принявшей вас стране.

Интересно: Релокейт ИТ компании из Украины в 2022 году

На что обратить внимание в случае релокейта украинского сотрудника для работы за границу? 

К нему будут применяться положения трудового законодательства той страны, где выполняется работа, по общим правилам международного права. Следовательно, есть смысл изучить положения трудового законодательства иностранной страны (Польши, Болгарии, Венгрии и пр.), т.к. они могут разительно отличаться от правил, по которым мы привыкли жить в Украине.

В виду длительного проживания в новой стране, физическое лицо с большой долей вероятности станет налоговым резидентом этой страны. Это, в свою очередь, значит, что в той стране: 

• надо будет декларировать и платить налоги с доходов, полученных со всего мира; 
• освобождаться от налогообложения (tax exemption) могут другие виды дохода, отличные от тех, к которым мы привыкли в Украине; например, в Украине лотерейные выигрыши и призы включаются в общую базу налогообложения (18%), а в Болгарии подлежат освобождению от налогообложения; 
• будут другие сроки для подачи налоговой декларации. Например, в Украине надо подать декларацию до 1 мая, в Болгарии и Польше до 30 апреля, во Франции до 15 мая, а в Германии до 31 июля. Напомним, в Украине она подается только в случае, если у физ. лица были доходы, по которым не было налогового агента. 

Это значит, что если вы планируете релокейт своего персонала из Украины, вам стоит позаботиться о налоговом консультировании и для своих сотрудников. Они должны быть обеспечены не только достойными рабочими условиями, но и иметь возможность избежать проблем с налоговыми органами как Украины, так и новой страны работы.

Наша компания предоставляет аудит и план релокейта бизнеса, который включает подобную информацию.

Интересно: Усиление сабстенс требований в Европейском Союзе в 2022 году

Какие преимущества и недостатки перемещения украинского персонала за границу?

Безусловным преимуществом перемещения украинского персонала является то, что таким образом работодатель дает ему шанс начать другую жизнь в другой стране, при этом хотя бы на первых порах не заморачиваться с поиском работы. Ведь многие украинцы предпочли остаться в Украине, боясь не найти достойную работу за границей. Возможность продолжить работу на прежнем месте работы, но уже находясь в другой стране, является хорошей подстраховкой на период адаптации. 

Вместе с тем перемещение украинского персонала может повлечь и ряд неудобств для работодателя. В частности, принимая решение о переезде в другую страну, сотрудник может попросить о помощи с поиском и оплаты жилья для него и членов его семьи (что является довольно распространенным явлением на практике), что повлечет дополнительные расходы для работодателя. 

Кроме этого, работодателю надо быть готовым выплачивать зарплату украинскому сотруднику, но уже по европейским меркам. Так, если в Украине по состоянию на ноябрь 2022 г. минимальная зарплата составляет 6700 грн (что по нынешнему курсу равно около 150 дол.), то в большинстве стран ЕС зарплаты куда выше: 

• Болгария 362,97 евро; 
• Эстония 725 евро; 
• Чехия 639,27 евро; 
• Германия 2080 евро;
• Латвия 620 евро;
• Франция 1678,95 евро. 

С другой стороны, недостатком найма местного персонала является то, что они могут намного глубже разбираться в тонкостях местного законодательства, своих правах и льготах. И пока вы будете в процессе их изучения и адаптации, - могут “словить” вас на этом, с целью получения личной выгоды. 

Интересно: Перевезти бизнес из Украины в Эстонию, Латвию или Грузию: налоги и преимущества

Отличается ли релокейт ИТ специалистов? 

Варианты у ИТ специалистов те же, что и у обычных сотрудников. Они могут стать наемными сотрудниками, или могут зарегистрироваться как ИП. В данном контексте следует обратить внимание на страны, которые предлагают наиболее выгодные налоговые условия (Грузия, Кипр, Польша, ОАЭ и др.). Подробно о том, как трудоустроиться ИТ специалисту за границей мы писали тут.

Наша компания предлагает вам полный комплекс услуг для релокейта бизнеса за границу или открытия бизнеса за границей с нуля.

Наши услуги: 

• разработка плана релокации украинского персонала за границу; 
• помощь с поиском и трудоустройством местного персонала; 
• сопровождение переезда, оформление ВНЖ для украинских сотрудников; 
• заключение трудовых и гражданско-правовых договоров; 
• регистрация ИП для отдельных сотрудников; помощь с обеспечением кадрового документооборота; 
• планирование налогообложения. 

Стоимость релокейта бизнеса можно узнать тут.